做账实操-钢厂账务处理分录实例

会计实操文库1/13做账实操-钢厂账务处理分录实例一、目的本实例旨在为钢厂的账务处理提供规范的分录参考，涵盖采购、生产、销售、费用、资产等各类业务，确保财务核算准确、合规，满足钢厂日常财务管理及决策需求。二、适用范围适用于各类钢铁生产企业的账务处理，包括但不限于原材料采购、生产加工、产品销售、设备管理、费用支出等经济业务。三、账务处理分录实例（一）原材料采购业务购入铁矿石，价款100000元，增值税13000元，款项通过银行支付借：原材料——铁矿石100000借：应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000购入焦炭，价款80000元，增值税10400元，款项暂欠借：原材料——焦炭80000借：应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：应付账款——XX供应商90400购入废钢，发生运输费5000元，增值税450元，运输费通过现金支付借：原材料——废钢5000借：应交税费——应交增值税（进项税额）450贷：库存现金5450上月暂估入库的生铁本月收到发票，暂估价70000元，实际价款75000元，增值税9750元，补付差额冲销暂估：借：原材料——生铁-70000贷：应付账款——暂估应付账款-70000按实际金额入账：借：原材料——生铁75000借：应交税费——应交增值税（进项税额）9750贷：应付账款——XX供应商84750补付差额：借：应付账款——XX供应商14750贷：银行存款14750采购的锰铁因质量问题退回，价款20000元，增值税2600元，款项尚未收到借：应收账款——XX供应商22600借：应交税费——应交增值税（进项税额）-2600贷：原材料——锰铁-20000（二）生产加工业务炼钢车间领用铁矿石50000元借：生产成本——基本生产成本——直接材料50000贷：原材料——铁矿石50000轧钢车间领用钢坯30000元借：生产成本——基本生产成本——直接材料30000贷：原材料——钢坯30000计提炼钢车间生产工人工资25000元借：生产成本——基本生产成本——直接人工25000贷：应付职工薪酬——工资25000计提轧钢车间管理人员工资8000元借：制造费用——轧钢车间8000贷：应付职工薪酬——工资8000支付炼钢车间水电费12000元，增值税1560元，银行存款支付借：制造费用——炼钢车间12000借：应交税费——应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款13560计提炼钢车间设备折旧15000元借：制造费用——炼钢车间15000贷：累计折旧15000摊销生产车间租入设备的改良支出3000元借：制造费用——摊销费3000贷：长期待摊费用3000将本月制造费用总额40000元按生产工时比例分配给A、B两种钢材，A产品工时600小时，B产品工时400小时A产品分配：40000×600÷(600+400)=24000元B产品分配：40000×400÷(600+400)=16000元借：生产成本——基本生产成本——A产品24000借：生产成本——基本生产成本——B产品16000贷：制造费用40000本月生产的A钢材完工入库，总成本80000元借：库存商品——A钢材80000贷：生产成本——基本生产成本——A产品80000月末结转未完工B钢材的在产品成本20000元（仅核算，不做分录，在生产成本科目体现）（三）产品销售业务销售A钢材，价款150000元，增值税19500元，款项已收存银行借：银行存款169500贷：主营业务收入——A钢材150000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）19500销售B钢材给XX公司，价款100000元，增值税13000元，款项尚未收到借：应收账款——XX公司113000贷：主营业务收入——B钢材100000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000收到XX公司前欠的B钢材货款113000元借：银行存款113000贷：应收账款——XX公司113000销售一批废旧钢材，价款5000元，增值税650元，现金收讫借：库存现金5650贷：其他业务收入——废旧物资5000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）650结转本月已销A钢材成本90000元借：主营业务成本——A钢材90000贷：库存商品——A钢材90000因产品质量问题，给予购买B钢材的客户销售折让5000元，开具红字发票借：主营业务收入——B钢材-5000借：应交税费——应交增值税（销项税额）-650贷：应收账款——XX公司-5650销售的A钢材被退回10吨，价款15000元，增值税1950元，已退款借：主营业务收入——A钢材-15000借：应交税费——应交增值税（销项税额）-1950贷：银行存款-16950借：库存商品——A钢材9000贷：主营业务成本——A钢材9000（四）费用支出业务支付厂部办公费3000元，增值税390元，银行存款支付借：管理费用——办公费3000借：应交税费——应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390计提厂部管理人员工资18000元借：管理费用——工资18000贷：应付职工薪酬——工资