企业在建设过程中应建立和完善加强各环节成本管理的成本控制制度

企业在建设过程中应建立和完善加强各环节成本管理的成本控制制度第一章总则第一条本制度依据国家相关法律法规、行业准则及集团母公司关于成本控制与风险管理的指导方针制定，结合企业内部加强成本管理、防控专项风险、规范业务流程的实际需求，旨在通过系统化、精细化的成本管控措施，提升资源利用效率，降低运营成本，防范财务风险，确保企业健康可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司建设过程中的前期规划、设计、采购、施工、验收、运维等全业务场景，包括但不限于工程建设项目、资产购置项目、技术改造项目等涉及成本投入的业务活动。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“XX专项管理”指针对建设过程中各环节成本形成的系统性管理活动，包括成本预算编制、过程控制、核算分析、绩效评估等，旨在实现成本最优化管理目标。（二）“XX风险”指在建设过程中因成本管理措施缺失或执行不到位可能引发的经济损失、效率降低、合规问题等潜在不确定因素。（三）“XX合规”指企业成本管理活动必须符合国家法律法规、行业规范、内部制度及合同约定，确保各项成本支出合法合规、有据可依。第四条XX专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：成本管控范围应覆盖所有建设业务环节及参与主体，确保管理无死角、无盲区。（二）责任到人原则：明确各部门、岗位的成本管理职责，建立全员参与、层层负责的责任体系。（三）风险导向原则：聚焦成本管理中的重点风险环节，实施差异化管控策略，优先防范重大风险。（四）持续改进原则：定期评估成本管理效果，优化管理流程，提升制度适应性及有效性。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为本制度实施的第一责任人，对XX专项管理的总体成效负最终责任；分管领导为直接责任人，负责组织落实、监督考核及重大问题的决策处置。第六条公司设立XX专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调XX专项管理的顶层设计、重大决策审批、跨部门协同及全流程监督评价，确保制度有效执行。第七条XX专项管理领导小组下设办公室（暂定由财务部牵头），具体履行以下职能：（一）统筹XX专项管理制度体系建设，修订完善相关流程及操作指南；（二）组织协调各环节的成本风险识别、评估与处置；（三）监督考核各部门XX专项管理落实情况，提出改进建议；（四）开展全员培训宣贯，提升成本管理意识与能力。第八条牵头部门（财务部、项目部等根据职能划分）负责XX专项管理的以下职责：（一）牵头制定各环节成本管控标准，推动管理流程标准化；（二）组织开展成本风险识别与预警，建立风险数据库；（三）监督业务部门落实成本管控要求，定期通报问题；（四）组织专项检查，评估管理效果并提出优化方案。第九条专责部门（审计部、合规部等）负责XX专项管理的以下职责：（一）审核业务部门成本管理行为的合规性，审核重点包括采购流程、合同条款、资金审批等；（二）推动成本管理流程优化，消除操作漏洞；（三）牵头处置重大成本风险事件，提出处置建议；（四）开展专项合规培训，提升业务人员风险意识。第十条业务部门/下属单位负责XX专项管理的以下职责：（一）落实本领域成本管控要求，执行成本预算及审批权限；（二）开展日常成本风险排查，及时上报异常情况；（三）建立内部成本管理台账，配合财务部门核算分析；（四）加强员工操作培训，确保成本管理要求传达到岗。第十一条基层执行岗（如项目工程师、采购专员、施工员等）应履行以下合规操作责任：（一）严格遵守成本管理流程，按规定权限审批成本支出；（二）拒绝执行违反制度要求的操作，并及时上报违规线索；（三）参与成本风险识别，协助完成隐患整改；（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。第三章专项管理重点内容与要求第十二条设计环节成本管控：业务操作合规标准：项目设计应遵循经济性、安全性原则，采用标准化设计方案，避免过度设计；重大设计变更需经领导小组审批，并重新评估成本影响。禁止性行为：严禁通过设计变更恶意抬高成本、谋取私利；严禁违反技术规范降低标准。重点防控点：设计概算偏差超10%的风险、材料浪费风险、施工难度增加风险。