税务部门财务制度

PAGE税务部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范税务部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保国家税收政策的有效执行。（二）适用范围本制度适用于[税务部门具体名称]及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖税务部门各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，注重投入产出效益。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动安全有序。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置税务部门应设立独立的财务管理机构，配备相应的财务人员，负责组织、管理和监督本部门的财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责税务部门的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，分析财务收支情况，提出财务管理建议。负责财务机构的人员管理和业务培训，提高财务人员素质。协调与财政、税务等相关部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合理合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合税务工作实际，统筹兼顾，合理安排各项收支。遵循零基预算和综合预算的方法，提高预算的准确性和完整性。2.预算编制依据国家税收政策和法律法规。税务部门的工作任务和事业发展规划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.预算编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度收支预测，提出年度预算草案，报税务部门领导班子审议。税务部门领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.税务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家税收政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，报税务部门领导班子审议。3.税务部门领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.税务部门应严格按照国家税收法律法规和税收征管制度，依法组织税收收入，确保税收收入及时足额入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率，堵塞税收漏洞，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，为组织税收收入提供决策依据。（二）其他收入管理1.税务部门的其他收入包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产出租出借收入等。2.其他收入应严格按照国家有关规定进行管理，依法依规组织征收，确保收入合法合规。3.加强对其他收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指税务部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.基本支出应严格按照国家有关规定和标准执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。（二）项目支出管理1.项目支出是指税务部门为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目管理的要求，实行项目预算管理、项目立项审批、项目实施监控和项目绩效评价等全过程管理。3.项目预算应根据项目的目标、任务和实际需要进行编制，明确项目的资金来源、支出范围和绩效目标。4.项目立项应按照规定的程序进行审批，确保项目的必要性、可行性和合规性。5.项目实施过程中，应加强对项目资金的管理和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。6.项目完成后，应按照规定进行绩效评价，评价结果作为项目后续管理和预算安排的重要依据。（三）专项经费管理1.专项经费是指上级主管部门或财政部门下达的具有特定用途的经费。2.专项经费应按照专款专用的原则，严格按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。3.加强对专项经费的管理和监督，建立健全专项经费管理制度，确保专项经费使用安全、合规、有效。（四）支出审批1.税务部门应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。3.定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强对固定资产的清查盘点，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置收入应及时足额上缴国库。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.加强对无形资产的评估和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。七、负债管理（一）应缴款项1.应缴款项是指税务部门按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.应缴款项应按照规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.加强对应缴款项的管理和监督，建立健全应缴款项管理制度，确保应缴款项缴纳及时、足额。（二）暂存款项1.暂存款项是指税务部门在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.暂存款项应按照规定及时清理结算，不得长期挂账。3.加强对暂存款项的管理和监督，建立健全暂存款项管理制度，确保暂存款项核算准确、清理及时。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指税务部门反映一定时期财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等内容。4.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是指税务部门运用财务数据和相关资料，对财务状况和收支情况进行分析和评价的活动。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析预测、支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为财务管理提供决策依据。4.定期撰写财务分析报告，及时向税务部门领导班子和上级主管部门汇报财务状况和收支情况，提出财务管理建议。九、财务监督（一）内部监督1.税务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本部门的财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对税务部门的财务收