报帐员财务制度

PAGE报帐员财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范报账员的报账行为，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体报账员及涉及报账业务的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：报账行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：报账凭证必须真实、合法、有效，所反映的经济业务内容必须与实际情况相符。3.准确性原则：报账数据必须准确无误，计算正确，书写规范。4.完整性原则：报账资料必须齐全，手续完备，不得遗漏。5.及时性原则：报账员应及时办理报账业务，不得拖延，确保财务信息的及时反馈。二、报账员职责（一）报账员基本职责1.负责收集、整理、审核本部门或本岗位发生的各项经济业务的原始凭证，确保凭证的真实性、合法性、完整性。2.根据审核无误的原始凭证，按照公司财务制度规定的报账流程和要求，及时填制报账凭证，并进行账务处理。3.定期将已报账的凭证、报表等财务资料进行整理、装订、归档，妥善保管，以备查阅。4.协助财务部门开展财务清查、审计等工作，提供相关资料和信息。（二）具体工作内容1.费用报销管理严格按照公司费用报销制度，对差旅费、业务招待费、办公费、差旅费等各项费用进行审核。审核内容包括：报销凭证是否真实、有效，报销金额是否符合规定标准，审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销凭证，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料；对不合理的费用支出，有权拒绝报账，并向财务负责人报告。根据费用报销情况，定期编制费用报销明细表，报送财务部门进行账务处理。2.资金收付管理负责办理公司日常资金收付业务，如现金收付、银行结算等。严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全、准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财务部门核对账目，发现问题及时查明原因并处理。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票、印章等重要物品，确保其安全完整。3.票据管理负责公司各类票据的领购、保管、使用和核销工作。严格按照票据管理规定，正确使用票据，确保票据开具的真实性、准确性和完整性。定期对票据的使用情况进行盘点和核对，发现问题及时报告并处理。对已使用完毕的票据，应及时办理核销手续，防止票据丢失或被盗用。4.财务信息传递及时向财务部门传递各类财务信息，如报账凭证、费用报销明细表、资金收付情况等。确保财务部门能够及时掌握公司财务状况，为财务管理决策提供准确的数据支持。协助财务部门解答其他部门或人员关于财务制度和报账流程的疑问，做好财务政策的宣传和解释工作。三、报账流程（一）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并粘贴好相关原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人进行审批。部门负责人应根据公司业务情况和费用控制标准，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.经部门负责人审批后的费用报销单，提交给财务部门报账员。报账员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，重点审核报销金额是否符合规定标准、审批手续是否齐全等。4.报账员审核无误后，将费用报销单提交给财务负责人进行复审。财务负责人对报销事项进行全面审查，确保报销业务符合公司财务制度和相关法律法规要求。5.财务负责人复审通过后，报账员根据报销金额的大小，按照公司资金支付审批权限规定，提交给相应的领导进行最终审批。6.经最终审批通过的费用报销单，报账员按照公司资金支付流程，办理资金支付手续。对于现金支付的报销业务，报账员应及时支付现金给报销人；对于银行转账支付的报销业务，报账员应及时填写付款申请单，提交给财务部门办理转账手续。7.报账员在完成资金支付后，应及时在费用报销单上加盖“已支付”印章，并将报销凭证进行整理、装订、归档。（二）借款流程1.借款人填写借款申请单，注明借款日期、借款部门、借款人姓名、借款事由、借款金额等信息，并提交给部门负责人审批。2.部门负责人根据公司业务情况和资金使用计划，对借款事项的必要性和合理性进行审核，并签署审批意见。3.经部门负责人审批后的借款申请单，提交给财务部门报账员。报账员对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否符合公司规定、审批手续是否齐全等。4.报账员审核无误后，将借款申请单提交给财务负责人进行复审。财务负责人对借款事项进行全面审查，确保借款业务符合公司财务制度和相关法律法规要求。5.财务负责人复审通过后，报账员根据借款金额的大小，按照公司资金支付审批权限规定，提交给相应的领导进行最终审批。6.经最终审批通过的借款申请单，报账员按照公司资金支付流程，办理资金支付手续。对于现金借款业务，报账员应及时支付现金给借款人；对于银行转账借款业务，报账员应及时填写付款申请单，并提交给财务部门办理转账手续。7.借款人应在规定的还款期限内归还借款。报账员应及时跟踪借款的归还情况，对逾期未归还的借款，应及时与借款人沟通，督促其还款。如借款人确实无法按时还款，应按照公司规定办理延期还款手续。