2026 全国减税降费知识竞赛 100 题及答案解析

全国减税降费知识竞赛100题及答案解析一、单项选择题（50题，每题1分，共50分）2026年增值税小规模纳税人月销售额免征增值税的标准是（）A.5万元以下B.10万元以下C.15万元以下D.20万元以下2026年小规模纳税人增值税征收率减按（）执行，政策延续至2027年底A.0.5%B.1%C.2%D.3%2026年个税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护的定额扣除标准为每月（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元小型微利企业享受企业所得税优惠的核心条件不包括（）A.应纳税所得额≤300万B.从业人数≤300人C.资产总额≤5000万D.年销售额≤500万2026年小型微利企业企业所得税实际税负为（）A.2.5%B.5%C.10%D.25%2026年个税子女教育专项附加扣除的定额标准为每月每个子女（）A.1500元B.2000元C.2500元D.3000元2026年增值税加计抵减政策新增覆盖的行业是（）A.科技服务、养老服务B.交通运输、物流服务C.餐饮服务、住宿服务D.建筑服务、装饰服务企业享受研发费用加计扣除政策，未形成无形资产的，2026年一般企业的加计扣除比例为（）A.100%B.150%C.175%D.200%2026年科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至（）A.150%B.200%C.220%D.250%2026年制造业企业研发费用加计扣除基础比例为（）A.150%B.175%C.200%D.220%个税大病医疗专项附加扣除中，一个纳税年度内个人负担累计超过（）的部分，可在限额内据实扣除A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元个税大病医疗专项附加扣除的年度扣除限额为（）A.60000元B.70000元C.80000元D.90000元个税住房贷款利息专项附加扣除的定额标准为每月（），扣除期限最长不超过240个月A.800元B.1000元C.1500元D.2000元直辖市、省会城市的个税住房租金专项附加扣除定额标准为每月（）A.800元B.1100元C.1500元D.2000元市辖区户籍人口≤100万的城市，个税住房租金专项附加扣除标准为每月（）A.800元B.1100元C.1500元D.1800元个税赡养老人专项附加扣除中，独生子女的定额扣除标准为每月（）A.2000元B.2500元C.3000元D.3500元个税赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每人每月分摊额度最高不超过（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元2026年灵活就业人员社保缴费基数下限调整为社平工资的（）A.40%B.50%C.60%D.70%2026年是年终奖个税单独计税政策的最后一年，该政策将于（）起统一并入综合所得A.2027年1月1日B.2028年1月1日C.2029年1月1日D.2030年1月1日2026年7月1日起，全国范围内将取消纸质增值税专用发票，全面使用（）A.电子普通发票B.全电发票C.通用机打发票D.定额发票六税两费减半征收政策的适用主体不包括（）A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.增值税一般纳税人（非小微）六税两费中不包括以下哪种税费（）A.城建税B.印花税（证券交易除外）C.企业所得税D.教育费附加个体工商户2026年享受个税优惠的标准为，年应纳税所得额（）部分减半征收A.≤100万B.≤200万C.≤300万D.全额企业在职职工人数（）的，2026年免征残疾人就业保障金A.≤20人B.≤30人C.≤50人D.≤100人企业新购置单位价值（）的设备器具，2026年可享受一次性税前扣除政策A.≤300万B.≤400万C.≤500万D.≤600万个税继续教育专项附加扣除中，学历（学位）教育的定额扣除标准为每月（），扣除期限不超过48个月A.300元B.400元C.500元D.600元个税职业资格继续教育专项附加扣除的标准为取得证书的当年定额扣除（）A.2400元B.3600元C.4800元D.6000元研发费用加计扣除政策中，委托外部机构或个人研发的费用，按实际发生额的（）计入委托方研发费用A.60%B.70%C.80%D.90%委托境外研发费用，按实际发生额的80%计入，且不超过境内符合条件研发费用（）的部分可加计扣除A.1/2B.2/3C.3/4D.4/5制造业企业2026年新增绿色制造项目，研发费用可额外享受（）加计扣除，叠加后最高210%A.10%B.20%C.30%D.40%增值税小规模纳税人季度销售额免征增值税的标准为（）A.20万元以下B.25万元以下C.30万元以下D.35万元以下小型微利企业从业人数计算口径不包括（）A.