蚌埠市蚌山区财务制度

PAGE蚌埠市蚌山区财务制度一、总则（一）目的为了规范蚌埠市蚌山区财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于蚌埠市蚌山区所属各部门、各单位及各类财政性资金的收支管理。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点支出，兼顾一般需求。3.规范透明原则。建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，提高财务信息透明度。4.绩效导向原则。加强预算绩效管理，提高资金使用效益，注重成本控制和效益评估。二、财务机构与人员（一）财务机构设置蚌山区设立独立的财务管理部门，负责全区财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内设机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务管理部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持证上岗，定期参加业务培训和继续教育，提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得泄露财务信息和单位机密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，制止和纠正违法违规的财务收支行为。定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务信息和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.各部门、各单位应按照区财政部门的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、政府采购预算、项目预算等内容，并详细说明预算编制的依据、方法和增减变动情况。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应报区财政部门审核。区财政部门应按照有关规定对预算草案进行审核，提出修改意见。2.经区财政部门审核后的预算草案，报区政府审批。区政府应根据全区经济社会发展情况和财政状况，对预算草案进行审查和批准。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报区财政部门和区政府审批。2.建立健全预算执行监控机制，加强对预算执行情况的跟踪、分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算支出，确保各项支出符合预算安排和财经纪律要求。加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施等内容，并报区财政部门和区政府审批。（五）决算管理1.年度终了后，各部门、各单位应按照区财政部门的要求，编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算草案编制完成后，应报区财政部门审核。区财政部门应按照有关规定对决算草案进行审核，提出审核意见。3.经区财政部门审核后的决算草案，报区政府审批。区政府应根据全区经济社会发展情况和财政状况，对决算草案进行审查和批准。四、收入管理（一）收入范围蚌山区的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强收入征管，挖掘收入潜力，确保各项收入足额征缴入库，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则。根据预算安排和事业发展需要，合理组织收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照国家统一会计制度的规定进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。3.建立健全收入台账制度，对各项收入的来源、金额、收缴情况等进行详细记录，便于查询和核对。五、支出管理（一）支出范围蚌山区的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则。严格控制各项支出，精打细算，勤俭节约，反对铺张浪费。2.专款专用原则。专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用，确保专项资金发挥效益。3.效益优先原则。加强对支出项目的可行性研究和效益评估，优先安排效益好、符合全区发展战略的项目，提高资金使用效益。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行预算安排，不得超预算支出。对大额支出、专项支出等应实行集体决策和跟踪问效制度。3.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照国家统一会计制度的规定进行核算，及时准确入账，不得虚列支出、白条入账等。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。3.建立健全支出台账制度，对各项支出的用途、金额、支付情况等进行详细记录，便于查询和核对。六、政府采购管理（一）政府采购范围政府采购是指蚌山区所属各部门、各单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（二）政府采购原则1.公开透明原则。政府采购活动应公开透明，接受社会监督。2.公平竞争原则。政府采购应遵循公平竞争原则，确保供应商平等参与竞争。3.公正原则。政府采购应公正对待所有供应商，不得偏袒或歧视任何一方。4.诚实信用原则。政府采购各方当事人应诚实守信，履行各自的义务。（三）政府采购程序1.编制政府采购预算。各部门、各单位应按照规定编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。2.制定采购计划。根据政府采购预算，制定采购计划，明确采购时间、采购要求等。3.选择采购方式。根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.发布采购信息。通过政府采购信息发布平台等渠道发布采购信息，邀请供应商参与采购活动。5.组织采购活动。按照选定的采购方式组织采购活动，包括开标、评标、谈判等环节。6.签订采购合同。采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同，明确双方权利义务。7.履行采购合同。按照采购合同约定，组织实施采购项目，确保采购项目质量和进度。8.验收付款。采购项目完成后，组织验收，并按照合同约定支付采购款项。（四）政府采购监督管理1.区财政部门负责对全区政府采购活动进行监督管理，建立健全政府采购监督管理制度，加强对政府采购活动的全过程监督。2.各部门、各单位应加强对本部门、本单位政府采购活动的管理，严格执行政府采购程序和规定，确保政府采购活动合法合规。3.建立健全政府采购投诉处理机制，及时处理供应商的投诉和举报事项，维护政府采购市场秩序。七、资产管理（一）资产分类与计价1.蚌山区的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定程序进行审批，纳入政府采购的资产应按照政府采购程序办理。2.资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应按照规定上缴国库。（三）资产清查与盘点1.建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点结果应及时报告区财政部门，并按照规定进行处理。（四）资产日常管理1.加强对资产的日常管理，建立健全资产管理制度和台账，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.定期对资产进行维护保养，提高资产使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.各部门、各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门、本单位财务管理活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对预算执行情况,收入、支出、资产等管理情况的监督检查。（二）外部监督1.区财政部门应加强对蚌山区财务管理活动的监督检查，定期或不定期对各部门、各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。2.审计部门应依法对蚌山区财务管理活动进行审计监督，对发现的问题及时提出审计意见和建议。3.其他有关部门应按照各自职责，对蚌山区财务管理活动进行监督检查。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令限期整改。2.对违反财经纪律的行为，应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。九、财务信息化建设（一）建设目标建立健全蚌山区财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集输入、集中存储处理、自动分类分析、快捷传递输出，提高财务管理工作效率和质量。（二）系统功能1.预算管理模块。实现预算编制、审批、执行、调整、决算等全过程管理。2.收入管理模块。对各项收入进行核算、统计和分析。3.支出管理模块。对各项支出进行审批、核算、控制和分析。4.资产管理模块。对资产购置、处置、清查、盘点等进行管理。5.财务报表模块。自动生成各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财