现金支出财务制度

PAGE现金支出财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金支出管理，确保现金支出的合法性、合理性、安全性和准确性，加强财务管理和内部控制，保障公司资金的正常运转，维护公司及相关利益方的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及现金支出的业务活动。3.基本原则合法性原则：现金支出必须符合国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度的要求。合理性原则：各项现金支出应基于真实、合理的业务需求，具有明确的支出目的和必要的审批程序。安全性原则：确保现金的收付、保管等环节安全可靠，防止现金被盗、挪用、丢失等风险。准确性原则：现金支出的记录和核算应准确无误，保证财务信息的真实性和完整性。二、现金支出范围1.职工薪酬支出包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等直接支付给职工个人的劳动报酬。职工福利费用，如节日福利、生日补贴、丧葬抚恤费等。社会保险费、住房公积金等公司应承担的部分。2.差旅费支出员工因公务出差期间发生的交通费用（飞机票、火车票、汽车票等）、住宿费用、餐饮补贴、市内交通费用等。3.业务招待费支出因业务经营需要，用于招待客户、供应商等发生的餐饮、住宿、礼品等费用。举办商务活动、会议等发生的场地租赁、餐饮、布置等费用。4.零星采购支出购买办公用品、低值易耗品、办公设备配件等金额较小的物品支出。采购金额在规定限额以下，且无法通过银行转账等非现金方式支付的零星商品或服务采购支出。5.小额费用报销员工因公务发生的通讯费、邮寄费、水电费等小额费用报销。符合公司规定的其他小额费用支出，如市内打车费等。6.其他经批准的现金支出按照国家法律法规或公司规定，必须以现金形式支付的其他支出，如向个人支付的拆迁补偿款、农民劳务报酬等。经公司管理层特批的其他特殊现金支出事项。三、现金支出审批流程1.申请现金支出业务发生前，经办人应填写《现金支出申请表》，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息，并附上相关的证明材料，如发票、合同、审批文件等。对于涉及采购业务的现金支出，应提供采购申请单、采购合同等；对于差旅费支出，应提供出差审批单、机票或车票、住宿发票等。2.部门负责人审核部门负责人对本部门的现金支出申请进行审核，重点审核支出事项是否与本部门业务相关、是否真实合理、金额是否在预算范围内等。如审核通过，部门负责人在《现金支出申请表》上签署意见并签字确认。3.财务部门审核财务人员收到《现金支出申请表》及相关证明材料后，对支出的合法性、合规性、准确性进行审核。核对发票等票据的真实性、有效性，检查支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，审核金额计算是否准确、审批手续是否齐全等。如发现问题，财务人员应及时与经办人沟通，要求补充或更正相关材料；如审核通过，财务人员在《现金支出申请表》上签署意见。4.分管领导审批根据公司授权审批制度，对于一定金额以上的现金支出，需报分管领导审批。分管领导对现金支出申请进行全面审查，综合考虑业务情况、资金状况等因素，做出审批决定。如审批通过，分管领导在《现金支出申请表》上签字批准。5.总经理审批（重大支出）对于重大现金支出事项，如涉及金额较大、对公司财务状况或经营活动有重大影响的支出，需经总经理审批。总经理在审批时，应从公司战略、财务预算、风险控制等多方面进行综合考量，做出最终决策。总经理审批通过后，在《现金支出申请表》上签字确认。四、现金支出支付程序1.支付准备财务人员根据经审批的《现金支出申请表》，准备好相应的现金。对现金进行清点、核对，确保现金的真实性、完整性和准确性。准备好付款所需票据，如现金支票、付款凭证等，并填写完整相关信息。2.支付实施财务人员在规定的支付时间内，将现金支付给收款人。收款人应在付款凭证上签字确认收款，如为个人收款，需提供有效身份证件并签字；如为单位收款，需加盖单位公章或财务专用章。支付过程中，财务人员应严格遵守现金管理规定，确保现金安全，防止出现现金丢失、被盗等情况。3.支付记录财务人员在完成现金支付后，应及时进行账务处理，按照财务会计制度的规定，准确记录现金支出的日期、金额、收款人、支出事由等信息。登记现金日记账，确保现金收支记录清晰、准确、完整，做到日清月结。将相关的付款凭证、发票等原始凭证进行整理、粘贴，按照会计档案管理规定进行妥善保管。五、现金库存管理1.库存限额设定根据公司日常现金支出业务量和资金周转情况，结合银行规定，合理设定公司现金库存限额。现金库存限额经公司财务负责人审核后，报开户银行批准，并严格按照批准的限额进行库存现金管理。2.库存现金保管公司应配备专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，如财务办公室等，并安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等。库存现金应按照币种、票面金额等进行分类存放，保持整齐有序，便于清点和核对。严禁将公款以个人名义存入银行，严禁将公司现金与个人现金混存。3.现金盘点财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点应至少每月进行一次，由财务主管或其他指定人员负责组织实施。盘点时，应编制《现金盘点表》，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因说明等信息。如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘盈或盘亏金额较大的情况，应及时报告公司管理层和相关部门。4.库存现金安全防范加强对库存现金保管人员的安全教育，提高安全防范意识，防止因疏忽大意导致现金被盗、丢失等情况发生。库存现金保管人员应严格遵守公司现金管理制度，不得擅自离岗，不得将保险柜钥匙随意交予他人。在节假日等特殊时期，应适当降低库存现金余额，并采取必要的安全防范措施，确保现金安全。六、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对现金支出业务进行审计监督，检查现金支出的审批程序是否合规、支付手续是否齐全、账务处理是否准确等。审计人员通过查阅相关文件、凭证、报表等资料，实地盘点库存现金，与相关人员进行访谈等方式，对现金支出业务进行全面审查。对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。2.财务部门自查财务部门应建立健全现金支出业务自查机制，定期对现金支出业务进行自查自纠。自查内容包括现金支出审批流程的执行情况、现金支付的准确性和合规性、库存现金管理情况等。财务人员在自查过程中发现问题，应及时进行整改，并将自查情况和整改结果报告财务负责人。3.外部监督检查配合积极配合国家有关部门、税务机关、审计机关等外部机构对公司现金支出业务的监督检查工作。按照要求提供相关资料，如实反映公司现金支出业务情况，对外部监督检查提出的意见和建议，认真落实整改措施，确保公司现金支出业务符合法律法规和相关政策的要求。七、违规处理1.对于违反现金支出财务制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚对于未经审批擅自进行现金支出的，责令其立即纠正，并对相关责任人给予警告处分；造成公司经济损失的，由责任人承担相应的赔偿责任。对于虚报、冒领现金支出的，除追回违规款项外，对相关责任人给予记过以上处分；情节严重的，依法追究其法律责任。对于在现金支出业务中存在贪污、挪用、侵占等违法违纪行为的，移交司法机关依法处理，并追究相关责任人的法律责任。2.因工作失误导致现金支出错误或不当的，应及时采取措施进行纠正相关责任人应主动向公司报告错误情况，并积极配合公司采取补救措施，尽量减少公司损失。根据错误的严