劳动合同职工B.劳务派遣用工C.兼职人员D.退休返聘人员企业享受研发费用加计扣除政策的管理方式为（）A.审批享受B.备案享受C.自行判别、申报享受、资料留存备查D.核准享受2026年增值税加计抵减政策适用声明备案的截止时间为（）A.2026年2月底B.2026年3月底C.2026年4月底D.2026年5月底夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择对各自住房分别按扣除标准的（）扣除A.30%B.50%C.70%D.100%纳税人及其配偶在一个纳税年度内（）同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除A.可以B.经税务机关核准后可以C.不得D.自愿选择一项研发费用加计扣除政策中，下列哪种活动不适用该政策（）A.实质性改进技术的系统性活动B.企业产品的常规性升级C.创造性运用科学技术新知识的活动D.为获得科学新知识的研究活动企业集团集中研发的研发费用，分摊的原则不包括（）A.权利和义务相一致B.费用支出和收益分享相配比C.平均分摊D.合理确定分摊方法2026年企业所得税汇算清缴与研发费用加计扣除明细表的联合报送时间为（）A.2026年3月1-15日B.2026年4月1-15日C.2026年5月1-31日D.2026年6月1-15日小规模纳税人销售不动产的销售额，（）计入月/季度免征增值税的销售额基数A.全额B.减半C.扣除后若剩余额度达标仍可享受免税D.按30%小型微利企业企业所得税优惠的计算方式为，减按25%计入应纳税所得额，再按（）的税率计税A.10%B.20%C.25%D.30%个税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护的扣除计算时间为（）A.婴幼儿出生的次月至年满3周岁B.婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月C.婴幼儿年满6个月至年满3周岁D.婴幼儿年满1周岁至年满3周岁非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式中，（）优于约定分摊A.平均分摊B.指定分摊C.随机分摊D.按收入比例分摊企业将研发费用和生产经营费用划分不清的，（）享受研发费用加计扣除政策A.不得B.按50%比例C.经备案后可D.按实际发生额的80%全电发票的核心优势不包括（）A.无需领用B.自动交付C.需加盖发票专用章D.异常凭证实时预警灵活就业人员社保缴费基数上限仍为社平工资的（）A.200%B.300%C.400%D.500%六税两费减半征收政策（）与重点群体、退役士兵等税收优惠叠加享受A.不可以B.可以C.经核准后可以D.部分税费可以企业季度预缴企业所得税时，可按当期数据判定小型微利企业身份并享受优惠，年度汇算清缴时若超标，应（）A.无需补缴税款B.补缴差额税款C.全额补缴税款D.双倍补缴税款个税专项附加扣除中，子女教育的扣除范围不包括（）A.学前教育（3岁至小学入学前）B.义务教育C.非全日制学历教育D.高等教育2026年增值税加计抵减政策中，符合条件的企业按当期可抵扣进项税额的（）抵减应纳税额A.5%B.10%C.15%D.20%答案部分1.B2.B3.C4.D5.B6.B7.A8.B9.C10.B11.B12.C13.B14.C15.A16.C17.B18.B19.A20.B21.D22.C23.B24.B25.C26.B27.B28.C29.B30.B31.C32.D33.C34.B35.B36.C37.B38.C39.B40.C41.B42.B43.B44.A45.C46.B47.B48.B49.C50.B解析部分2026年增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元）继续免征增值税，政策延续至2027年底。2026年小规模纳税人增值税3%征收率仍减按1%执行，预征率同步降为1%，政策延续至2027年底。2026年个税3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除实行定额扣除，标准为2000元/月/每个子女。小型微利企业的认定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时满足应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万，年销售额≤500万是小规模纳税人的认定标准。