现金运营管理相关制度

PAGE现金运营管理相关制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金运营管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常开展，维护公司的经济利益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司涉及现金收支、保管、核算等相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财经纪律，确保现金运营活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.效益性原则：在确保现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：明确现金业务各环节的职责权限，实行不相容职务相互分离，确保现金业务的审批、经办、保管等岗位相互制约、相互监督。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款渠道公司现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等业务活动。各业务部门应根据业务性质和客户需求，合理选择收款方式，优先采用银行转账等非现金结算方式，减少现金收入。2.收款流程业务人员在收到现金款项时，应及时开具收款凭证，收款凭证应注明收款日期、款项来源、金额、付款单位等信息，并加盖公司财务专用章或发票专用章。收款人员应在收款当日将现金款项缴存银行，并取得银行收款回单。收款回单应作为记账凭证的附件，与收款凭证一并交财务部门进行账务处理。财务部门应定期核对收款凭证、银行收款回单及相关业务记录，确保现金收入的真实性、准确性和完整性。（二）现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要用于支付职工工资、奖金、津贴、福利，购买办公用品、支付差旅费、业务招待费等日常经营费用，以及支付小额零星采购款项等。公司应严格控制现金支出范围，严禁超范围使用现金。对于超过现金结算起点（一般为1000元）的支出，应通过银行转账等方式进行结算。2.支出审批现金支出应按照公司规定的审批流程进行审批。一般情况下，由经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关发票、合同等证明文件。部门负责人对本部门的现金支出进行审核，审核内容包括支出的真实性、合理性、必要性等。审核通过后，签字确认并提交财务部门。财务部门对现金支出进行复核，重点审核支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，审批手续是否齐全，金额计算是否准确等。复核无误后，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和资金安排，对现金支出进行审批。对于重大现金支出事项，应经公司领导集体研究决定。3.支出流程经审批后的现金支出，由财务部门根据审批结果开具现金支票或支付现金。现金支票应按照规定填写收款人、金额、日期等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。出纳人员在支付现金时，应认真核对收款人身份，确保支付对象正确。支付现金后，要求收款人在收款凭证上签字确认。财务部门应及时登记现金日记账，记录现金支出的日期、金额、用途等信息，并定期与总账进行核对，确保账账相符。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支业务量和资金周转情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出量确定。2.现金库存限额经公司领导审批后，报开户银行备案。公司应严格按照核定的库存限额控制现金库存，不得超限额留存现金。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，防止现金受潮、发霉、变质等情况发生。3.出纳人员应妥善保管现金，做到日清月结，确保账实相符。每日下班前，应将现金存入保险柜，并检查保险柜是否锁好。节假日期间，应根据公司规定将现金缴存银行或采取其他安全措施。4.公司应定期对现金库存进行盘点，盘点工作由财务部门负责人或指定专人负责，出纳人员必须在场。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数及差异情况。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）现金盘点1.现金盘点分为定期盘点和不定期盘点。定期盘点应每月至少进行一次，于月末最后一个工作日进行；不定期盘点根据公司实际情况和管理需要随时进行。2.现金盘点结束后，盘点人员应在现金盘点表上签字确认。如发现账实不符，应及时编制现金盘盈或盘亏报告，详细说明差异原因，并提出处理意见。3.对于现金盘盈情况，应及时查明原因，如属于应支付给其他单位或个人的款项，应及时支付；如无法查明原因，应按照规定计入营业外收入。对于现金盘亏情况，应区分责任，属于出纳人员责任的，应由出纳人员负责赔偿；属于其他原因造成的，应按照规定进行审批后计入管理费用等相关科目。四、现金核算与监督（一）现金核算管理1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行及时、准确、完整的核算。2.现金总账由财务部门的总账会计负责登记，现金日记账由出纳人员负责登记。登记账簿应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.