（三）采购报账流程1.采购部门根据公司生产经营需要，编制采购计划，并与供应商签订采购合同。2.采购人员按照采购合同的约定，组织货物采购。货物验收合格后，采购人员应及时填写验收单，并将验收单与发票、采购合同等相关凭证一并提交给报账员。3.报账员对采购凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，重点审核采购发票的开具是否符合规定、采购金额是否与合同一致、验收手续是否齐全等。4.报账员审核无误后，将采购凭证提交给财务部门进行账务处理。财务部门根据审核后的采购凭证，按照公司财务制度规定，进行采购成本核算和资金支付。5.对于货到票未到的采购业务，报账员应在月末根据验收单暂估入账，下月初再红字冲回。待收到发票后，按照正常的采购报账流程进行处理。四、报账凭证要求（一）原始凭证基本要求1.原始凭证必须是由税务部门或财政部门监制的正规发票或收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.原始凭证所记载的各项内容均不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）自制凭证要求1.公司内部自制的原始凭证，如工资表、奖金发放表、差旅费报销单、领料单、入库单等，应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人员签名或盖章等。2.自制凭证应按照公司财务制度规定的格式和内容进行填制，确保凭证的真实性、准确性和完整性。3.自制凭证应由相关部门负责人审核签字后，方可作为报账凭证。（三）报账凭证粘贴要求1.报账凭证应按照类别和时间顺序进行整理、粘贴。同类凭证应粘贴在一起，如发票粘贴在一起，收据粘贴在一起等。2.粘贴凭证时，应使用胶水或胶棒，不得使用订书钉、回形针等金属物品。粘贴应牢固、整齐，不得有凭证脱落或褶皱现象。3.在粘贴凭证时，应将凭证的左上角对齐，以便于装订和查阅。凭证较多时，可以分张粘贴，但应在粘贴处注明凭证张数和金额合计。五、报账时间规定（一）日常报账时间1.报账员应在每月[具体日期]前，将上月发生的各项经济业务的报账凭证整理完毕，并提交给财务部门进行报账。2.对于紧急的报账业务，报账员应在业务发生后的[X]个工作日内办理报账手续，确保财务信息的及时反馈。（二）年度报账时间1.报账员应在年度终了后的[具体日期]前，将全年的报账凭证、报表等财务资料进行整理、装订、归档，并提交给财务部门进行年度财务决算。2.年度财务决算完成后，报账员应协助财务部门做好财务审计等相关工作，按照审计要求提供必要的资料和信息。六、财务审批权限（一）费用报销审批权限1.单笔费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批后，报财务负责人复审，通过后即可报账。2.单笔费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审批后，报财务负责人复审，再提交给分管领导进行最终审批，审批通过后方可报账。3.单笔费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人审批后，报财务负责人复审，再提交给总经理进行最终审批，审批通过后方可报账。（二）借款审批权限1.单笔借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审批后，报财务负责人复审，通过后即可办理借款手续。2.单笔借款金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审批后，报财务负责人复审，再提交给分管领导进行最终审批，审批通过后方可办理借款手续。3.单笔借款金额在[X]元以上的，由部门负责人审批后，报财务负责人复审，再提交给总经理进行最终审批，审批通过后方可办理借款手续。（三）采购报账审批权限1.单笔采购报账金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批后，报财务负责人复审，通过后即可报账。2.单笔采购报账金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人审批后，报财务负责人复审，再提交给分管领导进行最终审批，审批通过后方可报账。3.单笔采购报账金额在[X]元以上的，由采购部门负责人审批后，报财务负责人复审，再提交给总经理进行最终审批，审批通过后方可报账。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对报账员的报账工作进行检查，检查内容包括报账凭证的真实性、合法性、完整性，报账流程的合规性，资金收付的准确性等。2.财务部门应建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支情况进行审计，发现问题及时整改。3.公司内部各部门应积极配合财务部门的工作，自觉遵守财务制度，接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时向财务部门报告。（二）外部监督1.公司应按照国家法律法规的要求，定期接受税务、审计等部门的检查和监督，如实提供财务资料和信息。2.对于税务、审计等部门提出的问题和建议，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况报告给相关部门。八、违规处理（一）报账员违规处理1.报账员在报账过程中，如有违反财务制度、法律法规的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。2.对于因报账员违规行为给公司造成经济损