融保险企业财务制度

PAGE融保险企业财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范融保险企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业稳健运营，为实现企业战略目标提供有力支持。适用范围本制度适用于融保险企业及其所属各级分支机构、全资子公司和控股子公司。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管规定以及行业标准，确保企业财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资产、负债、收入、成本、费用等，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解企业财务状况，做出决策。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。财务组织与职责财务部门设置融保险企业应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。财务负责人职责1.全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务政策，确保企业财务目标的实现。2.组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和预测。3.建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。4.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务形象。5.参与企业重大决策，提供财务支持和专业意见。财务人员岗位职责1.会计岗位负责企业日常会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位办理企业现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。3.财务分析岗位定期收集、整理和分析企业财务数据，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。对企业财务指标进行监控和预警，及时发现潜在的财务风险。参与企业预算编制、成本控制等财务管理工作，提供专业建议。财务预算管理预算编制原则1.以战略为导向原则：预算编制应紧密围绕企业战略目标，确保预算与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖企业各个业务领域和职能部门，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。3.科学性原则：运用合理的方法和模型进行预算编制，确保预算数据准确可靠。4.可行性原则：预算目标应具有可操作性，充分考虑企业实际情况和市场环境。5.动态调整原则：根据企业内外部环境变化，及时对预算进行调整和优化。预算编制流程1.下达预算编制通知：企业管理层根据战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各业务部门和职能部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，检查预算数据是否准确、合理，是否符合企业战略目标和财务政策。审核通过后进行汇总，形成企业年度预算草案。4.预算审批：企业年度预算草案提交管理层审批，经管理层批准后正式下达执行。预算执行与监控1.分解预算指标：将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，实时记录预算执行情况，包括收入、成本、费用等各项指标的实际发生数与预算数的差异。3.定期进行预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，及时进行预警和督促。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、管理层批准后进行调整。资产管理制度流动资产1.货币资金企业应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付的审批流程和权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。2.应收款项加强应收保费、应收分保账款等应收款项的管理，建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估和分类。定期对应收款项进行账龄分析，及时采取催收措施，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收款项，应查明原因，追究相关人员责任。3.预付款项严格控制预付款项的支付，按照合同约定进行预付款项的支付审批。定期对预付款项进行清理，及时收回已完成交易的预付款项，对于长期未结算的预付款项，应查明原因并进行处理。固定资产1.固定资产购置企业应根据业务发展需要，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、预算等。固定资产购置应按照企业内部审批流程进行，经过相关部门和领导审批后实施。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保固定资产质量和售后服务。2.固定资产折旧按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本费用。对固定资产折旧政策进行定期评估，如有必要，及时进行调整。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据清查结果，调整固定资产台账和财务报表，确保固定资产信息准确。无形资产1.无形资产确认与计量企业应按照会计准则的规定，确认和计量无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对于自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段进行区分，合理归集研发费用，符合资本化条件的予以资本化。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期计提无形资产摊销费用，确保摊销费用准确计入成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照企业内部审批流程进行，经过相关部门和领导审批后实施。处置无形资产时，应签订处置合同，明确处置价格、付款方式等条款，确保处置过程合法合规。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行会计核算，处置净损益计入当期损益。负债管理制度流动负债1.短期借款企业应根据资金需求合理安排短期借款，确保借款资金用于企业正常经营活动。签订短期借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。按照借款合同约定及时偿还借款本息，维护企业良好的信用记录。2.应付账款加强应付账款管理，及时核对账目，确保应付账款金额准确。按照合同约定的付款期限支付应付账款，避免逾期付款产生的不良影响。对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时进行清理。3.预收保费严格按照保险业务规定收取预收保费，确保预收保费金额准确。建立预收保费台账，及时记录预收保费的收取、退还等情况。按照保险合同约定及时将预收保费结转收入，不得截留或挪用预收保费。**非流动负债**1.长期借款企业应根据长期资金需求合理安排长期借款，确保借款资金用于企业重大投资项目或长期经营活动。签订长期借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。按照借款合同约定定期计提长期借款利息，及时偿还借款本息，并做好长期借款的账务处理。2.应付债券企业发行应付债券应按照国家有关规定和企业内部审批流程进行，确保发行债券合法合规。对发行债券的资金用途进行严格监管，确保资金用于企业规定的项目。按照债券发行合同约定支付债券利息和本金，做好应付债券的账务处理。收入与成本费用管理制度收入管理1.保费收入严格按照保险合同约定收取保费，确保保费收入准确、及时入账。加强保费收入核算，按照险种、业务渠道等进行分类核算，确保保费收入数据真实可靠。定期对保费收入进行分析，评估保费收入的合理性和可持续性，发现问题及时采取措施解决。2.其他业务收入规范其他业务收入的核算，包括手续费收入、投资收益、租金收入等。建立其他业务收入管理制度，明确收入确认原则和计量方法，确保其他业务收入准确入账。加强对其他业务收入的监督和管理，防止收入流失和违规操作。成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。严格划分成本费用的界限，不得将应计入成本的费用计入期间费用，不得将应计入期间费用的费用计入成本。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，定期进行成本费用预算执行情况分析和考核。加强成本费用支出审批管理，严格执行审批流程，确保成本费用支出合理、合规。优化业务流程，降低运营成本，提高资源利用效率。加强成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用支出中的不合理现象。**费用报销管理**1.报销流程员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报企业领导审批。领导审批通过后，财务部门予以报销。2.报销标准制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销额度和报销范围。严格按照报销标准进行费用报销审核，对于超出报销标准的费用，不予报销。3.报销凭证要求费用报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同等。发票应符合国家税务规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方信息、销售方信息、金额等要素。对于不符合报销凭证要求的费用报销，财务部门不予受理。利润及利润分配管理制度利润核算1.利润计算方法企业利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+公允价值变动收益+营业外收入营业外支出。严格按照会计准则和财务制度的规定进行利润核算，确保利润数据准确无误。2.利润分析定期对企业利润进行分析，评估企业盈利能力和经营效益。通过利润分析，找出影响利润的关键因素，为企业经营决策提供依据。根据利润分析结果，提出改进措施，提高企业利润水平。利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序：企业实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积，再根据企业章程和股东大会决议进行分配。3.利润分配方案：企业应根据利润分配原则和分配顺序，制定利润分配方案，提交股东大会审议通过后实施。4.利润分配的账务处理：按照规定进行利润分配的账务处理，确保利润分配数据准确计入财务报表。财务报告与信息披露制度财务报告编制1.财务报告种类：企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等年度财务报表以及月度、季度财务报表。2.编制要求财务报告应按照会计准则和财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制过程中应进行充分的核对和审核，避免出现数据错误和逻辑矛盾。财务报告应及时编制，按时报送相关部门和人员。3.财务报告分析：财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析发现问题，提出建议。信息披露1.披露原则：企业应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。2.披露内容：披露的财务信息应包括企业基本情况、财务报表、财务指标、重大财务事项等。3.披露方式：财务信息披露可通过企业官方网站、年度报告、临时公告等方式进行。财务内部控制制度内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，遵守国家法律法规和金融监管规定。2.确保财务信息真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。3.防范财务风险，保护企业资产安全，提高企业经济效益。内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖企业财务活动的各个环节，包括预算管理、资产管理、负债管理、收入成本费用管理等。2.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。内部控制措施1.不相容职务分离：合理设置岗位，明确各岗位职责，将不相容职务分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批制度：建立明确的授权审批流程，规定不同业务事项的审批权限，确保各项业务活动经过适当审批。3.会计系统控制：规范会计核算流程