企业内审检查清单与执行指南

企业内审检查清单与执行指南一、适用场景与目标本指南适用于企业内部审计部门或临时组建的审计小组，开展常规内部审计、专项领域审计（如合规管理、流程优化、风险控制）或管理层要求的临时检查工作。旨在通过标准化流程，保证审计工作覆盖关键环节、发觉潜在问题、推动管理改进，最终提升企业运营效率与合规水平。二、内审执行全流程指南（一）审计准备阶段：明确方向，夯实基础确定审计目标与范围根据企业年度审计计划或管理层需求，明确本次审计的核心目标（如验证费用报销合规性、评估库存管理流程有效性等）。界定审计范围，包括涉及的部门（如财务部、采购部、销售部）、业务周期（如2024年Q1-Q3）及关键流程（如采购申请-审批-付款全流程）。组建审计团队并分工指定审计组长（如*明），负责整体统筹、报告审核及跨部门协调。配备审计组员（如华、强），根据专业背景分配任务（如财务专业负责资金流程，运营专业负责仓储流程）。明确联络人（如*莉），负责与被审计部门对接资料提供、时间安排等事宜。制定审计实施方案方案内容需包括：审计目标、范围、时间计划（如2024年10月8日-10月15日）、团队成员及职责、审计方法（如文件审阅、现场观察、人员访谈、数据抽样）、重点关注风险点（如采购价格异常、费用超预算）。方案需经审计负责人审批后，提前3个工作日发送至被审计部门。收集基础资料与信息获取被审计部门组织架构、岗位职责说明、相关制度文件（如《采购管理办法》《费用报销制度》）、上期审计报告及整改记录等。通过ERP系统、OA系统等提取业务数据（如近6个月采购订单、费用报销明细、库存台账），初步分析异常波动。（二）审计实施阶段：现场核查，获取证据召开首次会议审计组长主持，参会人员包括审计团队、被审计部门负责人及相关岗位人员。会议内容：明确审计目标、范围、流程及时间安排；强调审计纪律（如保密原则）；解答被审计部门疑问，建立沟通机制。执行现场检查与证据收集文件审阅：抽查制度执行记录（如采购审批单是否齐全、签字是否规范）、财务凭证（如发票与报销单内容是否一致、付款审批流程是否合规）、业务台账（如库存出入库记录与系统数据是否匹配）。现场观察：实地查看业务操作流程（如仓库物资摆放、生产车间领料流程），是否与制度描述一致。人员访谈：与关键岗位人员（如采购专员、仓库管理员、费用报销经办人）单独沟通，知晓流程实际执行情况及遇到的困难，访谈需提前准备提纲，做好记录（由访谈人签字确认）。数据抽样：根据风险高低抽取样本（如抽取20笔大额采购订单、30笔费用报销记录），核查数据真实性、准确性（如比对供应商报价单与合同金额、核对报销事由与实际业务是否相符）。记录审计发觉与沟通确认审计组员每日整理检查结果，填写《审计工作底稿》，记录检查内容、方法、发觉的问题（问题描述需具体，如“2024年6月采购订单#未经部门经理审批，仅由主办人员签字”）、初步判断（是否符合制度/法规要求）。对于发觉的问题，及时与被审计部门负责人或当事人沟通，确认事实准确性，避免误解。双方无异议后，在《审计问题确认单》上签字；存在异议的，记录不同意见，由审计组长协调处理。（三）审计报告阶段：汇总分析，输出成果整理审计发觉并分类将审计问题按性质分类（如合规性问题、流程缺陷、效率低下风险）、按严重程度分级（如重大问题：可能导致重大损失或违规；一般问题：影响较小但需改进）。分析问题根源（如制度缺失、执行不到位、监督缺失），为整改建议提供依据。撰写审计报告报告结构：摘要：简述审计目标、范围、核心发觉及重要建议（1页内完成，供管理层快速知晓）。审计背景、范围、方法；具体问题描述（附证据支撑，如工作底稿编号）；问题分类及原因分析；整改建议（明确责任部门、完成时限）。