运营期成本管理制度

PAGE运营期成本管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司运营期成本管理行为，加强成本控制，提高经济效益，确保公司持续健康发展。通过建立科学合理的成本管理体系，明确各部门成本管理职责，优化成本核算方法，强化成本分析与控制，实现成本管理的规范化、精细化和科学化，为公司战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司运营期内所有涉及成本管理的部门、项目及业务活动，包括但不限于生产、采购、销售、研发、行政等各个环节。（三）基本原则1.全面性原则成本管理贯穿于公司运营的全过程，涵盖所有成本要素和业务环节，确保成本管理无死角。2.效益性原则以提高公司经济效益为核心目标，在成本控制的同时，注重成本与效益的平衡，追求资源的最优配置。3.责任性原则明确各部门、各岗位在成本管理中的职责，将成本管理责任落实到具体责任人，确保成本管理工作的有效执行。4.及时性原则及时收集、分析和反馈成本信息，以便及时发现问题并采取有效措施进行调整和控制，保证成本管理的时效性。5.科学性原则运用科学的成本管理方法和技术手段，结合公司实际情况，制定合理的成本管理标准和流程，提高成本管理的准确性和有效性。二、成本管理职责分工（一）成本管理领导小组成立以公司总经理为组长，各副总经理为副组长，各相关部门负责人为成员的成本管理领导小组。负责制定公司成本管理战略和方针政策，审议重大成本管理决策，协调各部门之间的成本管理工作，监督成本管理制度的执行情况。（二）财务部1.负责制定公司成本核算制度和流程，明确成本核算方法和标准，确保成本核算的准确性和规范性。2.组织开展成本核算工作，及时、准确地记录和反映公司各项成本支出，编制成本报表，为成本分析和决策提供数据支持。3.负责成本预算的编制、审核、汇总和上报工作，跟踪预算执行情况，定期进行预算差异分析，提出改进措施和建议。4.参与成本控制和成本分析工作，协助各部门制定成本控制目标和措施，对成本管理效果进行评价和考核。5.负责成本管理相关财务数据的统计、分析和归档工作，建立健全成本管理档案，为公司成本管理提供历史数据参考。（三）各业务部门1.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产任务，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，控制生产过程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，确保各项成本指标符合预算要求。定期对生产设备进行维护和保养，提高设备利用率，降低设备维修成本。负责生产过程中的成本核算和分析工作，及时反馈成本信息，提出改进措施和建议。2.采购部门建立健全供应商评估和选择机制，优化采购渠道，降低采购成本。加强采购合同管理，严格审核采购价格、交货期、质量标准等条款，确保采购合同的合法性和有效性。负责采购成本的核算和控制，定期对采购成本进行分析和比较，及时发现问题并采取措施加以解决。与供应商保持良好沟通，争取有利的采购条件，如批量折扣、延长付款期等，降低采购总成本。3.销售部门制定合理的销售策略，拓展市场份额，提高销售收入，同时关注销售成本与销售收入的匹配关系，确保销售利润最大化。加强销售费用管理，严格控制销售费用支出，如广告宣传费、业务招待费、差旅费等，确保销售费用不超过预算指标。负责收集市场价格信息和竞争对手成本信息，为公司成本管理提供参考依据。协助财务部进行销售成本的核算和分析工作，及时反馈销售过程中的成本问题，共同寻求解决方案。4.研发部门在产品研发过程中，充分考虑成本因素，优化产品设计，降低产品研发成本和生产成本。加强研发项目管理，合理安排研发资源，提高研发效率，缩短研发周期，降低研发费用。参与新产品成本预算的编制工作，提供技术支持和成本估算依据，确保新产品成本目标的合理性。跟踪新产品投产后的成本情况，及时总结经验教训，为后续产品研发提供参考。5.行政部门负责公司行政管理费用的控制和管理，制定行政费用预算，严格审核各项行政费用支出，确保行政费用合理、合规。加强办公用品、办公设备等物资的采购管理，优化采购流程，降低采购成本，同时做好物资的库存管理，减少浪费和损耗。负责公司固定资产的管理，定期进行固定资产清查和盘点，合理计提折旧，确保固定资产的安全和有效使用，降低固定资产购置和维护成本。组织开展公司节能减排工作，制定节能减排措施，降低能源消耗和运营成本。三、成本预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据公司年度经营目标和收入预测，合理安排成本支出，确保成本支出与收入相匹配，实现收支平衡。2.