2026年小型微利企业企业所得税优惠为减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计税，实际税负为5%。2026年个税子女教育专项附加扣除定额标准提高至2000元/月/每个子女，覆盖学前教育和全日制学历教育阶段。2026年增值税加计抵减政策在原有服务业基础上，新增科技服务、养老服务两大行业，享受比例为10%。2026年研发费用加计扣除实行梯度化政策，一般企业未形成无形资产的，加计扣除比例为150%。2026年科技型中小企业研发费用加计扣除比例从200%提高至220%，需通过科技型中小企业评价。2026年制造业企业研发费用加计扣除基础比例维持175%不变，新增绿色制造项目可额外享受20%加计。个税大病医疗专项附加扣除中，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000元的部分，方可享受扣除。个税大病医疗专项附加扣除的年度扣除限额为80000元，在限额内据实扣除，需在年度汇算清缴时申报。个税住房贷款利息专项附加扣除定额标准为1000元/月，扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。2026年个税住房租金专项附加扣除分档执行，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等标准为1500元/月。市辖区户籍人口≤100万的城市，个税住房租金专项附加扣除标准为800元/月，为三档标准中的最低档。2026年个税赡养老人专项附加扣除标准提高，独生子女定额扣除标准为3000元/月。个税赡养老人专项附加扣除中，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元额度，每人每月分摊最高不超过1500元。2026年为减轻灵活就业人员负担，社保缴费基数下限从社平工资的60%降至50%，上限仍为300%。2026年是年终奖个税单独计税政策的收官年，2027年1月1日起该政策取消，年终奖统一并入综合所得计税。2026年7月1日起，全国取消纸质增值税专用发票，全面使用全电发票，企业需提前完成系统升级。六税两费减半征收政策的适用主体为增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，非小微的增值税一般纳税人不适用。六税两费包括资源税（不含水资源税）、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，企业所得税不属于其中。2026年个体工商户个税优惠政策为年应纳税所得额≤200万部分减半征收，该优惠可与其他政策叠加。企业在职职工人数≤30人的，2026年继续免征残疾人就业保障金，无需额外备案。企业新购置单位价值≤500万元的设备器具，2026年可享受一次性税前扣除政策，不受行业限制。个税学历（学位）继续教育专项附加扣除标准为400元/月，扣除期限最长不超过48个月，本科及以下学历教育可选择由父母扣除。个税职业资格继续教育专项附加扣除为取得国家职业资格目录所列证书的当年，定额扣除3600元，每年仅可扣除一次。研发费用加计扣除政策中，委托外部机构或个人研发的费用，按实际发生额的80%计入委托方研发费用，受托方不得重复扣除。委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，且该部分费用不超过境内符合条件研发费用2/3的部分，方可按规定加计扣除。制造业企业2026年新增绿色制造项目，研发费用在175%基础加计扣除比例上，可额外享受20%加计，叠加后最高达210%。增值税小规模纳税人季度销售额30万元以下（月销售额10万元以下）免征增值税，政策延续至2027年底。小型微利企业从业人数包括劳动合同职工和劳务派遣用工，按季度均值计算，退休返聘人员不计入。企业享受研发费用加计扣除政策实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的管理方式，无需提前审批或备案。2026年新增的增值税加计抵减行业企业，需在2026年3月底前完成政策适用声明备案，逾期无法享受优惠。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套由购买方100%扣除，或各自住房分别按50%扣除。为避免重复扣除，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。企业产品（服务）的常规性升级属于日常经营活动，不适用研发费用加计扣除政策，实质性改进技术、创造性运用新知识等系统性研发活动方可享受。