小型餐厅店财务制度

PAGE小型餐厅店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型餐厅店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐厅店的健康、稳定发展，保障投资者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[餐厅店具体名称]的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅店所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务报表和信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐厅店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员职责分工财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为管理层提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐厅店的实际情况，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程原始凭证审核：出纳人员收到原始凭证后，应及时进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，将原始凭证传递给会计人员。记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。账簿登记：会计人员根据记账凭证，逐笔登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。结账与对账：月末，会计人员应进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。同时，应定期进行对账，包括账账核对、账实核对等，确保账账相符、账实相符。财务报表编制：会计人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映餐厅店的财务状况和经营成果。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可支付现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理开设银行账户应经过财务负责人批准，并按照银行规定办理开户手续。银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可办理银行存款收付业务。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要资料，防止银行存款被盗用或挪用。3.资金预算与控制财务部门应根据餐厅店的经营计划和财务状况，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。严格控制资金支出，确保资金支出符合预算安排。对于超预算的支出，应经过特殊审批程序后方可支付。定期对资金预算的执行情况进行分析和评价，及时发现资金管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。五、资产管理1.流动资产应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、期限、还款情况等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户的经营状况和还款能力。对于逾期未还款的客户，应采取有效的催收措施，如发送催款函、上门催收等。对确实无法收回的应收账款,应查明原因,按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应经过财务负责人批准，并报税务机关备案。存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。采购存货应按照规定的审批程序进行，选择信誉良好、价格合理的供应商。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应及时报告财务部门，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，按照规定程序进行处理。其他应收款管理严格控制其他应收款的发生，对于因业务需要发生的其他应收款，应经过审批程序，并明确还款期限和责任人。加强其他应收款的催收工作，定期与责任人核对账目，及时收回款项。对于长期挂账的其他应收款，应查明原因，采取相应的措施加以解决。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后，方可进行购置。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置费用应按照规定进行核算，计入固定资产成本。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入当期成本费用。固定资产折旧应按月计提，计提折旧的会计分录应按照规定进行编制。固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查结果应及时报告财务部门，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，按照规定程序进行处理。对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算，计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象，按照菜品、酒水等不同类别进行成本核算。加强原材料采购成本控制，建立原材料采购价格监控机制，定期收集市场价格信息，选择价格合理的供应商。严格控制原材料库存数量，避免原材料积压或缺货，降低库存成本。按照规定的成本核算方法，准确计算菜品、酒水等的成本，确保成本核算的准确性。2.费用管理销售费用销售费用包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照规定的审批程序进行支出，严格控制费用开支，提高费用使用效益。加强广告宣传费和促销费的管理，制定合理的费用预算，选择合适的宣传渠道和促销方式，确保费用投入能够带来相应的经济效益。规范销售人员薪酬管理，建立合理的薪酬体系，激励销售人员提高销售业绩。管理费用管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。管理费用应按照规定的审批程序进行支出，严格控制费用开支，提高费用使用效益。加强办公费管理，严格控制办公用品的采购和使用，降低办公费用支出。规范差旅费管理，制定合理的差旅费标准，严格控制差旅费报销范围和标准。加强业务招待费管理，严格控制业务招待费支出，按照规定的标准进行报销。业务招待费应遵循必要性、合理性、合规性原则，不得用于与业务无关的支出。规范管理人员薪酬管理，建立合理的薪酬体系，激励管理人员提高管理水平和工作效率。财务费用财务费用包括利息支出、手续费支出等。财务费用应按照规定的核算方法进行核算，准确反映餐厅店的财务费用情况。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强与金融机构的沟通协调，争取优惠的贷款利率。严格控制手续费支出，选择合适的金融服务机构，降低手续费率。七、收入管理1.收入确认原则餐厅店的收入应按照以下原则进行确认：销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。提供劳务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，企业应当在资产负债表日按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算按照不同的收入来源，分别设置主营业务收入、其他业务收入等会计科目进行核算。每日营业结束后，收银员应及时将营业收入数据录入财务系统，并与相关票据进行核对，确保收入数据的准确性。会计人员应定期对收入进行核对和分析，检查收入的真实性、完整性和准确性，如发现问题应及时查明原因并进行处理。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾餐厅店的发展和投资者的利益，合理确定利润分配比例。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由股东大会或股东会决议提取。向投资者分配利润。按照投资者的出资比例或持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据餐厅店的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会或股东会批准。股东大会或股东会批准后的利润分配方案，由财务部门负责组织实施。九、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.纳税申报财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报内容包括应纳税额、减免税额、已缴税额等。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保纳税申报的合规性。3.税款缴纳按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或偷逃税款，否则将承担相应的法律责任。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对税务风险进行排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强财务人员的税务知识培训，提高财务人员的税务管理水平和风险意识。十、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映餐厅店的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应由会计人员、财务负责人进行审核，确保财务报表的质量符合要求。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现餐厅店经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进餐厅店的健康发展。定期撰写财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果和建议。财务分析报告应语言简洁、内容详实、分析准确，具有较强的针对性和实用性。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单、发票存根、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保财务档案的整齐、规范。财务档案整理完成后，应及时归档保管。财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止财务档案损坏、丢失。3.财务档案