新基层卫生院财务制度

PAGE新基层卫生院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层卫生院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院的健康可持续发展，更好地为基层群众提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于[基层卫生院名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生院的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。6.公开性原则：定期公开财务信息，接受内部职工和社会公众的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置卫生院应设置独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫生院的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院发展规划、年度工作计划以及上年度财务收支情况等，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行合理预测和安排。3.编制流程各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，提出卫生院年度预算草案。预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各科室应严格执行本科室预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变更、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入。2.财政补助收入：是指卫生院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.上级补助收入：是指卫生院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.其他收入：包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入和其他收入，应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。2.加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.建立收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。3.卫生材料费支出：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。4.设备购置支出：包括医疗设备、办公设备等的购置费用。5.修缮费支出：包括房屋建筑物、专用设备等的修缮费用。6.其他支出：包括业务招待费、捐赠支出、坏账损失等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度和卫生院内部财务管理制度，确保支出合法合规。2.坚持“三重一大”事项集体决策制度，重大支出项目应经院长办公会或职工代表大会审议通过。3.按照审批权限进行审批，明确各级领导和部门的审批职责。（三）支出审批流程1.经办人员填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.科室负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。3.财务部门审核，重点审核支出是否符合财务制度和预算安排，原始凭证是否合法有效。4.分管领导审批，对重大支出项目提出意见。5.院长审批，对符合规定的支出予以批准。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出数据准确、完整。2.严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。3.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时整改。六、成本管理（一）成本核算对象1.以科室为成本核算对象，核算各科室的医疗服务成本。2.也可根据管理需要，将医疗服务项目、病种等作为成本核算对象。（二）成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将成本费用分配到各成本核算对象。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，合理确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各科室。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强物资管理，降低物资消耗，节约采购成本。4.严格控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高劳动生产率。（四）成本分析与考核1.定期进行成本分析，撰写成本分析报告，揭示成本变动原因和存在问题，提出改进措施和建议。2.建立成本考核制度，对各科室成本控制情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行对账，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等，应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算安排和审批程序进行，严格控制购置规模。购置的固定资产应及时组织验收，确保质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置定期进行固定资产清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定程序进行处理。固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。按照规定的摊销期限和摊销方法，对无形资产进行摊销，并计入相关成本费用。3.无形资产转让与处置：无形资产转让和处置应按照国家有关规定进行，转让和处置收入应及时足额上缴财政。八、负债管理（一）负债分类1.流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强负债的核算与管理，确保负债数据准确、完整。3.按时偿还债务，维护卫生院的信誉。（三）负债审批与控制1.举借债务应按照规定程序报经批准，明确举债用途和还款计划。2.建立负债风险预警机制，对负债规模、结构和偿债能力进行监测和分析，及时发现和防范负债风险。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报表编制要求按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经单位负责人、财务负责人签字并盖章。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、成本效益分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映卫生院的财务状况和经营成果，提出存在问题和改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管