附件：审计问题确认单、重要证据复印件（如审批单扫描件）、数据抽样汇总表。语言需客观、简洁，避免主观表述（如“财务部工作混乱”改为“财务部费用报销流程中，存在3笔报销单附件不全的情况”）。审核与发布报告审计报告初稿经审计组长审核后，提交至审计负责人（如*总）审批。根据审批意见修改完善后，正式发送至被审计部门及管理层（如总经理、分管副总），抄送相关监督部门。（四）整改跟踪阶段：闭环管理，保证实效制定整改计划被审计部门收到报告后10个工作日内，提交《整改计划表》，内容需包括：问题描述、整改措施（如“修订《费用报销制度》，增加附件要求条款”）、责任部门/人、整改完成时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过60天）。审计部门审核整改计划的可行性，重点关注措施是否针对问题根源、时限是否合理。验证整改效果整改期限届满后，审计部门通过现场检查、资料审阅等方式验证整改结果：验证方式：抽查整改后的业务记录（如新审批流程的报销单）、访谈相关人员、复核制度修订文件。验证标准：问题是否已解决（如“所有报销单附件齐全”）、措施是否有效（如“未再出现同类问题”）。闭环管理与归档对整改合格的问题，在《整改验收单》上签字确认，形成闭环；对整改不到位的问题，要求被审计部门重新制定计划，必要时升级至管理层督办。审计全过程资料（审计方案、工作底稿、报告、整改记录等）整理归档，保存期限不少于3年，便于后续查阅或追溯。三、内审检查清单模板（通用版）检查项目检查内容检查方法检查结果问题描述整改建议责任部门/人整改期限整改状态制度合规性现行制度是否与企业最新战略、法规要求一致（如《采购管理办法》是否包含2024年新修订的招投标条款）文件审阅、比对法规文本□符合□不符合制度未更新2024年新规30日内完成制度修订并培训采购部/*经理2024-11-15□未整改□整改中□已完成流程执行有效性采购申请是否经需求部门负责人审批？金额超5万元是否追加分管副总签字？抽查10份采购申请单、访谈经办人□符合□不符合3笔超5万元订单无副总签字加强审批环节培训，严格执行审批权限采购部/*专员2024-10-30□未整改□整改中□已完成数据准确性库存台账数量与系统ERP数据是否一致？差异率是否超过1%？抽查5个物料库存台账、系统数据比对□符合□不符合A物料台账数量100，系统120，差异率20%每日下班前核对台账与系统，查明差异原因仓储部/*主管2024-10-25□未整改□整改中□已完成费用报销规范性报销发票抬头是否为企业全称？报销事由是否与实际业务相符？附件（如合同、验收单）是否齐全？抽查20笔报销单、核对发票原件□符合□不符合2笔发票抬头为简称，1笔无验收单重申报销要求，财务部加强初审财务部/*会计2024-11-10□未整改□整改中□已完成四、关键注意事项与风险规避保持客观公正审计过程中需基于事实和证据，避免主观臆断或个人偏见，对事不对人，保证审计结论经得起推敲。严守保密原则审计获取的资料（如财务数据、商业合同、人员信息）需严格保密，仅用于审计工作，不得泄露给无关人员，避免企业利益受损。注重沟通技巧与被审计部门沟通时，需保持专业、礼貌的态度，先肯定成绩，再指出问题，避免引发抵触情绪；对于争议问题，以制度、法规为依据，耐心解释。保证证据充分性每一项审计发觉均需有对应的证据支撑（如文件复印件、访谈记录、数据截图），证据需注明来源、日期，并由相关人员签字确认，保证可追溯。聚焦风险与改进审计重点不仅是发觉问题，更要分析风险成因，提出可落地的改进建议，帮助被审计部门优化流程、提升管