怎样改革公司财务制度

PAGE怎样改革公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度改革旨在适应公司业务发展的新需求，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有涉及财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本，实现公司价值最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务制度有效执行。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计、出纳、审计等岗位。（二）各岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务制度和流程。组织编制年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，监控财务预算执行情况。负责财务团队建设和管理，指导、监督会计、出纳等人员工作，提升团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供准确的财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作，提供相关数据支持。负责税务申报、缴纳等工作，确保公司税务合规。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金变动情况。4.审计负责公司内部财务审计工作，制定审计计划，对财务收支、经济活动等进行审计监督。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构进行年度审计、专项审计等工作，提供相关资料和配合。对公司内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和年度工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司历史数据和市场情况，提出调整建议。财务部门将调整后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。2.预算编制方法收入预算采用零基预算法，根据市场预测和业务拓展计划，合理确定收入目标。成本费用预算采用增量预算法，以上年实际发生数为基础，结合预算年度业务变化情况进行调整。资金预算根据各项业务活动的资金需求，综合考虑资金来源和资金使用计划进行编制。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内开展。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，需按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应提交财务部门进行审核，重点审核合同条款中的价格、收款方式、结算周期等财务事项。财务部门对销售合同进行编号、登记，并跟踪合同执行情况，确保销售收入及时、足额入账。2.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度规定的收入确认原则进行收入确认，确保收入数据准确、合规。对于不同销售模式下的收入确认，如现销、赊销、分期收款销售等，明确具体的确认方法和时点。（二）成本费用管理1.成本核算方法根据公司业务特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。明确成本核算对象、成本项目和成本计算期，确保成本核算准确、清晰。2.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定填写报销单，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后报销。加强对费用报销的审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及费用支出的合理性。3.成本控制措施建立成本控制目标体系，将成本控制责任分解到各部门和岗位。加强采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用浪费。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，拓宽资金筹集渠道。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和财务风险。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款审批顺利通过。发行债券或股权融资时，应严格遵守相关法律法规和监管要求。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。4.对于重大资金支出项目，实行集体决策和跟踪审计制度，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强资金风险管理，防范资金被盗用、挪用等风险，确保公司资金安全。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定的程序进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合规。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等流程。建立存货台账，对存货进行数量、金额核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强存货成本控制，合理确定存货储备量，降低存货积压和短缺风险。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收措施等。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门加强催收工作。对于逾期应收账款，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、格式规范，经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。3.加强财务报告的保密性管理，严格控制财务报告的分发范围，确保财务信息安全。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析以及财务指标分析等。2.运用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个业务环节，确保公司运营规范、风险可控。2.明确内部控制的目标、原则、要素和方法，制定各项业务流程和操作规范，加强对关键岗位和关键环节的控制。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部监督机制1.加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。2.建立健全内部审计工作制度，明确内部审计机构的职责、权限和工作流程，确保内部审计工作独立、客观、公正。3.对内部审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，促进公司规范管理。（三）外部监督与沟通1.积极配合外部审计机构进行年度审计、专项审计