清丰县财务制度

PAGE清丰县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清丰县各部门及所属单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于清丰县行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入财政管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则各单位财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖各单位财务收支、资产负债、预算管理等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和效果。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。各单位负责人对本单位的财务工作负总责，按照本制度规定组织实施财务管理工作。2.财政部门负责制定全县统一的财务管理制度和政策，指导、监督各单位的财务工作；各单位财务部门在本单位负责人的领导下，具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应当根据财务管理工作的需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务人员配备1.各单位应配备具备会计从业资格证书、专业知识和技能的财务人员。财务人员应保持相对稳定，确需变动的，应按规定办理交接手续。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定本单位财务管理制度和办法，组织编制财务预算、决算。负责财务收支的审核、监督，确保资金安全和合理使用。定期分析财务状况，为单位领导决策提供财务信息支持。组织财务人员培训和考核，加强财务队伍建设。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位财务收支进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理的其他工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则严格按照国家法律法规和财政政策编制预算，确保预算符合规定要求。2.完整性原则将本单位所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.准确性原则科学合理地编制各项预算指标，避免高估或低估收入、支出。5.平衡性原则统筹兼顾，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况和经济社会发展趋势，结合本单位职能和业务特点，合理预计各项收入。2.支出预算编制人员经费预算根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制。公用经费预算按照定额标准和实际工作需要编制。项目支出预算根据事业发展规划和年度工作重点，按照项目申报和审批程序编制。（三）预算审批与下达1.各单位应按照财政部门规定的时间和要求，编制年度预算草案，报财政部门审核。2.财政部门对各单位预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行调整完善后，报财政部门批复。3.财政部门批复后的预算，各单位应严格执行，不得擅自调整。如遇特殊情况确需调整的，应按规定程序报财政部门审批。（四）预算执行与监控1.各单位应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行进度的考核，对预算执行不力的单位进行通报批评，并采取相应的措施督促其改进。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素影响预算执行的，各单位可提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并按规定程序报财政部门审批。3.未经财政部门批准，各单位不得自行调整预算。（六）决算管理1.年度终了，各单位应按照财政部门规定的时间和要求，编制年度决算草案，报财政部门审核。2.财政部门对各单位决算草案进行审核，提出审核意见，各单位根据审核意见进行调整完善后，报财政部门批复。3.各单位应加强决算分析工作，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育收费、科研收入、医疗收入等。3.上级补助收入指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指各单位附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.将各项收入全部纳入单位预算，统一核算、统一管理，严禁私设小金库、账外设账、截留挪用收入等行为。3.加强对收入票据的管理，严格按照财政部门规定的票据种类、适用范围和使用要求开具票据，确保票据真实、合法、有效。（三）收入核算与报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行准确核算，及时确认收入实现。2.定期编制收入报表，如实反映收入情况，并按规定报送财政部门和主管部门。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务费支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则注重支出的经济效益和社会效益，确保资金投入取得实效。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行预算，对超预算支出应严格审核，确需支出的，应按规定程序调整预算。3.规范支出报销行为，报销凭证应真实、合法、完整，符合财务制度规定。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（四）人员经费支出管理1.严格执行国家工资福利政策，按照规定的标准和范围发放人员工资、津贴补贴等。2.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按时足额缴纳，确保职工权益。（五）公用经费支出管理1.办公费、印刷费等日常公用经费应按照定额标准控制使用，严格审批手续。2.差旅费、会议费、培训费等应严格执行相关管理制度，控制支出规模，提高资金使用效益。3.公务接待费应按照规定标准和审批程序执行，严格控制接待范围和接待标准，不得超标准接待。4.公务用车运行维护费应按照规定的编制和标准配备公务用车，严格控制车辆购置、运行费用，加强车辆使用管理。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目申报和审批程序进行管理，确保项目实施符合规定要求和项目目标。2.建立项目资金管理制度，对项目资金实行专款专用、单独核算，严格控制项目资金支出范围和标准。3.加强对项目实施过程的监督检查，定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查，确保项目顺利实施和资金安全使用。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。六资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，不得超限额存放现金。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的范围和审批程序进行，确保现金支付安全、合规。（二）银行存款管理1.按规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保账账相符、账款相符。3.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，防范银行结算风险。（三）票据管理1.按照财政部门规定的票据种类、适用范围和使用要求领取、使用、保管票据。2.建立票据管理制度，明确票据保管、领用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全、规范使用。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。（四）财务印章管理1.财务印章应指定专人保管，严格按照规定的用途使用。2.建立财务印章使用登记制度，记录印章使用时间名称、用途、批准人等信息。3.财务印章保管人员离职时，应办理印章交接手续。七、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确反映。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理严格执行现金管理和银行结算制度。3.对应收及预付款项应及时清理结算，定期进行账龄分析，采取有效措施催收，减少坏账损失。4.对存货应加强管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入单位预算管理。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责和流程。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，明确无形资产的取得、验收、登记、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。（五）在建工程1.在建工程是指单位正在进行的建设项目工程。2.在建工程应按照规定的程序进行立项、审批和建设，纳入单位预算管理。3.加强对在建工程的财务管理，及时核算工程成本，定期进行工程进度和资金使用情况的检查。4.在建工程完工后，应及时办理竣工验收和决算手续。（六）对外投资1.对外投资是指单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立对外投资管理制度，加强对对外投资项目的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。4.定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资收益和投资风险情况。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对本单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，各单位应及时整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.对违反财务制度规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.各单位应加强财务信息化建设，逐步实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.选用符合财政部门要求的财务软件，确保财务数据的安全、准确和规范。（二）财务数据管理1.建立健全财务数据管理制度，加强对财务数据的采集、录入、存储、传输、使用等环节的管理。2.定期备份财务数据，确保数据安全可靠。严禁擅自修改、删除财务数据。（三）网络安全管理1.加强财务信息系统的网络安全管理，采取防火墙、加密技术、身份认证等安全措施，防止网络攻击和数据泄露。2.定期对财务信息系统进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和处理安全隐患。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、决算资料、合同协议、财务印章使用记录等。（二）档