企业集团集中研发的研发费用，需按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则合理分摊，不得简单平均分摊。2026年第一季度申报期（4月1-15日）需同时报送2025年度企业所得税汇算清缴表和研发费用加计扣除明细表。小规模纳税人销售不动产的销售额单独列示，扣除该部分后若剩余销售额达标，仍可享受增值税免税政策。小型微利企业企业所得税优惠计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×25%×20%，实际税负为5%。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月，精准覆盖0-3岁照护阶段。非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括平均分摊、约定分摊和指定分摊，其中指定分摊优于约定分摊，且均需签订书面协议。企业需对研发费用和生产经营费用分别核算，准确归集，划分不清的，不得实行研发费用加计扣除。全电发票无需领用、自动交付，无需加盖发票专用章，且具备发票备注栏自动填充、异常凭证实时预警等功能。2026年灵活就业人员社保缴费基数下限下调至50%，上限仍维持社平工资的300%不变，保持政策稳定性。六税两费减半征收政策可与重点群体、退役士兵、残疾人就业等其他税收优惠叠加享受，申报时系统自动计算。企业季度预缴企业所得税时可按当期数据享受小型微利企业优惠，年度汇算清缴若指标超标，需补缴差额税款，无需全额补缴。子女教育专项附加扣除的学历教育范围为全日制学历教育，包括义务教育、高中阶段教育、高等教育，非全日制学历教育不适用。2026年增值税加计抵减政策统一按当期可抵扣进项税额的10%抵减应纳税额，新增行业与原有行业享受比例一致。二、多项选择题（30题，每题2分，共60分，多选、少选、错选均不得分）2026年个税专项附加扣除的项目包括（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房贷款利息D.赡养老人2026年增值税小规模纳税人的核心优惠政策包括（）A.月销售额10万以下免征增值税B.征收率减按1%执行C.六税两费减半征收D.研发费用加计扣除小型微利企业的认定需同时满足的条件有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.应纳税所得额≤300万C.从业人数≤300人D.资产总额≤5000万2026年研发费用加计扣除政策的梯度化比例适用于以下哪些企业（）A.科技型中小企业B.制造业企业C.一般企业D.烟草制造业企业2026年增值税加计抵减政策新增覆盖的行业有（）A.科技服务B.养老服务C.餐饮服务D.物流服务六税两费减半征收的税费范围包括（）A.城建税B.教育费附加C.企业所得税D.印花税（不含证券交易）2026年个体工商户可享受的税收优惠政策有（）A.增值税小规模相关优惠B.年应纳税所得额≤200万部分个税减半C.六税两费减半征收D.研发费用加计扣除个税住房租金专项附加扣除的扣除主体规定包括（）A.未婚纳税人由本人扣除B.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除C.夫妻双方主要工作城市不同的，可分别扣除D.由承租人的父母扣除研发费用加计扣除政策中，下列哪些活动不适用该政策（）A.企业产品的常规性升级B.实质性改进技术的系统性活动C.市场调查研究D.社会科学方面的研究2026年社保缴费政策的调整内容包括（）A.灵活就业人员缴费基数下限降至社平工资50%B.灵活就业人员缴费基数上限降至社平工资200%C.企业职工社保缴费基数按实际工资申报D.企业职工社保缴费基数统一按最低基数申报个税大病医疗专项附加扣除的扣除主体包括（）A.纳税人本人B.纳税人配偶C.纳税人未成年子女D.纳税人父母2026年全电发票的核心特点有（）A.无需领用B.自动交付C.无需加盖发票专用章D.异常凭证实时预警企业委托研发费用加计扣除的相关规定包括（）A.委托外部机构研发费用按80%计入委托方B.委托个人研发费用按80%计入委托方C.受托方不得重复享受加计扣除D.委托境外研发费用无扣除限制个税赡养老人专项附加扣除的被赡养人范围包括（）A.年满60周岁的父母B.子女均已去世的年满60周岁的祖父母C.子女均已去世的年满60周岁的外祖父母D.年满55周岁的岳父母2026年企业所得税的优惠政策包括（）A.小型微利企业实际税负5%B.研发费用梯度化加计扣除C.500万以下设备器具一次性税前扣除D.年终奖单独计税下列关于年终奖个税政策的说法正确的有（）A.2026年是单独计税最后一年B.2027年起并入综合所得C.