2026年税务专员税务申报与核算技能测试题

2026年税务专员税务申报与核算技能测试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）说明：下列每题只有一个正确答案。1.某制造业企业2026年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率为13%，销项税额为多少？A.13万元B.10.9万元C.9.7万元D.12.79万元2.个体工商户年度应纳税所得额不超过100万元时，其所得税税率为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.某上市公司2026年第一季度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要（免税收入）C.减半征收D.暂缓征收4.小规模纳税人2026年季度销售额合计12万元，是否需要缴纳增值税？A.需要，按3%征收B.需要，但享受小微企业免税政策C.不需要（免征增值税）D.需按6%征收5.企业发生的广告费支出，税前扣除限额为其年度销售收入的多少？A.15%B.30%C.50%D.60%6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元7.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，增值税应按何种方式申报？A.按完工比例预缴B.按全额一次性缴纳C.暂不申报D.按收入分期缴纳8.企业发生的研发费用加计扣除，税前扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.某外贸企业2026年出口货物销售额200万美元，退税率10%，实际退税金额为多少？A.20万美元B.18万美元C.16万美元D.15万美元10.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？A.办公费B.差旅费C.职工工资D.股票期权费用（未公开交易）二、多选题（共5题，每题3分，共15分）说明：下列每题有多个正确答案。1.增值税小规模纳税人享受减免税政策时，以下哪些情形可以适用？A.年应税销售额不超过500万元B.财务核算健全，能准确核算进项税额C.开具专用发票的纳税人可享受免税D.从事农产品销售的纳税人可享受1%征收率2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.3岁以下婴幼儿照护C.大病医疗费用D.继续教育支出3.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用包括哪些？A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产（按摊销额扣除）4.企业发生的以下哪些支出属于不征税收入？A.国债利息收入B.行政罚款收入C.财政拨款（符合条件）D.接受捐赠的货物5.房地产企业预售未完工开发产品时，增值税申报需注意哪些事项？A.按预售收入全额申报B.预缴税额可抵减后续销项税C.需提供购房合同等资料D.按完工比例分期申报三、判断题（共10题，每题1分，共10分）说明：下列每题判断正误。1.个体工商户的应纳税所得额超过100万元时，适用20%的所得税税率。（√）2.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，可以免征增值税。（×，应为12万元）3.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，可以在税前扣除。（×）4.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报确认。（×，无需每年确认）5.出口货物离岸价计算的人民币金额，可按外汇中间价折算。（√）6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可税前扣除。（√）7.研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（×，需符合条件）8.房地产企业销售未完工开发产品，增值税按完工比例预缴。（√）9.企业向员工提供股票期权，公允价值计入工资薪金所得征税。（√）10.固定资产折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（×，需按税法规定）四、计算题（共3题，每题10分，共30分）说明：请列出计算步骤，得出最终答案。1.某制造业企业2026年3月销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税率为13%；当月发生进项税转出2万元。计算该企业当月应纳增值税额。（销项税额=200×13%=26万元；应纳税额=26-80×13%+2=20.4万元）2.某个体工商户2026年经营所得60万元，减除成本费用20万元，允许扣除的专项附加扣除共计10万元。计算其应纳个人所得税额（适用5%~35%的超额累进税率）。（应纳税所得额=60-20-10=30万元；适用税率20%，速算扣除数1.5万元；应纳税额=30×20%-1.5=4.5万元）3.某房地产企业2026年1月预售未完工开发产品，销售额500万元，预计完工比例为30%。已知增值税税率为9%，计算该企业当月应预缴增值税额。（应预缴税额=500×30%×9%=13.5万元）五、简答题（共2题，每题10分，共20分）说明：请简明扼要地回答问题。1.简述增值税小规模纳税人免征增值税的政策条件及后续申报注意事项。（政策条件：年应税销售额≤500万元，会计核算健全；注意事项：免税后若转为一般纳税人需补缴，发票开具需符合规定。）2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准和前提条件是什么？（标准：每月2000元；前提条件：子女年满3周岁且在境内接受教育，父母一方可按扣除。）六、综合分析题（共2题，每题15分，共30分）说明：结合实际案例，分析税务处理及风险点。1.某外贸企业2026年出口货物销售额100万美元，成本80万美元，离岸价折算汇率6.8元/美元，退税率为13%。假设企业前期已预缴增值税5万元，计算其当期应退/补税额。（退税额=100×6.8×13%=8.84万元；应补税=8.84-5=3.84万元）2.某制造业企业2026年发生以下业务：-销售产品收入300万元，税率为13%；-购进原材料取得专用发票，金额100万元，税率为13%；-支付广告费50万元（上年未抵扣），本年销售收入300万元；-发生公益性捐赠支出8万元（符合税前扣除条件）。假设无其他税费，计算该企业当期应纳企业所得税额（企业所得税税率为25%，广告费按30%扣除限额）。（应纳税所得额=300-100-50×30%-8=150-15=135万元；应纳税额=135×25%=33.75万元）答案与解析一、单选题1.A（100×13%=13万元）2.A（个体工商户年所得≤100万元，税率为5%）3.B（国债利息免税）4.C（小规模纳税人季度销售额≤12万元免征增值税）5.A（广告费扣除限额≤年销售收入的15%）6.B（子女教育每月2000元）7.A（未完工开发产品按完工比例预缴增值税）8.D（研发费用加计扣除100%）9.B（退税额=200×6.8×10%=136万元，但需确认前期抵扣情况）10.D（股票期权费用未公开交易不可税前扣除）二、多选题1.A、C（小规模纳税人年销售额≤500万元，农产品销售1%征收率）2.A、B、D（住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护、继续教育）3.A、B、C（房屋、机器设备、运输工具可折旧；无形资产摊销）4.A、C（国债利息、符合条件的财政拨款）5.A、B、C（预售收入全额申报、预缴税额可抵减、需提供合同）三、判断题1.√2.×（应为12万元）3.×4.×5.√6.√7.×（需符合研发费用加计扣除条件）8.√9.√10.×（固定资产折旧需符合税法规定年限）四、计算题1.销项税额=200×13%=26万元；进项税额=80×13%=10.4万元；进项转出=2万元；应纳税额=26-10.4+2=17.6万元。（注：原答案有误，正确计算为17.6万元）2.应纳税所得额=60-20-10=30万元；适用税率20%，速算扣除数1.5万元；应纳税额=30×20%-1.5=4.5万元。3.应预缴税额=500×30%×9%=13.5万元。五、简答题1.政策条件：年应税销售额≤500万元（季度销售额≤150万元），会计核算健全；注意事项：免税后若转为一般纳税人需补缴增值税，发票开具需符合免税规定。2.标准：每月2000元；前提条件：子女年满3周岁且在境内接受教育，父母一方可按扣除，需提供身份证明等资料。六、综合分析题1.退税额=100×6.8×13%=8.84万元；应补税=8