社区落实财务制度

PAGE社区落实财务制度社区财务制度规范一、总则（一）目的为了加强社区财务管理，规范财务行为，确保社区资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及社区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社区内所有涉及财务收支的活动及相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖社区所有财务收支事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理财务收支业务，按时编制财务报表，提供准确财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社区设立独立的财务室，负责统一管理社区财务工作。财务室应配备必要的办公设备，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备1.财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，全面负责社区财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，对财务工作进行监督和指导。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加专业培训，提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本社区财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制社区年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和可行性。定期分析社区财务状况和经营成果，为社区决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家财经政策变化，确保社区财务工作合法合规。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门沟通协调，解答财务相关问题，提供财务支持和服务。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。根据审核无误的记账凭证，办理款项收付业务，在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据社区收入情况，合理安排支出，确保年度收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑社区各项工作需要，优先保障重点项目和民生支出。3.积极稳妥、留有余地原则：预算编制应充分考虑社区经济发展形势和可能出现的不确定因素，保持一定的弹性和灵活性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、社区自有收入（如租金收入、捐赠收入等）、其他收入等。应根据历年收入情况和当年经济形势，合理预测各项收入金额。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，应按照国家规定的标准和社区实际情况编制；项目支出预算应根据社区年度工作计划和重点项目需求，详细列出项目名称、内容、金额等。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年第四季度，财务室收集、整理各部门下一年度工作计划和预算需求，进行初步审核和分析。2.编制阶段：财务室根据收集的资料，结合社区实际情况，按照预算编制原则和方法，编制社区年度财务预算草案。3.审核阶段：预算草案编制完成后，提交社区领导班子审核，广泛征求各部门意见，对预算草案进行修改和完善。4.批准阶段：经社区领导班子审核通过后的预算草案，提交社区居民代表大会审议批准，形成正式的年度财务预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务室应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务室审核后，报社区领导班子审批，提交社区居民代表大会备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由政府财政部门拨入的各类资金，包括基本经费拨款、项目经费拨款等。2.上级补助收入：指上级部门给予社区的补助资金。3.社区自有收入租金收入：社区房屋、场地等出租取得的收入。捐赠收入：接受社会各界捐赠的资金和物资。其他收入：如资产处置收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法依规取得收入：各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度。收入票据应如实填写，不得虚开、多开或不开票据。3.收入核算与入账：财务人员应及时对各项收入进行核算，按照规定的会计科目准确入账，确保收入数据真实、完整。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：用于保障社区正常运转的人员经费和公用经费支出，包括工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出等。2.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如社区建设项目、民生保障项目等。（二）支出审批程序1.一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批报销。2.较大支出审批：金额较大的支出，需经部门负责人、财务负责人审核后，报社区领导审批报销。3.重大支出审批：涉及金额巨大或重要事项的支出，应提交社区领导班子集体研究决定，并按照规定程序进行审批。（三）支出报销要求1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。发票应具备发票联、记账联，加盖发票专用章；收据应加盖收款单位财务专用章。2.报销手续齐全：报销人员应填写完整的报销审批单，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关证明材料。报销审批单应经各级审批人员签字确认。3.报销时间规定：一般应在支出发生后及时报销，不得拖延。对于特殊情况需要跨年度报销的，应在规定时间内办理相关手续。（四）专项资金支出管理1.专项资金设立：根据社区发展规划和实际需要，设立专项资金项目，并明确专项资金的用途、金额、使用期限等。2.专项资金使用：专项资金应专款专用，不得挪作他用。项目实施部门应按照项目实施方案和预算安排使用专项资金，确保资金使用效益。3.专项资金监督：财务室应加强对专项资金使用情况的监督检查，定期对专项资金项目进行绩效评价，确保专项资金安全、合理使用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务负责人和社区领导审批后，按照规定程序进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量和价格合理。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，验收合格后办理入库手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，并做好盘点记录。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.流动资产与无形资产：加强对流动资产的管理，定期核对账目，确保账实相符。对于无形资产，应按照相关规定进行登记和核算，维护社区的合法权益。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定程序进行申报审批，由使用部门提出申请，说明处置原因和处置方式，经财务部门审核后，报社区领导批准。资产处置收入应及时足额上缴社区财务，不得截留、挪用。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务人员监督：财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行财务核算和管理，对财务收支活动进行日常监督，确保财务数据真实、准确、完整。2.内部审计监督：社区设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对社区财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.接受财政审计：按照国家财政部门和审计部门的要求，定期接受财政、审计部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合审计工作。2.社会审计：根据需要，委托具有资质的社会审计机构对社区财务状况进行审计，审计结果向社区居民公开，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务人员应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报社区领导审批后，按照规定时间报送相关部门和单位。（二）财务分析1.分析内容：定期对社区财务状况进行