财务授权制度

财务授权制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则制定，同时参照集团母公司关于财务风险防控的统一要求，结合企业内部财务管理实际需求，旨在规范财务授权行为，防控资金运作风险，提升资源配置效率，确保财务活动合法合规。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖资金预算、成本核算、资金支付、资产管理、税务处理等核心财务业务场景，包括但不限于采购付款、工程款结算、投资决策、资产处置等关键环节。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）财务授权专项管理：指通过制度设计、流程优化、权限分配等方式，对财务事项的决策、执行、监督等活动进行系统性规范，实现权责清晰、风险可控的管理活动。（二）财务专项风险：指因授权不当、审批超范、操作失误等导致资金损失、资产流失、税务处罚或声誉损害的风险。（三）财务合规要求：指财务业务活动必须符合国家法律法规、行业规范及企业内部制度的强制性标准。第四条财务授权专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有财务事项纳入授权管理范围，不留监管空白；（二）责任到人：明确各层级、各岗位的授权权限与责任边界；（三）风险导向：根据业务风险等级配置差异化授权标准；（四）持续改进：动态优化授权机制以适应业务发展与监管变化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务授权专项管理负总责，直接承担制度建设的决策领导责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，统筹推进制度落地执行。第六条设立财务授权专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务、审计负责人担任副组长，成员包括财务部、内审部、业务部门代表等，主要履行以下职能：（一）统筹制定和修订财务授权管理制度；（二）审批重大财务事项的授权权限调整；（三）监督评估专项管理执行效果。第七条明确三类主体职责分工：（一）财务部作为牵头部门，负责：1.财务授权制度的体系建设与日常监督；2.定期组织财务风险排查与权限评估；3.开展财务授权培训与宣贯工作；4.落实上级单位财务监管要求。（二）内审部作为专责部门，负责：1.审核财务授权流程的合规性；2.优化财务授权风险防控措施；3.处置重大财务授权违规事件；4.提出制度完善建议。（三）业务部门/下属单位作为执行主体，负责：1.落实本领域财务授权要求；2.开展日常资金审批与风险管控；3.汇报财务授权执行情况；4.培训下属员工合规操作。第八条基层执行岗位须履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确自身在授权范围内的行为规范；（二）拒绝执行超范围或违规的授权指令；（三）及时上报异常财务授权情况；（四）配合完成财务授权检查与审计工作。第三章专项管理重点内容与要求第九条资金预算管理：（一）预算编制需经过部门提交、财务审核、领导小组审批流程，重大预算调整须同步变更授权标准；（二）禁止未经预算授权的支出，严禁预算虚列或超预算执行。第十条采购付款授权：（一）明确不同金额采购的审批层级，小额采购通过系统自动授权，大额采购需逐级审批；（二）严禁关联方交易未回避或利益输送；（三）供应商资金支付需核实合同履约情况。第十一条工程款结算授权：（一）工程进度款支付需依据合同约定、工程验收单及监理意见审批；（二）禁止超合同约定比例或次数支付款项；（三）重大工程款结算须经领导小组专项审议。第十二条资金支付授权：（一）银行账户管理需严格执行“双人双签”制度，网银操作需设置权限分级；（二）紧急支付需提前报备，事后补办手续；（三）严禁通过个人账户转移公司资金。第十三条税务处理授权：（一）发票开具、申报需经财务审核，重大税务事项需上报领导小组决策；（二）禁止虚开发票或骗取税收优惠；（三）年度税务筹划方案须经内审部复核。第十四条资产处置授权：（一）固定资产处置需遵循评估-审批-处置流程，重大资产转让须经审计；（二）禁止低值易耗品未登记报废；（三）处置收益须全额上缴公司账户。第十五条投资决策授权：（一）股权投资、债权投资等重大事项需编制专项报告，经领导小组审议；（二）投资风险敞口须纳入授权评估；（三）禁止未经审批的自营投资行为。第十六条财务报告授权：（一）财务报表编制需经内部审计复核，重大数据调整须说明理由；（二）禁止粉饰经营业绩或隐瞒财务风险；（三）对外披露信息需经领导小组批准。第十七条关联交易授权：（一）关联交易需提前申报并披露交易目的，重大交易须经第三方评估；（二）关联方资金往来需严格审批，避免利益冲突；（三）禁止未经报告的关联交易行为。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：（一）每年至少开展一次财务授权评估，根据监管变化、业务发展修订制度；（二）重大政策调整、行业规范更新须在一个月内完成制度衔接。第十九条风险识别预警机制：（一）每季度组织财务授权风险排查，建立风险清单台账；（二）对超授权行为、高风险业务发布预警通知；（三）重大风险需提交领导小组专题研究。第二十条合规审查机制：（一）将财务授权审查嵌入采购招标、资金审批、资产处置等关键节点；（二）明确“未经合规审查不得实施”的刚性约束；（三）内审部定期抽查审查结果有效性。第二十一条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，重大风险由领导小组牵头处置；（二）制定财务授权突发事件应急预案，明确上报流程；（三）跨部门风险事件须建立协同处置机制。第二十二条责任追究机制：（一）界定违规情形及处罚标准，包括警告、通报批评、经济处罚等；（二）违规行为与绩效考核、评优评先直接挂钩；（三）严重违规须移交纪律部门处理。第二十三条评估改进机制：（一）每年开展财务授权专项审计，评估制度有效性；（二）建立问题整改台账，跟踪落实闭环；（三）根据评估结果优化授权标准。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：（一）公司主要负责人每季度听取专项管理汇报；（二）分管领导每半年组织一次跨部门协调会；（三）财务部指定专人负责日常监督。第二十五条考核激励机制：（一）将财务授权合规情况纳入部门年度考核指标；（二）对超额完成防控目标的部门给予奖励；（三）连续三年未发生重大授权违规的部门优先评优。第二十六条培训宣传机制：（一）管理层每年参加合规履职培训；（二）一线员工每半年接受操作规范培训；（三）制作专项管理手册供全员学习。第二十七条信息化支撑：（一）通过财务系统实现授权流程线上化；（二）建立风险实时监控预警平台；（三）完善电子档案管理功能。第二十八条文化建设：（一）发布财务授权合规手册，明确“权责法定”理念；（二）全员签署合规承诺书；（三）开展财务授权合规月活动。第二十九条报告制度：（一）风险事件须在2小时内上报至财务部，24小