商场货品财务制度

PAGE商场货品财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范商场货品的财务管理流程，确保货品采购、销售、库存等环节的财务活动合法、合规、准确、高效，保障公司资产安全，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司商场货品业务的所有财务核算与管理活动，包括但不限于货品采购、销售、库存管理、促销活动等相关财务事项。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、完整，报表编制真实可靠，为公司决策提供准确依据。及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息在规定时间内传递和反馈，不影响公司正常运营。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对货品财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、货品采购财务规定1.采购预算管理采购部门应根据商场销售计划、库存状况等因素，制定年度采购预算，并报财务部门审核。财务部门对采购预算进行综合分析，结合公司资金状况，提出调整建议，确保采购预算合理、可行。采购预算经公司管理层批准后执行，严格控制预算执行进度，不得超预算采购。2.采购合同管理采购合同应明确货品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同内容合法、合规、完整。采购合同签订前，采购部门应将合同草本提交财务部门审核，重点审核付款方式、结算周期、发票开具等财务条款。财务部门对合同财务条款提出修改意见，确保公司利益得到保障。采购合同经双方签字盖章后，由采购部门将合同副本交财务部门备案。3.采购付款管理采购付款应严格按照合同约定执行，财务部门根据采购合同和到货验收情况，审核付款申请。付款申请需提供采购合同、到货验收单、发票等相关凭证，确保付款依据充分、合法。验收合格的货品，由采购部门填写付款申请单，经部门负责人、财务负责人、公司领导审批后付款。对于预付款项，应严格控制预付款比例和金额，在合同执行过程中及时跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项安全。财务部门应建立采购付款台账，详细记录每笔采购付款的金额、时间、供应商等信息，定期与供应商核对账目，确保账目清晰。三、货品销售财务规定1.销售价格管理商场货品销售价格应根据市场行情、成本费用、公司定价策略等因素合理制定，确保销售价格具有竞争力。销售价格调整需经公司管理层批准，财务部门应及时掌握销售价格变动情况，调整相关财务数据和报表。销售部门应严格按照公司规定的销售价格进行销售，不得擅自降价或涨价，如有特殊情况需调整销售价格，应提前向财务部门说明原因，并经相关领导审批。2.销售合同管理销售合同应明确货品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同内容合法、合规、完整。销售合同签订前，销售部门应将合同草本提交财务部门审核，重点审核付款方式、结算周期、发票开具等财务条款。财务部门对合同财务条款提出修改意见，确保公司利益得到保障。销售合同经双方签字盖章后，由销售部门将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据销售合同约定，及时跟踪货款回收情况，确保公司资金安全。3.销售收入确认与核算销售收入应按照权责发生制原则确认，即在货品所有权转移给购货方，公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。销售部门应在货品发出后及时开具销售发票，并将发票副本交财务部门进行账务处理。财务部门应根据销售发票和销售合同等相关凭证，确认销售收入，并进行相应的账务核算。对于分期收款销售业务，应按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。财务部门应建立销售收入台账，详细记录每笔销售收入的金额、时间、客户等信息，定期与销售部门核对账目，确保账目清晰。4.货款回收管理销售部门应负责货款回收工作，及时跟踪客户付款情况，督促客户按时足额支付货款。财务部门应定期与销售部门核对货款回收情况，对逾期未收回的货款进行分析，采取有效措施催收货款。对于逾期较长时间仍未收回的货款，应及时报告公司领导，并采取法律手段追讨货款，确保公司资金安全。建立货款回收考核制度对销售部门和销售人员的货款回收情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，促进货款及时回收。四、库存货品财务规定1.库存管理职责分工仓库管理部门负责货品的验收入库、保管、发出等日常管理工作，确保库存货品数量准确、质量完好。财务部门负责库存货品的账务核算、成本核算、盘点监督等工作，定期与仓库管理部门核对账目，确保账实相符。采购部门负责根据销售计划和库存状况，合理安排货品采购，控制库存水平。销售部门负责根据市场需求，及时销售库存货品，提高库存周转率。2.库存核算方法库存货品应采用实际成本法进行核算，实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括货品的购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算库存货品的成本，并及时进行账务处理。3.库存盘点管理仓库管理部门应定期对库存货品进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点，每年进行一次年终盘点。盘点前，仓库管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间安排等事项，并通知相关部门和人员做好准备工作。盘点过程中，应认真核对货品的数量、规格、质量等信息，如实记录盘点结果。对于盘盈、盘亏的货品，应查明原因，编制盘盈盘亏报告表，并报财务部门审核。财务部门根据盘盈盘亏报告表进行账务处理，调整库存货品的账面价值。对于盘盈的货品，应冲减管理费用；对于盘亏的货品，应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。公司管理层应对库存盘点结果进行分析，总结库存管理中存在的问题，提出改进措施，加强库存管理，提高库存周转率。五、促销活动财务规定1.促销活动预算管理促销活动策划部门应根据公司营销计划和市场需求，制定促销活动预算，并报财务部门审核。促销活动预算应包括促销费用、赠品成本、人员费用等各项支出，确保预算合理、全面。财务部门对促销活动预算进行综合分析，结合公司资金状况，提出调整建议，确保促销活动预算符合公司实际情况。促销活动预算经公司管理层批准后执行，严格控制预算执行进度，不得超预算开展促销活动。2.促销费用核算与管理促销费用应按照实际发生额进行核算，包括广告宣传费、促销活动费、赠品费等。财务部门应根据促销活动预算和实际发生情况，对促销费用进行明细核算，确保费用支出合理、合规。对于促销活动中涉及的赠品，应按照实际成本计入促销费用，并进行相应的账务处理。赠品的成本应按照采购成本或公允价值进行计量。加强对促销费用的管理，建立促销费用审批制度，严格控制促销费用支出。促销费用报销需提供相关凭证和审批文件，确保费用支出真实、合法。3.促销活动效果评估促销活动结束后，促销活动策划部门应及时对促销活动效果进行评估，包括销售额、销售量、客户满意度等指标的分析。财务部门应根据促销活动效果评估结果，对促销活动的成本效益进行分析，评估促销活动对公司经济效益的影响。总结促销活动经验教训，为今后的促销活动策划和实施提供参考依据，不断优化促销活动方案，提高促销活动效果和公司经济效益。六、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定，定期编制商场货品业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司商场货品业务的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层和相关部门提供决策依据。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。2.财务分析财务部门应定期对商场货品业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括但不限于销售毛利率、库存周转率、应收账款周转率、资金回笼率等指标的分析，以及成本费用分析、利润分析、现金流分析等。通过财务分析，发现公司商场货品业务存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司业务健康发展。定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果和相关建议。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。七、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督机制，加强对商场货品财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对采购、销售、库存等环节的财务业务进行内部审计，确保财务活动合法合规。加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。接受公司内部审计部门和外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，及时整改审计发现的问题。2.内部控制建立健全商场货品财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，规范财务流程，防范财务风险。加强对采购、销售、库存等关键环节的内部控制，实行不相容职务分离制度，确保各项财务业务相互