全面性原则涵盖公司运营期内所有成本项目，包括生产成本、采购成本、销售成本、研发成本、行政成本等，确保预算的完整性。3.准确性原则充分考虑公司内外部环境因素，结合历史数据和业务发展趋势，科学合理地预测各项成本费用，提高预算的准确性。4.弹性原则预留一定的弹性空间，以应对市场变化、政策调整等不可预见因素对成本的影响，增强预算的适应性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知每年[具体时间]，财务部根据公司年度经营计划和战略目标，向各部门下达年度成本预算编制通知，并明确预算编制的要求、范围、时间节点等相关事项。2.部门编制预算草案各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，对各项成本费用进行详细预测和分析，编制本部门年度成本预算草案，并于[规定时间]前报送财务部。3.财务部审核与汇总财务部收到各部门预算草案后，对其进行审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司整体经营目标的一致性。审核通过后，财务部进行汇总，形成公司年度成本预算草案。4.预算草案审议与调整成本管理领导小组对公司年度成本预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。调整后的预算草案经公司总经理审批后正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的年度成本预算执行，将预算指标分解到具体的月份或季度，确保预算执行的均衡性。2.财务部建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部及时发出预警通知，要求相关部门分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司成本支出增加或减少；市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、产品销售价格调整等，对公司成本产生重大影响；公司经营战略调整，导致成本预算需要相应调整；其他不可预见因素，如重大自然灾害、突发事件等，对公司成本造成重大影响。2.预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标，并提交相关证明材料。3.财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报成本管理领导小组审议。4.成本管理领导小组根据审议结果，决定是否批准预算调整申请。经批准的预算调整申请，由财务部下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、成本核算管理（一）成本核算对象根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象为公司生产的各类产品、提供的各项服务以及各部门的业务活动成本。（二）成本核算方法1.生产成本核算方法采用品种法或分步法进行生产成本核算，根据产品生产工艺特点和成本管理要求，选择合适的核算方法。对于生产过程较为简单、产品品种单一的情况，采用品种法；对于生产过程较为复杂、产品品种多样且可分步骤生产的情况，采用分步法。2.采购成本核算方法采购成本核算包括采购价格、运输费、装卸费、保险费、关税等直接成本以及采购过程中发生的其他间接成本。采购成本按照实际发生额进行核算，对于采购过程中发生的共同成本，按照合理的分配方法分摊到各采购项目中。3.销售成本核算方法销售成本采用加权平均法或先进先出法进行核算，根据公司存货管理特点和成本核算要求，选择合适的核算方法。加权平均法按照存货加权平均成本计算销售成本，先进先出法按照先购入存货的成本计算销售成本。4.其他成本核算方法研发成本、行政成本等其他成本按照实际发生额进行核算，并根据成本性质和用途进行明细分类核算。（三）成本核算流程1.数据收集各部门按照成本核算要求，及时收集与成本核算相关的数据，如生产记录、采购发票、销售发票、费用报销凭证等，并确保数据的真实性、准确性和完整性。2.数据录入与整理财务部将收集到的数据录入成本核算系统，并进行整理和分类，确保数据能够准确反映各项成本支出情况。3.成本计算与分配根据确定的成本核算方法，财务部对各项成本进行计算和分配，生成成本核算报表，如生产成本计算表、采购成本明细表、销售成本计算表等。4.成本分析与报告财务部定期对成本核算结果进行分析，编制成本分析报告，为公司成本管理决策提供依据。成本分析报告应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容，并提出改进成本管理的建议和措施。