财务审核审批岗位分工制度

财务审核审批岗位分工制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于财务管理规范的相关规定制定，同时结合公司实际管理需求，旨在通过明确财务审核审批岗位分工，防控资金运作风险，规范财务审批流程，提升财务管理效能，确保公司财务活动的合规性、安全性与效率性。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金支付、资产处置、财务报告等财务审核审批业务场景，包括但不限于采购付款、工程结算、成本费用核销、资金调度、投资决策等。第三条本制度下列术语含义：（一）“财务审核审批专项管理”指公司通过组织架构设置、岗位职责划分、流程管控、风险防控等手段，对财务审核审批活动进行系统性规范与监督的管理活动。（二）“财务专项风险”指在财务审核审批过程中可能引发资金损失、信息泄露、舞弊行为或违反法律法规的潜在风险。（三）“财务合规”指公司财务审核审批行为符合国家法律法规、行业准则及内部管理制度要求的状态。第四条财务审核审批专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：确保所有财务审核审批业务纳入制度管控范围，不留管理空白。（二）责任到人原则：明确各层级、各岗位审核审批职责，实现责任可追溯。（三）风险导向原则：聚焦高风险业务领域，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则：根据内外部环境变化动态优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审核审批专项管理负总责，承担首要领导责任；分管财务工作的领导承担直接领导责任，负责统筹制度落实与监督考核。第六条设立财务审核审批专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、合规部及业务重点部门负责人为成员，负责统筹协调专项管理制度建设，审批重大风险事项，监督评价管理成效。领导小组下设办公室于财务部，承担日常协调与执行工作。第七条牵头部门（财务部）职责：（一）负责专项管理制度编制修订，组织业务流程优化。（二）主导财务审核审批权限设置与动态调整。（三）定期开展专项风险排查，提出防控建议。（四）统筹财务审核审批培训与宣贯工作。第八条专责部门（审计部、合规部）职责：（一）审计部负责财务审核审批流程的合规性审计，出具审计报告。（二）合规部负责审核审批行为的法律合规性审查，出具合规意见。第九条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域财务审核审批要求，确保业务操作符合制度规范。（二）开展日常风险自查，及时上报异常情况。（三）配合完成专项管理考核与整改工作。第十条基层执行岗（如出纳、会计）职责：（一）严格按授权范围执行审核审批，不得越权操作。（二）履行岗位合规承诺，签署《财务审核审批合规承诺书》。（三）发现违规行为或潜在风险，立即上报至直属领导或财务部。第三章专项管理重点内容与要求第十一条采购付款环节管控：（一）合规标准：严格遵循“供应商尽职调查-招标比选-合同签订-发票审核-付款执行”流程，禁止无预算、无合同付款。供应商准入需进行资质审核，重点领域（如工程建设、信息技术）实行集中采购。（二）禁止行为：严禁未经比选直接采购、向关联方违规付款、虚开发票套取资金。（三）风险防控：重点关注价格异常、重复付款、合同条款漏洞等风险。第十二条工程结算审核环节管控：（一）合规标准：施工方提交结算资料需经项目部门确认、财务部审核、审计部复核后报管理层审批。结算金额与合同约定偏差超过X%需专项说明。（二）禁止行为：严禁伪造工程量、虚增单价、串通结算。（三）风险防控：加强现场核验，利用信息化工具核对图纸与变更记录。第十三条成本费用核销环节管控：（一）合规标准：费用报销需附原始凭证、部门审批单，大额支出（超X元）需附经济活动说明。差旅费报销按标准上限控制，超标部分需分管领导审批。（二）禁止行为：严禁虚列费用、套取资金、超标招待。（三）风险防控：建立费用电子影像库，利用大数据分析异常报销模式。第十四条资金调度审批环节管控：（一）合规标准：资金调拨需经业务部门申请、财务部复核、分管领导审批，大额调度（超X万元）报总经理核准。严禁无理由频繁调账。