18000支付销售部门广告费5000元，增值税300元，银行存款支付借：销售费用——广告费5000借：应交税费——应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5300销售部门人员出差报销差旅费2500元，冲销之前预借的2000元，补付现金500元借：销售费用——差旅费2500贷：其他应收款——XX员工2000贷：库存现金500支付法律咨询费1000元，增值税60元，银行存款支付借：管理费用——咨询费1000借：应交税费——应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060支付本年度财产保险费12000元，银行存款支付，按月摊销支付时：借：预付账款——保险费12000借：应交税费——应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12720每月摊销：借：管理费用——保险费1000贷：预付账款——保险费1000计提本月房产税5000元借：税金及附加5000贷：应交税费——应交房产税5000支付印花税800元，现金支付借：税金及附加800贷：库存现金800支付银行贷款利息3000元，银行存款支付借：财务费用——利息支出3000贷：银行存款3000收到银行存款利息收入500元借：银行存款500贷：财务费用——利息收入-500（五）资产相关业务购入一台炼钢设备，价款200000元，增值税26000元，银行存款支付借：固定资产——炼钢设备200000借：应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000购入需要安装的轧机一台，价款150000元，增值税19500元，支付安装费10000元，增值税900元购入时：借：在建工程——轧机150000借：应交税费——应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款169500支付安装费：借：在建工程——轧机10000借：应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900安装完毕交付使用：借：固定资产——轧机160000贷：在建工程——轧机160000计提本月固定资产折旧，其中生产车间设备折旧30000元，厂部设备折旧8000元借：制造费用——折旧费30000借：管理费用——折旧费8000贷：累计折旧38000处置一台报废的起重机，原值80000元，已提折旧70000元，残值收入2000元，增值税260元转入清理：借：固定资产清理10000借：累计折旧70000贷：固定资产——起重机80000收到残值收入：借：银行存款2260贷：固定资产清理2000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）260结转清理净损失：借：营业外支出——处置非流动资产损失8000贷：固定资产清理8000购入一项专利技术，价款50000元，增值税3000元，银行存款支付借：无形资产——专利技术50000借：应交税费——应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款53000计提本月无形资产摊销2000元借：管理费用——无形资产摊销2000贷：累计摊销2000盘盈一台仪表，重置成本10000元借：固定资产——仪表10000贷：以前年度损益调整10000盘亏一台水泵，原值5000元，已提折旧3000元，经批准计入营业外支出借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2000借：累计折旧3000贷：固定资产——水泵5000批准后：借：营业外支出——盘亏损失2000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2000（六）负债相关业务向银行借入短期借款500000元，存入银行借：银行存款500000贷：短期借款500000计提本月短期借款利息2500元借：财务费用——利息支出2500贷：应付利息2500偿还到期短期借款本金500000元，支付利息7500元（已计提5000元）借：短期借款500000借：应付利息5000借：财务费用——利息支出2500贷：银行存款507500向银行借入长期借款1000000元，用于建设新厂房借：银行存款1000000贷：长期借款——本金1000000计提长期借款利息6000元（符合资本化条件）借：在建工程6000贷：长期借款——应计利息6000计提职工福利费30000元，其中生产工人20000元，管理人员10000元借：生产成本——基本生产成本——直接人工20000借：管理费用——福利费10000贷：应付职工薪酬——职工福利30000支付职工工资80000元，代扣个人所得税5000元借：应付职工薪酬——工资80000贷：银行存款75000贷：应交税费——应交个人所得税5000缴纳本月增值税20000元借：应交税费——应交增值税（已交税金）20000贷：银行存款20000缴纳上月企业所得税15000元借：应交税费——应交企业所得税15000贷：银行存款15000计提本月城市维护建设税1400元，教育费附加600元借：税金及附加2000贷：应交税费——应交城市维护建设税1400贷：应交税费——应交教育费附加600（七）其他业务收到投资者投入货币资金300000元借