（四）成本核算档案管理财务部负责建立健全成本核算档案管理制度，对成本核算过程中形成的各类凭证、报表、分析报告等资料进行分类整理、归档保存。成本核算档案应妥善保管，保存期限按照国家相关法律法规和公司档案管理制度执行，以便为公司成本管理提供历史数据参考和审计依据。五、成本控制管理（一）生产成本控制1.优化生产流程通过对生产工艺流程进行分析和优化，消除不必要的生产环节，提高生产效率，降低生产成本。2.加强物料管理建立严格的物料采购、验收、存储、领用制度，加强物料库存管理，减少物料积压和浪费，降低物料损耗率。3.控制人工成本合理安排生产人员，优化劳动组合，提高劳动生产率。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的生产事故和质量问题，降低人工成本。4.降低能源消耗加强生产设备的节能管理，采用节能技术和设备，优化生产工艺参数，降低能源消耗，减少能源成本支出。（二）采购成本控制1.供应商管理建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估和考核，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格优势。2.采购价格控制加强采购价格监控，及时掌握市场价格动态，通过招标、询价、谈判等方式，争取有利的采购价格。对于大宗物资采购，实行集中采购制度，降低采购成本。3.采购合同管理严格审核采购合同条款，确保合同的合法性、有效性和完整性。加强采购合同执行过程的监督，及时跟踪合同履行情况，确保采购物资按时、按质、按量供应，并严格按照合同约定支付货款。（三）销售成本控制1.优化销售渠道根据市场需求和公司产品特点，合理选择销售渠道，优化销售网络布局，降低销售渠道成本。2.控制销售费用加强销售费用预算管理，严格控制各项销售费用支出，如广告宣传费、业务招待费、差旅费等。建立销售费用审批制度，确保销售费用支出合理、合规。3.提高销售效率加强销售团队建设管理，提高销售人员的业务素质和销售能力，优化销售流程，提高销售效率，降低销售成本。（四）研发成本控制1.优化研发流程建立科学合理的研发流程，加强研发项目管理，合理安排研发资源，提高研发效率，缩短研发周期，降低研发成本。2.控制研发费用支出严格控制研发费用预算，加强研发费用审批管理，确保研发费用支出合理、合规。对于研发过程中的各项费用，如人员费用、设备购置费用、材料费用等进行严格监控，避免浪费和不合理支出。3.加强知识产权管理重视研发成果的知识产权保护，及时申请专利、商标等知识产权，提高研发成果的附加值，降低研发成本损失风险。（五）行政成本控制1.精简行政机构根据公司业务发展需要，合理设置行政机构，精简不必要的行政岗位，提高行政工作效率，降低行政人员成本。2.控制行政费用支出加强行政费用预算管理，严格控制各项行政费用支出，如办公用品费、办公设备购置及维护费、差旅费、会议费等。建立行政费用审批制度，确保行政费用支出合理、合规。3.提高行政资源利用率加强办公用品、办公设备等行政资源的管理，优化采购流程，降低采购成本。同时，做好行政资源的库存管理，合理调配使用，减少浪费和闲置，提高行政资源利用率。六、成本分析与考核（一）成本分析1.定期成本分析财务部每月、每季度、每年定期对公司成本情况进行分析，编制成本分析报告。成本分析报告应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容，详细分析各项成本指标的完成情况及其原因，为公司成本管理决策提供数据支持。2.专项成本分析针对公司成本管理中的重点、难点问题，如某项产品成本过高、某个部门成本超支等，开展专项成本分析。专项成本分析应深入剖析问题产生的原因，提出针对性的改进措施和建议，并跟踪改进效果。3.成本对比分析将公司成本数据与同行业先进水平进行对比分析，找出公司成本管理存在的差距和不足，学习借鉴同行业先进经验，不断优化公司成本管理水平。（二）成本考核1.考核指标设定根据各部门成本管理职责和成本预算指标，设定成本考核指标，包括成本费用率、成本降低率、预算执行偏差率等。成本考核指标应具有可量化、可操作性和可比性，确保考核结果的客观公正。2.考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对各部门成本费用支出情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议；季度考核对各部门季度成本预算执行情况进行评价和考核；年度考核对各部门年度成本管理工作进行全面总结和评价，确定年度考核结果。3.考核方式成本考核采用定量考核与定性考核相结合的方式。定量考核以成本考核指标完成情况为依据，计算各部门的考核得分；定性考核主要对各部门成本管理工作的组织实施、制度执行