（二）禁止行为：严禁挪用资金、设立账外“小金库”。（三）风险防控：实施资金流向实时监控，定期核对银行流水。第十五条投资决策审批环节管控：（一）合规标准：投资项目需编制可行性报告，经财务部、审计部评估后按权限报董事会或股东会审批。投资回报率低于X%的项目需专项论证。（二）禁止行为：严禁盲目扩张、违规担保、未评估风险决策。（三）风险防控：建立投资风险台账，跟踪项目实际效益。第十六条资产处置审批环节管控：（一）合规标准：固定资产处置需经资产部门评估、财务部审核、管理层审批，大额处置（超X万元）需董事会核准。处置收入纳入公司统一管理。（二）禁止行为：严禁低价处置、暗箱操作。（三）风险防控：实施资产全生命周期管理，利用信息化系统记录处置过程。第十七条财务报告审核环节管控：（一）合规标准：月度/年度财务报告需经财务部内部复核、审计部离任审计、合规部法律审核后报管理层签发。重大会计政策变更需披露说明。（二）禁止行为：严禁伪造财务数据、隐瞒亏损。（三）风险防控：建立报告编制交叉复核机制，利用智能工具检测异常数据。第十八条内部控制测试环节管控：（一）合规标准：每年开展至少X次内部控制测试，重点关注不相容岗位分离、授权审批流程。测试结果纳入部门考核。（二）禁止行为：严禁测试走过场、不整改问题。（三）风险防控：建立问题整改销号制度，跟踪整改效果。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）每年X月由财务部牵头组织制度评估，根据《企业会计准则》修订、监管政策变化及业务发展调整制度内容。（二）重大业务模式变更（如并购重组、国际化经营）需同步修订制度。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部每月开展风险排查，重点监控异常交易、预算超支、票据异常等，形成《财务风险预警通报》。（二）审计部每季度抽查风险点，对发现的问题及时通报并跟踪整改。第二十一条合规审查机制：（一）重大财务事项（如大额付款、投资决策）需同时通过财务合规、审计合规、法律合规审查，方可实施。（二）设定“三道防线”审查标准：业务部门初审、财务部门复核、审计部门终审，未经审查不得执行。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险：由业务部门制定整改方案，财务部监督执行。（二）重大风险：成立专项工作组，分管领导牵头处置，必要时上报集团母公司协调。（三）应急流程：设立紧急情况联系人清单，重大风险事件需在X小时内上报至领导小组。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形分类处罚：1.一般违规：通报批评、取消评优资格。2.重大违规：降级、扣罚绩效，涉嫌犯罪的移交司法机关。（二）建立责任倒查制度，对审核审批链条中的失职行为实施追责。第二十四条评估改进机制：（一）每年X月由领导小组组织专项管理成效评估，包括制度覆盖率、问题整改率、员工培训率等指标。（二）评估结果作为部门绩效考核的重要依据，持续优化管理流程。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各级领导干部需签署《财务审核审批专项管理责任书》，明确“一岗双责”。（二）设立专项管理联络员制度，各部门指定专人负责制度执行与信息传递。第二十六条考核激励机制：（一）将制度执行情况纳入部门年度绩效考核，占分比不低于X%。（二）设立“财务合规创新奖”，奖励流程优化、风险防控先进案例。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层培训：每年X月开展合规履职培训，内容涵盖法律法规、制度红线。（二）一线员工培训：新员工必须通过财务合规考试，定期组织操作规范演练。第二十八条信息化支撑：（一）建设财务审核审批系统，实现电子签章、流程自动流转、风险实时监控。（二）对接ERP系统，自动核验预算、合同、发票信息，减少人工干预。第二十九条文化建设：（一）编制《财务审核审批合规手册》，发布制度红黄线清单。（二）每年X月开展合规承诺活动，员工签署电子承诺书。第三十条报告制度：（一）风险事件上报：重大风险需在X小时内提交书面报告，包含问题描述、处置措施、责任认定。（二）年度报告：每年X月前提交《财务审核审批专项管理年度报告》，内容涵盖制度执行情况、问题整