财务审签制度

财务审签制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国审计法》及行业财务管理规范，同时参照集团母公司关于内部控制及风险管理的基本规定，结合本公司实际运营需求，为加强财务审签管理、防控资金运作风险、规范业务流程、提升财务管理效能而制定。制度旨在通过明确审签权限、规范操作流程、强化风险防控，确保公司财务活动的合规性、安全性与效率性，符合国家法律法规及行业监管要求，满足公司治理现代化建设需要。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金支付、资产处置、预算调整、财务报告、融资活动等财务相关事项的审签管理。具体包括但不限于采购审批、费用报销、资金拨付、合同签署、投资决策、财务信息披露等业务场景，以及集团母公司或外部监管机构要求备案或报告的财务事项。第三条本制度中核心术语定义如下：（一）“财务审签专项管理”是指公司基于财务管理需求，通过建立审签权限体系、规范审签流程、明确各层级责任，对财务事项进行审批、确认与监督的管理活动，其核心在于通过制度约束与流程控制，降低财务风险，保障资金安全。（二）“财务专项风险”是指因审签流程缺失、权限失控、决策失误、执行违规等导致的资金损失、资产流失、法律诉讼、声誉受损等潜在危害，包括但不限于舞弊风险、操作风险、合规风险等。（三）“合规审签”是指根据法律法规、内部制度及业务性质，对财务事项的真实性、合法性、合理性进行逐级审查与确认，确保审签行为符合监管要求与公司规定，并形成可追溯的决策记录。（四）“持续改进机制”是指通过定期评估、数据分析、案例复盘等方式，动态优化审签流程、调整风险策略、完善管理工具，以适应内外部环境变化的管理方法。第四条财务审签专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖原则”要求审签管理覆盖公司所有财务活动，无死角、无盲区，确保重大事项必须经过合规审签后方可执行。（二）“责任到人原则”明确各层级、各部门、各岗位的审签责任，实行“谁审批谁负责、谁经办谁负责”的accountability机制，避免责任推诿。（三）“风险导向原则”根据事项风险等级配置审签层级与权限，优先管控高风险领域，通过审签手段实现风险识别、评估与控制闭环。（四）“持续改进原则”建立动态调整机制，结合内外部审计结果、业务发展变化，优化审签标准与流程，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司财务审签管理的第一责任人，对审签制度的建立、执行与有效性负总责；分管财务、审计的领导为公司财务审签管理的直接责任人，负责具体组织协调、监督考核与制度完善。所有中层以上管理人员对其分管领域财务事项的审签行为承担管理责任，基层员工承担直接执行责任。第六条设立公司财务审签管理领导小组（以下简称“领导小组”），作为公司财务审签工作的最高决策机构，负责统筹规划、决策审批、监督评价。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务、审计、法务、人力资源等部门负责人。领导小组主要职能包括：（一）审定财务审签管理制度及重大审签规则；（二）审批重大财务事项的审签权限与流程；（三）协调跨部门重大审签争议，监督整改落实；（四）定期听取审签管理工作报告，评估管理成效。第七条公司财务部为公司财务审签管理的牵头部门，负责：（一）统筹制定、修订财务审签管理制度，组织培训宣贯；（二）建立审签权限矩阵与流程模板，监督执行情况；（三）牵头开展财务专项风险排查，提出优化建议；（四）管理审签台账与数据统计，向领导小组报告工作。第八条公司审计部作为财务审签管理的专责部门，负责：（一）对财务审签流程的合规性、有效性开展独立审计；（二）识别审签环节的漏洞与风险，提出改进方案；（三）跟进重大审签违规事件的调查处理，提出问责建议；（四）定期出具财务审签管理审计报告。第九条公司各部门、下属单位作为财务审签管理的业务部门，负责：（一）落实本领域财务事项的审签要求，确保业务合规；（二）开展内部操作培训，提升员工审签意识；（三）及时上报审签环节发现的问题与风险；（四）配合审计部开展审签专项检查。第十条公司全体员工作为财务审签管理的基层执行岗，应履行以下责任：（一）严格遵守审签制度，不越权、不代签、不伪造审签记录；（二）对经手的财务事项真实性、完整性负责，发现异常及时上报；（三）签署合规承诺书，明确个人在审签环节的法律责任；（四）参与岗前审签培训，掌握操作规范与风险点。第三章专项管理重点内容与要求第十一条采购领域审签管理业务操作合规标准：严格执行供应商尽职调查、招标投标、合同签署等流程，采购金额超过规定标准的需经领导小组审议。禁止性行为包括：严禁未经比价直接采购、严禁关联方利益输送、严禁超权限审批。重点防控点包括：供应商资质审核、价格合理性评估、合同关键条款签署等环节的风险。第十二条资金支付审签管理业务操作合规标准：严格遵循“申请-审核-审批-支付”四步流程，大额资金支付需双签确认。禁止性行为包括：严禁无业务背景的空壳支付、严禁虚开发票套现、严禁违规使用银行账户。重点防控点包括：支付依据真实性、发票合规性、资金流向监控等环节的风险。