年收入12万以上纳税人优先选择单独计税更划算D.所有纳税人选择单独计税均更划算3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除方式包括（）A.父母一方按100%扣除B.父母双方分别按50%扣除C.由祖父母扣除D.由外祖父母扣除企业享受研发费用加计扣除政策的留存备查资料包括（）A.研发项目立项文件B.研发费用辅助账C.研发费用支出凭证D.科技型中小企业评价证书（若适用）2026年免征残疾人就业保障金的企业条件有（）A.在职职工人数≤30人B.属于小型微利企业C.属于增值税小规模纳税人D.无残疾人就业的企业个税继续教育专项附加扣除的范围包括（）A.境内学历（学位）继续教育B.境外学历（学位）继续教育C.技能人员职业资格继续教育D.专业技术人员职业资格继续教育下列关于住房贷款利息专项附加扣除的说法正确的有（）A.仅首套住房贷款利息可扣除B.扣除期限最长240个月C.纳税人可多次享受该扣除D.夫妻婚后共同购房的，可选择一方扣除2026年制造业企业研发费用加计扣除的优惠包括（）A.基础比例175%B.绿色制造项目额外20%加计C.形成无形资产的按成本200%摊销D.全额加计扣除增值税小规模纳税人转一般纳税人后的税收政策变化包括（）A.不再享受小规模增值税减免政策B.可抵扣进项税额C.仍可享受六税两费减半征收（若为小微）D.征收率恢复为3%个税专项附加扣除中，扣除方式在一个纳税年度内不能变更的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房贷款利息2026年税收征管的重要调整包括（）A.7月1日起全面使用全电发票B.研发费用辅助账需上传税务系统C.企业所得税与研发费用扣除表联合申报D.取消所有税收优惠备案下列关于六税两费减半征收政策的说法正确的有（）A.适用主体包括个体户B.可与其他优惠叠加C.申报时系统自动计算减半D.需提前备案方可享受企业资产总额和从业人数的计算方式为按季度均值，下列公式正确的有（）A.季度均值=（季初数+季末数）÷2B.全年均值=四季度均值总和÷4C.季度均值=季末数D.全年均值=年末数÷2个税大病医疗专项附加扣除的申报时间为（）A.月度预扣预缴时B.年度汇算清缴时C.医疗费用发生当月D.医疗费用发生年度的次年3-6月2026年科技服务企业可享受的税收优惠包括（）A.增值税10%加计抵减B.研发费用加计扣除C.六税两费减半（若适用）D.企业所得税免税下列关于全电发票推行的时间节点和要求正确的有（）A.2026年7月1日起全国取消纸质专票B.企业需6月底前完成税控设备注销C.企业需6月底前完成财务系统升级D.全电发票仍需领用和验旧答案部分1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AB6.ABD7.ABC8.ABC9.ACD10.AC11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABC15.ABC16.ABC17.AB18.ABCD19.A20.ACD21.ABD22.AB23.ABC24.ABCD25.ABC26.ABC27.AB28.BD29.ABC30.ABC解析部分2026年个税专项附加扣除保持7项不变，包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。增值税小规模纳税人可享受月销10万以下免税、征收率减按1%、六税两费减半征收等优惠，研发费用加计扣除主要适用于查账征收的企业，小规模纳税人多为核定征收，一般不适用。小型微利企业需同时满足从事国家非限制和禁止行业、应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万四项条件，缺一不可。2026年研发费用加计扣除梯度化适用于科技型中小企业、制造业企业、一般企业，烟草制造业属于限制行业，不适用该政策。2026年增值税加计抵减政策新增科技服务、养老服务两大行业，餐饮服务、物流服务为原有适用或不适用行业。六税两费包括资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，企业所得税不属于六税两费范围。个体工商户若为增值税小规模纳税人，可享受小规模相关优惠，同时享受年应纳税所得额≤200万个税减半、六税两费减半征收，研发费用加计扣除仅适用于企业，个体户不适用。个税住房租金专项附加扣除由承租人扣除，未婚由本人扣，夫妻主要工作城市相同的由一方扣，不同的分别扣，不可由承租人父母扣除。企业产品常规性升级、市场调查研究、社会科学方面的研究均不属于系统性研发活动，不适用研发费用加计扣除，实质性改进技术的活动方可享受。