资产运营集团公司内部审计制度

PAGE资产运营集团公司内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强资产运营集团公司（以下简称“集团公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合集团公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖集团公司经营管理的各个方面，包括财务收支、资产管理、内部控制、经济效益等，确保审计无死角。（四）审计定义内部审计是指集团公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、集团公司规章制度，对各单位的财务收支、经济活动及其内部控制的真实性、合法性和有效性进行独立监督、评价和鉴证的行为。二、内部审计机构和人员（一）机构设置集团公司设立独立的内部审计部门，负责集团公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）人员职责1.审计经理职责负责制定和完善内部审计制度、工作计划和审计方案。组织实施内部审计工作，指导和监督审计专员的工作。审核审计报告，向集团公司管理层汇报审计工作情况和审计结果。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。对内部审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。2.审计专员职责根据审计计划和审计方案，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议。协助审计经理撰写审计报告，参与审计结果的跟踪和落实。完成审计经理交办的其他工作任务。（三）人员素质要求1.内部审计人员应具备扎实的财务、审计专业知识，熟悉国家法律法规和集团公司规章制度。2.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够独立开展审计工作。3.具备良好的职业道德和敬业精神，保守集团公司商业秘密和审计工作秘密。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查各单位财务报表的真实性、完整性和准确性，核实财务收支是否合规。检查财务内部控制制度的执行情况，评估财务风险。对财务核算、资金管理、资产管理等进行审计，发现并纠正财务违规行为。2.内部控制审计评价各单位内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制流程是否合理、有效。审查内部控制关键环节的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。对内部控制的自我评价和监督机制进行审计，确保内部控制持续有效运行。3.经济效益审计对各单位的经营活动进行审计，评估经营效益和效率，分析影响经济效益的因素。审查投资项目的可行性、效益性和风险控制情况，提出优化投资决策的建议。对成本费用进行审计，检查成本控制措施的执行情况，降低成本费用水平。4.专项审计根据集团公司管理层的要求或实际工作需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、合同审计等。对特定事项进行深入调查和审计，为集团公司决策提供依据。（二）审计工作流程1.审计计划制定内部审计部门应根据集团公司年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等内容，并报集团公司管理层批准。2.审计准备根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。3.审计实施审计组应按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方式，收集审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。4.审计报告撰写审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。5.审计结果反馈与跟踪审计报告经内部审计部门审核后，报集团公司管理层审批。集团公司管理层应将审计结果反馈给被审计单位，并要求被审计单位对审计发现的问题进行整改。内部审计部门应跟踪被审计单位的整改情况，检查整改措施的落实情况，确保审计发现的问题得到有效解决。四、审计权限与责任（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况报告、内部控制评价报告等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件资料等，查阅有关电子数据。3.对被审计单位的资产进行盘点、清查，核实资产的真实性和完整性。4.就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。5.对审计发现的问题，提出整改意见和建议，并要求被审计单位限期整改。6.对违反集团公司规章制度和财经纪律的行为，提出处理建议。（二）审计责任1.内部审计机构和人员应严格按照本制度和相关法律法规开展审计工作，确保审计质量。2.对审计工作中发现的问题，应及时、准确地进行报告，并提出合理的审计建议。3.对审计报告的真实性、准确性和完整性负责，不得隐瞒或歪曲审计事实。4.保守集团公司商业秘密和审计工作秘密，不得泄露审计工作中获取的信息。5.对因审计工作失误或故意隐瞒问题导致集团公司利益受损的，应承担相应的责任。五、审计档案管理（一）档案范围审计档案包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目相关的资料。（二）档案整理审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，将审计资料分类、编号、装订成册。（三）档案保管审计档案应指定专人保管，存放于安全、保密的场所。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般不少于[X]年。（四）档案查阅因