家具公司分支机构财务制度

家具公司分支机构财务制度家具公司分支机构财务制度

第一章总则

1.1制定依据与目的

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合家具公司分支机构运营特点制定。旨在规范分支机构财务行为，加强资金管控，防范财务风险，确保财务信息真实准确，为管理层提供决策依据，促进分支机构健康可持续发展。

1.2适用范围与对象

本制度适用于公司所有省级及以下分支机构，包括但不限于销售中心、配送中心、门店等。适用于分支机构财务主管、出纳、会计等财务人员及相关业务人员。

1.3核心原则

分支机构财务管理工作遵循以下核心原则：

1.依法合规原则：严格遵守国家财经法律法规及公司财务制度

2.统一核算原则：执行公司统一会计政策，实现总部与分支机构账务一体化

3.预算控制原则：实行全面预算管理，确保收支平衡

4.资金安全原则：保障资金完整安全，防范资金风险

5.节约高效原则：优化资源配置，提高运营效率

1.4制度地位

本制度是公司财务管理制度体系的重要组成部分，与《公司财务管理制度》《公司预算管理办法》《公司资金管理办法》等制度共同构成公司财务管理体系。分支机构必须严格执行本制度，同时遵守公司其他相关财务制度。

第二章管理组织体系

2.1管理组织架构

分支机构设立三级财务组织架构：

1.分支机构财务主管：负责全面财务管理工作

2.出纳人员：负责现金收付及银行结算

3.会计人员：负责账务处理及报表编制

分支机构财务负责人向公司财务部负责，同时接受分支机构负责人业务指导。

2.2决策机构与职责

公司财务部对分支机构财务管理工作进行决策指导，主要职责包括：

1.制定分支机构财务管理制度

2.审批分支机构重大财务事项

3.指导分支机构财务预算编制

4.监督分支机构财务执行情况

2.3执行机构与职责

分支机构财务部门负责具体财务管理工作，主要职责包括：

1.财务核算：准确记录各项经济业务

2.预算管理：编制执行预算方案

3.成本控制：监控各项成本费用

4.资金管理：保障资金安全高效使用

2.4监督机构与职责

公司内部审计部门对分支机构财务工作实施监督，主要职责包括：

1.定期开展财务审计

2.检查财务制度执行情况

3.评估财务风险控制

4.提出改进建议

2.5协调机制

建立财务部与分支机构定期沟通机制，每月召开财务工作例会，解决财务问题。财务部提供专业指导，分支机构及时反馈财务需求。

第三章财务核算管理标准

3.1管理目标与指标

分支机构财务核算管理目标：

1.实现账务处理及时准确，月度结账周期不超过5个工作日

2.财务报表编制符合公司统一格式要求，差错率低于1%

3.资产管理达标，应收账款周转率不低于8次/年

4.成本费用控制在预算范围内，预算执行偏差不超过±5%

5.资金使用效率提升，闲置资金率低于3%

3.2专业标准与规范

分支机构会计核算执行公司统一会计政策，主要规范包括：

1.会计科目使用：严格执行公司会计科目表

2.记账规则：采用借贷记账法，遵循权责发生制

3.计提标准：按照公司规定计提各项资产减值准备

4.报表编制：执行企业会计准则编制财务报表

5.记账本位币：统一使用人民币进行核算

3.3管理方法与工具

采用以下方法与工具进行财务核算管理：

1.ERP系统：使用公司统一部署的ERP系统进行核算

2.电子化报销：通过OA系统实现费用电子化报销

3.财务分析：定期进行财务指标分析

4.内部控制：实施不相容岗位分离控制

5.档案管理：建立财务档案电子化管理系统

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

分支机构财务业务主要流程：

1.费用报销流程：申请-审核-支付-归档

2.收款流程：收款-入账-通知-对账

3.采购付款流程：申请-审批-采购-验货-付款

4.月度结账流程：对账-计提-结转-报表编制

5.年度决算流程：数据整理-报表编制-审计-归档

4.2子流程说明

4.2.1费用报销子流程

1.员工提交费用报销单及原始凭证

2.部门负责人审核签字

3.财务主管复核

4.分支机构负责人审批

5.出纳复核金额并办理支付

6.财务归档电子凭证

4.2.2收款子流程

1.客户付款

2.出纳收款并开具发票

3.会计入账收款

4.定期与银行对账

5.与客户核对应收账款

4.3流程关键控制点

高风险控制点：

1.费用报销：审批权限控制（高风险）

2.大额收款：收款确认与入账同步（高风险）

3.采购付款：合同审核与验收核对（高风险）

中风险控制点：

1.费用报销：原始凭证审核

2.收款流程：银行回单确认

3.付款流程：供应商资质审核

4.4流程优化机制

1.电子报销：推广无纸化报销系统，减少纸质单据流转

2.自动对账：建立银行对账自动匹配机制

3.智能预警：设置费用阈值自动预警

4.流程可视化：开发流程管理看板

5.持续改进：每季度评估流程效率

第五章权限与审批

5.1权限矩阵设计

分支机构财务审批权限：