2026年灵活就业人员社保缴费基数下限降至50%，上限仍为300%；企业职工社保缴费基数需按实际工资申报，4月底前完成上年度工资总额申报。个税大病医疗专项附加扣除的扣除主体为纳税人本人、配偶，未成年子女的医疗费用可由父母一方扣除，纳税人父母的医疗费用暂不纳入扣除范围。2026年全面推行的全电发票具有无需领用、自动交付、无需加盖发票专用章、异常凭证实时预警等特点，大幅降低企业发票管理成本。企业委托外部机构或个人研发费用均按80%计入委托方，受托方不得重复享受；委托境外研发费用有扣除限制，需不超过境内符合条件研发费用的2/3。个税赡养老人专项附加扣除的被赡养人包括年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，岳父母不属于被赡养人范围。2026年企业所得税优惠包括小型微利企业5%实际税负、研发费用梯度化加计扣除、500万以下设备器具一次性税前扣除，年终奖单独计税属于个税政策。2026年是年终奖个税单独计税最后一年，2027年起并入综合所得，年收入12万以上、年终奖金额较大的纳税人选择单独计税更划算，低收入纳税人可能并入综合所得更划算。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除主体为父母，可选择一方100%扣除或双方各50%扣除，祖父母、外祖父母无扣除资格。企业享受研发费用加计扣除需留存研发项目立项文件、研发费用辅助账、支出凭证，科技型中小企业还需留存评价证书，以备税务机关核查。2026年企业在职职工人数≤30人的，无论是否安排残疾人就业，均免征残疾人就业保障金，无其他附加条件。个税继续教育专项附加扣除包括境内学历（学位）继续教育和国家职业资格目录内的技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，境外学历教育不适用。住房贷款利息专项附加扣除仅适用于首套住房贷款，扣除期限最长240个月，纳税人只能享受一次，夫妻婚后共同购房的可选择一方扣除。2026年制造业企业研发费用加计扣除基础比例175%，新增绿色制造项目可额外享受20%加计，叠加后最高210%，形成无形资产的按对应比例摊销。小规模纳税人转一般纳税人后，不再享受小规模增值税减免，可抵扣进项税额，征收率转为适用税率（如13%、9%等），若符合小型微利企业条件，仍可享受六税两费减半。3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人、住房贷款利息的扣除方式一经确定，在一个纳税年度内不得变更，确保政策执行的稳定性。2026年税收征管重要调整包括7月1日起全面使用全电发票、研发费用辅助账需上传税务系统、企业所得税与研发费用扣除表4月联合申报，部分优惠仍需备案（如加计抵减）。六税两费减半征收适用主体包括个体户，可与其他优惠叠加，申报时系统自动计算减半税额，无需提前备案。小型微利企业的从业人数和资产总额按季度均值计算，季度均值=（季初数+季末数）÷2，全年均值=四季度均值总和÷4，确保计算结果的合理性。个税大病医疗专项附加扣除因需统计全年医疗费用支出，无法在月度预扣预缴时申报，需在年度汇算清缴时（次年3-6月）申报扣除。2026年科技服务企业可享受增值税10%加计抵减、研发费用加计扣除，若为小规模或小微，还可享受六税两费减半征收，无企业所得税免税政策。2026年7月1日起全国取消纸质增值税专用发票，全面使用全电发票，企业需在6月底前完成税控设备注销和财务系统升级，全电发票无需领用和验旧。三、判断题（20题，每题1分，共20分，对的打√，错的打×）2026年增值税小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税。（）小型微利企业的从业人数包括退休返聘人员。（）2026年个税子女教育专项附加扣除标准为2000元/月/每个子女。（）研发费用加计扣除政策中，烟草制造业企业可享受该政策。（）2026年灵活就业人员社保缴费基数下限降至社平工资的50%。（）纳税人及其配偶可同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。（）2026年是年终奖个税单独计税政策的最后一年。（）六税两费减半征收政策的适用主体包括增值税一般纳税人（非小微）。（）个体工商户年应纳税所得额≤200万部分，2026年减半征收个人所得税。（）企业在职职工人数≤50人的，2026年免征残疾人就业保障金。（）个税大病医疗专项附加扣除的年度扣除限额为80000元。（）委托境外研发费用可全额计入委托方研发费用并加计扣除。（）2026年7月1日起，全国全面使用全电发票，取消纸质增值税专用发票。（）3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除方式可在一个纳税年度内随意变更。