第十三条采购环节成本管控：业务操作合规标准：供应商选择需实施公开招标或竞争性谈判，建立合格供应商名录，严格执行尽职调查；采购合同应明确价格、质量、付款等核心条款。禁止性行为：严禁关联交易、围标串标、超预算采购；严禁收受供应商贿赂。重点防控点：供应商资质造假风险、价格虚高风险、合同违约风险。第十四条资金审批环节成本管控：业务操作合规标准：严格按权限审批成本支出，重大支出需经领导小组集体决策；资金支付应与合同约定、发票凭证一致，禁止无依据垫资。禁止性行为：严禁超权限审批、虚假列支成本、违规拆分支付。重点防控点：审批漏洞风险、资金挪用风险、税务合规风险。第十五条施工环节成本管控：业务操作合规标准：加强施工方案成本测算，优化资源配置，推行精益建造；严格现场签证管理，建立变更台账。禁止性行为：严禁偷工减料、违规分包、浪费资源；严禁与施工单位恶意串通抬高成本。重点防控点：现场管理松懈导致成本超支风险、安全隐患风险。第十六条验收环节成本管控：业务操作合规标准：严格按合同及质量标准验收，验收不合格不得结算；验收资料应完整归档，作为成本结算依据。禁止性行为：严禁提前结算、虚假验收、隐瞒质量问题。重点防控点：验收程序缺失导致的成本争议风险、资料不全风险。第十七条维运环节成本管控：业务操作合规标准：建立设备维护保养计划，采用集中采购降低物料成本；定期开展能耗分析，优化资源使用效率。禁止性行为：严禁非必要维修、维护标准降低、物料浪费。重点防控点：维护不及时导致的资产减值风险、能耗过高风险。第十八条招投标管理：业务操作合规标准：依法公开招标，合理确定评标基准，避免低价恶性竞争；合同签订后30日内需完成备案。禁止性行为：严禁规避招标、泄露标底、泄露投标信息。重点防控点：评标委员会履职不力风险、合同无效风险。第十九条信息管理：业务操作合规标准：建立成本管理信息系统，实现数据实时采集、自动预警；关键数据需定期备份，确保系统安全。禁止性行为：严禁篡改数据、擅自删除记录、系统访问权限滥用。重点防控点：数据丢失风险、系统被攻击风险。第四章专项管理运行机制第十二条制度动态更新机制：公司每年组织评估XX专项管理制度的适应性，根据国家政策调整、业务变化、风险暴露情况及时修订；重大修订需经领导小组审议通过。第十三条风险识别预警机制：公司每季度组织专项风险排查，由牵头部门牵头，各部门配合，对发现的风险分级评估（一般/重大），并发布预警通知；重大风险需制定专项整改方案。第十四条合规审查机制：XX专项管理审查嵌入以下关键节点：（一）项目启动前审查项目预算合理性；（二）采购招标阶段审查流程合规性；（三）资金支付前审查审批程序完整性；（四）项目结算前审查验收资料完整性。规定“未经审查不得实施”，违规操作一律停办。第十五条风险应对机制：（一）一般风险：由业务部门制定整改措施，牵头部门跟踪落实；（二）重大风险：由领导小组成立专项工作组，启动应急预案，跨部门协同处置；（三）风险处置需及时上报处置进展，重大事件需向集团母公司报告。第十六条责任追究机制：（一）违规情形：违反制度规定、造成成本损失、泄露敏感信息等；（二）处罚标准：根据违规情节，对责任部门扣减绩效，对责任人降级/免职；涉嫌违法的移交司法机关；（三）处罚程序：由专责部门调查核实，领导小组审定，并通报全公司。第十七条评估改进机制：公司每年开展XX专项管理有效性评估，重点考核成本节约率、风险控制率；评估结果作为制度优化、资源调配的依据。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障：公司主要负责人每年听取XX专项管理汇报，分管领导每月召开协调会；各部门负责人对本领域落实情况负首要责任。第十九条考核激励机制：（一）将XX专项管理纳入部门年度考核指标，考核权重不低于10%；（二）对超额节约成本、有效防控风险的部门/个人予以奖励；（三）连续两次考核不合格的部门负责人需调整岗位。第二十条培训宣传机制：（一）管理层：每半年开展合规履职培训，重点学习制度条款及风险案例；（二）一线员工：每季度开展操作规范培训，确保全员知晓禁止性行为；（三）定期发布成本管理典型案例，强化警示教育。第二十一条信息化支撑：（一）开发XX专项管理信息系统，实现成本数据自动归集、风险实时监控；（二）系统对接财务、采购、工程等模块，消除信息孤岛；（三）定期组织系统运维，确保数据准确、系统稳定。第二十二条文化建设：（一）编制XX专项管理合规手册，作为员工行为准则；（二）签订全员合规承诺书，明确违规后果；（三）设立合规举报箱，鼓励内部监督。第二十三条报告制度：（一）风险事件报告：重大风险需在2小时内上报领导小组，24小时内提交处