总分机构财务制度

PAGE总分机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司总分机构的财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司整体战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.统一领导原则：公司总部对总分机构的财务工作实行统一领导、分级管理。3.权责对等原则：明确各机构在财务管理中的职责和权限，做到权责分明。4.规范透明原则：财务核算、管理和监督应遵循规范的流程和标准，确保财务信息透明公开。5.效益优先原则：以提高公司整体经济效益为目标，合理配置资源，优化财务决策。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司总部设立独立的财务管理部门，负责统筹公司的财务战略规划、资金管理、财务核算、财务分析、预算管理、内部控制等工作。2.各分支机构根据业务规模和管理需要，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本机构的财务管理工作，并接受总部财务部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.总部财务人员职责制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和高效使用。组织开展财务核算工作，确保财务报表真实、准确、及时。建立健全公司内部控制体系，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。指导和监督分支机构的财务工作。2.分支机构财务人员职责执行公司总部制定的财务管理制度和流程。负责本机构的财务核算工作，及时准确编制财务报表并上报总部。协助本机构负责人做好预算编制和执行工作，提供财务数据支持。负责本机构资金的收付、管理和结算，确保资金安全。配合总部财务部门开展财务审计、税务申报等工作。负责本机构财务档案的整理、归档和保管。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.有一定的财务工作经验，能够熟练运用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）核算原则1.遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.采用统一的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。3.按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确记录各项经济业务。（二）会计科目设置1.公司总部统一设置会计科目体系，各分支机构应严格按照总部规定的会计科目进行核算。2.根据业务需要，可在总部规定的框架内增设明细科目，但需报总部财务部门备案。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对各类账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。4.月末、季末和年末，按照规定进行结账和编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.各分支机构应按照总部规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制完成后，应经本机构负责人审核签字，并加盖公章后上报总部财务部门。3.总部财务部门对各分支机构上报的财务报表进行汇总、分析，编制公司合并财务报表，并报送公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.各分支机构应根据本机构的业务计划和财务状况，编制年度资金预算，并上报总部财务部门。2.总部财务部门对各分支机构的资金预算进行审核、汇总，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算。3.资金预算经公司管理层批准后，各分支机构应严格按照预算执行，确保资金收支平衡。（二）资金筹集管理1.公司总部统一负责资金的筹集工作，根据公司发展需要，合理选择筹资渠道和方式。2.如需分支机构参与资金筹集活动，应报总部批准，并按照总部统一安排进行操作。3.加强对筹资活动的风险管理，合理控制筹资规模和成本，确保公司资金链安全。（三）资金支付管理1.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和权限。2.各项资金支付业务应严格按照审批程序进行，确保支付的合规性和安全性。3.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇等。2.加强对资金结算过程的监控，确保资金及时到账和安全流转。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控和分析。2.制定应急预案，应对可能出现的资金风险，如资金短缺、资金链断裂等。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低资金风险。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各分支机构和总部相关部门根据公司战略目标和业务计划，提出预算草案。3.总部财务部门对各分支机构和相关部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行调整和平衡，形成公司年度预算草案。4.年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各分支机构和相关部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.总部财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行量化考核，将考核结果与绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经相关部门审核后报总部财务部门。3.总部财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.预算调整经批准后，各分支机构和相关部门应按照调整后的预算执行。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对于重大应收账款，应制定专项催收方案，并报总部备案。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置各分支机构根据业务需要提出固定资产购置申请，经总部审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产时应按照相关规定进行核算。对于自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行会计处理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销的准确性。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本费用项目进行归集和核算。2.采用合理的成本费用核算方法，确保成本费用信息真实、准确。3.加强成本费用的日常核算和管理，及时记录和反映各项成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支。3.定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务人员对报销凭证进行审核，确保报销内容符合规定，报销金额准确无误。4.经审批后的报销凭证方可进行账务处理和资金支付。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.按照“先税后分”的原则，依法缴纳企业所得税后进行利润分配。3.利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司实际情况合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.公司年度净利润首先弥补以前年度亏损。2.按照规定提取法定盈余公积。3.根据公司发展需要和股东决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.总部财务部门根据公司财务状况和经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，提交董事会审议。3.董事会审议通过的利润分配方案报股东大会批准后实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.各分支机构应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划方案应报总部财务部门审核，并经公司管理层批准后实施。3.关注税收政策动态，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务事项的内部控制，确保税务处理的准确性和合规性。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正潜在的税务风险问题。十、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.公司建立健全财务内部控制体系，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各环节的关键控制点和控制措施，确保财务活动的规范运行。3.定期对内部控制体系进行评估和完善，适应公司发展和外部环境变化的需要。（二）内部审计与监督1.总部设立独立的内部审计部门，定期对总分机构的财务状况和经营成果进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制的执行情况、财务信息的真实性和准确性、资金使用的合规性和效益性等。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）财务风险管理1.识别、评估和应对财务风险，制定风险应对策略和应急预案。2.加强对财务风险的监测和预警，及时发现潜在的风险因素，并采取有效措施加以防范和化解。3.定期对财务风险管理工作进行总结和评估，不断完善财务风险管理制度和流程。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务制度文件等各类与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和准确性。2.按照规定的档案保管期限和归档要求，将整理好的档案资料装订成册，进行归档保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.严格限制财务档案的查阅权限，查阅档案应履行审批