1.费用报销：1000元以下由财务主管审批，1000元以上至5000元由分支机构负责人审批，5000元以上报公司财务部审批

2.采购付款：10万元以下由分支机构负责人审批，10万元以上至50万元由公司采购部审批，50万元以上报公司总经理审批

3.应收账款：1万元以下由财务主管审批，1万元以上至10万元由分支机构负责人审批，10万元以上报公司财务部审批

4.固定资产：10万元以下由分支机构负责人审批，10万元以上报公司总经理审批

5.2审批权限标准

审批权限与金额对应关系：

1.部门负责人：审批本部门日常费用

2.财务主管：审批一般费用报销

3.分支机构负责人：审批部门预算内支出

4.公司财务部：审批分支机构重大支出

5.公司总经理：审批公司级重大支出

5.3授权与代理机制

1.特殊授权：公司可对特定事项授予分支机构负责人特别审批权

2.代理授权：出差人员可委托同事代理报销，需书面授权

3.委托授权：重大事项可委托外部专家咨询

4.授权登记：所有授权需在财务系统登记备案

5.4异常审批流程

1.超权限审批：必须逐级上报至最高审批人

2.紧急审批：特殊紧急事项需先口头请示，事后补办手续

3.例外审批：超出权限50%以上需提交书面说明

4.重复审批：同一事项不得重复审批

第六章执行与监督

6.1执行要求与标准

分支机构财务执行要求：

1.会计凭证：每笔业务必须有合规凭证支撑

2.收支管理：现金收支符合规定，大额现金支付不超过10万元

3.费用控制：严格执行预算标准，超标支出需说明理由

4.资产管理：定期盘点固定资产，账实相符率不低于99%

5.报表报送：每月5日前报送财务报表

6.2监督机制设计

建立三级监督机制：

1.日常监督：财务主管每日复核业务

2.定期监督：财务部每季度抽查

3.专项监督：内部审计每半年审计

6.3检查与审计

检查方式：

1.抽查凭证：随机抽查会计凭证

2.银行对账：核对银行流水

3.现金盘点：突击检查库存现金

4.系统测试：检查ERP系统数据完整

审计内容：

1.内部控制：评估内控有效性

2.财务合规：检查合规性问题

3.效率评估：分析财务指标

4.建议整改：提出改进建议

6.4执行情况报告

每月向公司财务部提交财务执行报告，包括：

1.预算执行情况

2.重点事项完成情况

3.异常问题汇总

4.改进措施计划

第七章考核与改进

7.1绩效考核指标

分支机构财务绩效考核指标：

1.财务报表质量：差错率、及时性

2.资金效率：资金周转率、闲置率

3.成本控制：预算达成率、费用节约率

4.风险管理：合规问题数量、损失金额

5.服务质量：业务办理时效、客户满意度

7.2评估周期与方法

评估周期：月度评估、季度考核、年度总评

评估方法：

1.数据分析：系统自动生成指标

2.问卷调查：业务部门反馈

3.现场检查：财务部实地评估

7.3问题整改机制

整改流程：

1.问题识别：检查发现或举报问题

2.原因分析：查找问题根源

3.制定方案：提出整改措施

4.实施跟踪：监督整改落实

5.效果评估：验证整改效果

7.4持续改进流程

改进机制：

1.问题收集：定期收集业务反馈

2.评估分析：评估现有制度

3.方案设计：提出改进建议

4.实施验证：测试改进效果

5.优化循环：形成持续改进闭环

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

奖励标准：

1.工作质量：财务报表零差错

2.效率提升：流程优化成效显著

3.成本节约：超额完成节约目标

4.风险防控：有效避免重大损失

5.创新改进：提出优秀财务建议

奖励程序：

1.申报：员工提交奖励申请

2.评审：财务部组织评审

3.审批：公司领导审批

4.公示：内部公告奖励结果

5.发放：按标准发放奖励

8.2违规行为界定

违规行为分类：

1.虚假报销：伪造单据报销

2.违规支付：超出权限审批

3.资金挪用：违规使用资金

4.信息泄露：泄露财务数据

5.制度违反：不执行财务制度

8.3处罚标准与程序

处罚标准：

1.轻微违规：警告、通报批评

2.一般违规：扣罚绩效、罚款

3.严重违规：降职、解聘

4.触犯法律：移交司法机关

处罚程序：

1.事实调查：核实违规情况

2.证据收集：收集相关证据

3.处罚决定：制定处罚方案

4.告知当事人：书面通知

5.执行处罚：实施处罚措施

8.4申诉与复议

申诉流程：

1.书面申诉：当事人在收到处罚决定后10日内申诉

2.组织复议：人力资源部组织复议

3.复议决定：15日内出具复议结果

4.最终裁决：公司总经理最终决定

第九章附则

9.1制度解释权归属

本制度由公司财务部负责解释，分支机构财务人员如有疑问可向财务部咨询。

9.2相关制度索引

相关制度索引：

1.《公司财务管理制度》

2.《公司预算管理办法》

3.《公司资金管理办法》

4.《公司会计科目表》

5.《公司报销管理办法》

9.3修订与废止程序

修订程序：

1.提出修订建议：财务部或分支机构提出修订建议

2.组织论证：财务部组织论证修订必要性

3.起草修订稿：财务部起草修订稿

4.征求意见：公