（）制造业企业2026年绿色制造项目研发费用可额外享受20%加计扣除。（）个税赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每人每月分摊额度最高不超过2000元。（）企业新购置单位价值≤500万的设备器具，2026年可一次性税前扣除。（）增值税加计抵减政策新增的科技服务企业，需在2026年4月底前完成备案。（）全电发票需要加盖发票专用章方可生效。（）企业享受研发费用加计扣除政策实行自行判别、申报享受、资料留存备查。（）答案部分1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.×13.√14.×15.√16.×17.√18.×19.×20.√解析部分2026年增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元）免征增值税，非15万元。小型微利企业的从业人数包括劳动合同职工和劳务派遣用工，退休返聘人员不计入。2026年个税子女教育专项附加扣除标准提高至2000元/月/每个子女，覆盖学前和全日制学历教育。烟草制造业属于限制行业，不适用研发费用加计扣除政策，还有住宿餐饮、批发零售等行业也不适用。2026年为减轻灵活就业人员负担，社保缴费基数下限从60%降至50%，上限仍为300%。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，避免重复扣除。2026年是年终奖个税单独计税政策的收官年，2027年1月1日起将统一并入综合所得计税。六税两费减半征收的适用主体为小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，非小微的一般纳税人不适用。2026年个体工商户个税优惠政策明确为年应纳税所得额≤200万部分减半征收，可与其他优惠叠加。2026年免征残保金的企业条件为在职职工人数≤30人，非50人，无其他附加条件。个税大病医疗专项附加扣除中，个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，且不超过境内符合条件研发费用2/3的部分方可加计扣除，不可全额扣除。2026年7月1日起，全国范围内取消纸质增值税专用发票，全面使用全电发票，企业需提前完成系统升级。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除方式一经确定，在一个纳税年度内不得变更。制造业企业2026年研发费用加计扣除基础比例175%，绿色制造项目可额外享受20%加计，叠加后最高210%。个税赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每人每月分摊额度最高不超过1500元，总额度为3000元/月。企业新购置单位价值≤500万元的设备器具，2026年继续享受一次性税前扣除政策，不受行业限制。2026年增值税加计抵减政策新增行业企业，需在2026年3月底前完成备案，非4月底。全电发票无需加盖发票专用章，其法律效力、基本用途与纸质发票一致。企业享受研发费用加计扣除政策实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的管理方式，无需税务机关提前审批。四、简答题（10题，每题4分，共40分）简述2026年增值税小规模纳税人的核心税收优惠政策。小型微利企业的认定条件有哪些？2026年其企业所得税的实际税负是多少？2026年研发费用加计扣除政策的梯度化比例分别适用于哪些企业，比例是多少？2026年个税7项专项附加扣除的项目分别是什么？简述2026年六税两费减半征收政策的适用主体和税费范围。2026年社保缴费政策针对灵活就业人员的调整内容是什么？简述年终奖个税单独计税政策的2026年最新规定。研发费用加计扣除政策中，委托研发费用的扣除规定有哪些？2026年全电发票推行的时间节点和核心要求是什么？简述企业享受研发费用加计扣除政策的管理方式和留存备查资料要求。答案解析部分答案：2026年增值税小规模纳税人核心优惠延续至2027年底：①月销售额10万元以下（季度30万元）免征增值税，销售不动产销售额单独扣除后达标仍可享受；②3%征收率减按1%执行，预征率同步降为1%；③可享受六税两费减半征收政策。解析：政策延续了减税降费的总基调，同时明确不动产销售的特殊计算方式，确保优惠政策精准落地。答案：小型微利企业认定需同时满足：①从事国家非限制和禁止行业；②应纳税所得额≤300万；③从业人数≤300人；④资产总额≤5000万（从业人数和资产总额按季度均值计算）。2026年其企业所得税实际税负为5%。解析：小型微利企业