第十三条预算管理审签管理业务操作合规标准：预算编制需基于业务计划，预算调整需经专项论证与领导小组审批。禁止性行为包括：严禁超预算支出、严禁预算执行率长期低于合理水平、严禁将预算资金用于非计划用途。重点防控点包括：预算执行偏差预警、闲置资金调剂审批等环节的风险。第十四条资产处置审签管理业务操作合规标准：固定资产处置需评估折旧与残值，无形资产处置需经市场询价。禁止性行为包括：严禁低于评估价处置资产、严禁将资产用于非经营性用途、严禁未经审计擅自处置。重点防控点包括：资产盘点准确性、处置程序合规性等环节的风险。第十五条投融资管理审签管理业务操作合规标准：融资方案需经法务与财务双重审核，投资项目需评估风险收益匹配度。禁止性行为包括：严禁违规使用募集资金、严禁投资无收益的壳公司、严禁未经批准擅自扩大融资规模。重点防控点包括：融资协议条款审查、投资决策可行性论证等环节的风险。第十六条财务报告审签管理业务操作合规标准：财务报告需经内部审计与外部审计双重确认，重大会计估计需由管理层集体审议。禁止性行为包括：严禁粉饰报表业绩、严禁隐瞒重大负债、严禁选择性披露关键信息。重点防控点包括：数据核对准确性、审计意见落实情况等环节的风险。第十七条合同财务条款审签管理业务操作合规标准：合同签订前需审查资金支付方式、违约责任等财务条款，高风险合同需经法律部会签。禁止性行为包括：严禁签订无资金保障的合同、严禁约定不合理资金占用费、严禁未经审批擅自签署补充协议。重点防控点包括：付款节点合理性、担保条款合规性等环节的风险。第十八条关联交易审签管理业务操作合规标准：关联交易需公允定价，金额超过规定标准的需披露交易细节。禁止性行为包括：严禁非关联交易披着关联交易外衣、严禁利用关联交易转移利润、严禁未经审批的关联担保。重点防控点包括：交易定价公允性审查、交易必要性论证等环节的风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制公司每年至少开展一次财务审签制度的全面评估，根据以下情形启动修订：国家监管政策调整、集团母公司制度变更、公司业务重大拓展、审计发现重大缺陷。修订流程需经领导小组审议、财务部起草、审计部复核、公司发文实施。第二十条风险识别预警机制公司每季度组织一次财务审签风险排查，重点审查以下内容：（一）是否存在超权限审批的财务事项；（二）是否存在制度缺失的审签环节；（三）是否存在高频违规的业务类型；（四）是否存在系统自动拦截的异常交易。风险按“一般/重大/紧急”分级，发布预警通知后5日内需制定整改方案。第二十一条合规审查机制将财务审签嵌入以下关键业务节点：（一）采购申请需附带业务部门合规确认；（二）费用报销需经部门负责人初审；（三）资金支付需提供完整附件链路；（四）合同签署需确认财务条款符合制度。实行“未经合规审签不得实施”刚性约束，对突破行为追究首笔审批人责任。第二十二条风险应对机制一般风险由业务部门自行处置，重大风险需启动以下流程：（一）3日内成立临时处置小组，财务部牵头协调；（二）制定应急审批路径，经分管领导特批后方可执行；（三）处置完毕后15日内提交分析报告，明确责任归属；（四）涉及外部监管的需同步沟通，避免处罚扩大化。第二十三条责任追究机制建立财务审签违规处罚标准：（一）违反权限审批的，处违规金额5%-10%罚款；（二）导致资金损失的，追究审批人连带责任；（三）系统拦截未处理的，扣除当月绩效奖金；（四）情节严重的移交人力资源部，按违纪处理。处罚结果与年度考核、评优评先直接挂钩。第二十四条评估改进机制每年11月开展财务审签管理有效性评估，通过以下方式实施：（一）抽取500笔审签事项进行全流程追溯；（二）访谈员工对制度合理性的满意度；（三）对比审计发现与制度覆盖度；（四）形成改进清单，次年3月前落实闭环。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障公司主要负责人在每月经营例会上听取审签管理进展，分管领导每季度召开专题协调会。各部门负责人需在月度述职报告中汇报审签执行情况，形成“一级抓一级、层层抓落实”的责任体系。第二十六条考核激励机制（一）部门考核：审签合规率、风险事件发生率作为评分指标，连续两年不合格的取消评优资格；（二）个人考核：将审签差错纳入绩效考评，连续3次未按规定审签的调离岗位；（三）正向激励：对发现重大风险的员工奖励1%-3%年度奖金，经核实后公示表彰。第二十七条培训宣传机制（一）管理层培训：每半年开展1次合规履职培训，重点讲解审签权限与责任；（二）一线员工培训：每月组织1次实操演练，通过案例教学提升审签能力；（三）宣传渠道：在内部OA发布审签知识库，定期推送风险提示与制度解读。第二十八条信息化支撑依托ERP系统实现审签流程自动化，关键节点嵌入校验规则：（一）采购申请自动比对预算额度；（二）费用报销智能识别发票真伪；（三）资金支付实时监控异常模式。财务部每季度升级系统规则，确保技术手段与制度要求同步。第二十九条文化建设（一）编制《财务审签合规手册》，收录制度全文、操作指引、风险案例；（二）每年6月设立“合规日”，通过情景剧、知识竞赛强化全员意识；（三）签订《审签责任承诺书》，员工需签字背书承诺遵守制度。第三十条报告制度建立财务审签管理月报制度，内容包括：