现金收支业务应按照发生时间顺序逐笔登记，做到日清月结。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金进行核对，确保账实相符。月末终了，应将现金日记账余额与现金总账余额进行核对，确保账账相符。4.公司应定期编制现金流量表，反映公司一定时期内现金的流入、流出情况，为公司管理层提供决策依据。（二）现金监督管理1.公司内部审计部门应定期对公司现金运营管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，包括现金收支审批、库存现金保管、现金盘点等环节。2.审计部门在审计过程中，应查阅相关文件、凭证、账簿等资料，实地盘点现金库存，询问相关人员，核实现金业务的真实性、合法性和合规性。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.公司财务部门应加强对现金业务的日常监督，定期对现金收支情况进行分析，及时发现和解决存在的问题。如发现异常情况，应及时向公司领导报告，并采取相应措施进行处理。4.公司应建立健全现金管理举报制度，鼓励员工对现金管理中的违规行为进行举报。对于举报属实的，公司应给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。五、现金管理人员职责（一）财务部门负责人职责1.负责组织制定和完善公司现金运营管理制度，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。2.对公司现金运营管理工作进行全面领导和监督，定期检查现金管理制度的执行情况，及时解决现金管理中存在的问题。3.审核重大现金收支事项，对现金支出的合理性、必要性、合规性进行把关，确保公司资金安全和有效使用。4.协调与银行等金融机构的关系，保障公司现金业务的正常开展。（二）出纳人员职责1.严格按照现金管理制度和操作规程办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票、收据等重要物品，确保其安全完整。3.及时登记现金日记账，做到日清月结，保证账实相符。定期与总账会计核对现金账目，发现问题及时查明原因并处理。4.按照规定定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如实反映现金库存情况。如发现现金短缺或溢余，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。5.协助财务部门负责人和其他相关人员做好现金管理的其他工作。（三）其他相关人员职责1.业务人员负责按照公司规定及时收取现金款项，并将收款情况及时反馈给财务部门。在办理业务过程中，应严格遵守现金管理规定，确保现金收入的安全。2.费用报销人员应按照公司费用报销制度的规定，填写费用报销单，提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照审批流程办理报销手续。3.各级审批人员应认真履行审批职责，对现金支出的真实性、合理性、必要性进行审核，确保审批意见准确无误。六、现金管理风险防范与应急处理（一）风险防范措施1.加强内部控制：建立健全现金管理内部控制制度，明确各岗位的职责权限，加强对现金业务的流程控制和监督检查，防止内部人员舞弊。2.提高人员素质：加强对现金管理人员的培训和教育，提高其业务水平和风险意识，使其熟悉现金管理的法律法规和操作规程，掌握现金管理的风险防范技能。3.强化安全意识：加强现金保管场所的安全防范措施，安装必要的安全设备，如监控摄像头、报警装置等，确保现金存放安全。同时，加强对现金管理人员的安全教育，提高其安全防范意识，防止现金被盗、挪用等情况发生。4.严格授权审批：明确现金支出的审批权限和审批流程，严格执行授权审批制度，杜绝越权审批和违规审批行为。对于重大现金支出事项，应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。5.定期审计监督：公司内部审计部门应定期对现金运营管理情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范现金管理风险。（二）应急处理预案1.制定应急处理预案的目的：为有效应对现金管理过程中可能出现的突发事件，如火灾、盗窃、抢劫等，确保公司现金资产的安全，减少损失，特制定本应急处理预案。2.应急处理组织机构及职责成立现金管理应急处理领导小组，由公司财务部门负责人担任组长，成员包括出纳人员、安全保卫人员等。应急处理领导小组负责全面指挥和协调现金管理应急处理工作。组长职责：负责组织制定和修订现金管理应急处理预案；在突发事件发生时，及时组织应急处理工作，指挥协调各成员的行动；向上级领导报告事件处理情况等。成员职责：出纳人员负责在突发事件发生时保护好现金资产，配合应急处理领导小组进行现场处置；安全保卫人员负责维护现场秩序，协助公安机关进行调查处理等。3.突发事件的应急处理措施火灾事故：发生火灾时，现金管理人员应立即组织人员疏散，确保人员安全。同时，迅速拨打火警电话报警，并采取措施保护现金资产，如将现金转移至安全地点或使用灭火器等进行灭火。火灾扑灭后，应及时清理现场，对受损现金进行清点和记录，并按照规定进行处理。盗窃事故：发现现金被盗后，应立即保护好现场，不得随意翻动现场物品。及时拨打报警电话，并向公司领导报告。配合公安机关进行调查，提供相关线索和资料。对被盗现金进行清点和记录，查明损失情况，并按照规定进行处理。抢劫事故：遭遇抢劫时，现金管理人员应保持冷静，尽量避免与抢劫者发生正面冲突。在确保自身安全的前提下，尽量记住抢劫者的特征、作案工具等信息。抢劫结束后，及时拨打报警电话，并向公司领导报告。配合公安机关进行调查，对受损现金进行清点和记录，并按照规定进行