2026年税务师专业知识与实务操作练习题集

2026年税务师专业知识与实务操作练习题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查无调整事项。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？（税率25%）A.100B.80C.75D.1252.个人因工作调动取得的差旅费津贴，在计算个人所得税时，应如何处理？A.全部并入当月工资薪金所得征税B.减除标准后的余额征税C.免税D.按比例征税3.某企业2025年发生广告费支出50万元，年营业收入1000万元。该企业2025年度广告费税前扣除限额为多少万元？（广告费税前扣除比例为30%）A.30B.50C.100D.2004.甲公司向乙公司转让一项专利权，取得收入200万元，该专利权原值100万元。甲公司应缴纳的增值税税率为多少？（税率为6%）A.6万元B.12万元C.10万元D.8万元5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的税额为多少万元？A.12.5B.15C.20.25D.256.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度可在税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.20B.12.5C.15D.107.增值税一般纳税人销售不动产，其增值税税率为多少？（税率为5%）A.3%B.5%C.9%D.13%8.某个人出租住房，2025年度取得租金收入12万元，扣除相关费用后，净收入为8万元。其应缴纳的个人所得税税率为多少？（税率为10%，减按5%征收）A.0.8万元B.1.6万元C.2.4万元D.4万元9.某企业2025年度发生非广告性质的赞助支出10万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以按比例扣除C.不可以扣除D.经税务机关批准后可扣除10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.4000二、多项选择题（共5题，每题2分）1.企业所得税前可以扣除的项目包括哪些？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业赞助支出E.企业财产保险费2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%3.个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.住房贷款利息E.车辆购置税4.企业转让股权时，涉及的税费可能包括哪些？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税改增值税后的增值税E.土地增值税5.个人所得税的征收方式包括哪些？A.按月征收B.按季征收C.按年计征D.按次征收E.按月预缴、年度汇算清缴三、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度实现会计利润200万元，经查发生以下事项：-支付广告费60万元，年营业收入1000万元；-支付职工工资100万元，已按工资总额14%计提职工福利费；-支付职工教育经费10万元，占工资总额8%；-发生公益性捐赠支出30万元，年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？2.某个体工商户2025年度取得经营收入150万元，发生成本80万元，支付工资20万元，已按工资总额14%计提福利费。假设个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体工商户2025年度应缴纳的税额为多少万元？3.某个人2025年度出租住房取得租金收入12万元，扣除相关费用后，净收入为8万元。假设个人所得税税率为10%，减按5%征收，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？四、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度发生以下业务：-销售商品取得收入500万元，增值税税率为13%；-销售原材料取得收入100万元，增值税税率为9%；-支付购进商品货款200万元，增值税进项税额为26万元；-支付购进原材料货款50万元，增值税进项税额为4.5万元；-支付职工工资100万元，已按工资总额14%计提职工福利费；-支付广告费20万元，年营业收入1000万元；-发生公益性捐赠支出10万元，年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税分别为多少万元？2.某个人2025年度取得以下收入：-工资收入30万元；-出租住房取得租金收入12万元，扣除相关费用后，净收入为8万元；-继续教育支出3万元；-子女教育支出2万元。假设个人所得税综合所得适用3%~45%的超额累进税率，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？答案与解析一、单项选择题1.C解析：企业所得税应纳税所得额=会计利润+纳税调整项。该企业无调整事项，应纳税所得额为100万元，应纳税额=100×25%=25万元。选项C正确。2.C解析：差旅费津贴属于免税项目，不计入个人所得税应纳税所得额。选项C正确。3.A解析：广告费税前扣除限额=年营业收入×30%=1000×30%=300万元。实际支出50万元，可全额扣除。选项A正确。4.A解析：增值税应纳税额=销售额×税率=200×6%=12万元。但转让无形资产（专利权）的增值税税率为6%，甲公司应缴纳增值税12万元。选项A正确。5.C解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额=50×20%-1.25=9.75万元。但实际税率为20%，应纳税额=50×20%=10万元。选项C正确。6.B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度会计利润×12%=200×12%=24万元。实际捐赠20万元，可全额扣除。选项B正确。7.B解析：增值税一般纳税人销售不动产的增值税税率为5%。选项B正确。8.A解析：出租住房的个人所得税应纳税额=净收入×5%=8×5%=0.4万元。选项A正确。9.C解析：非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。选项C正确。10.C解析：子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。选项C正确。二、多项选择题1.A、B、C、E解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、企业财产保险费可以在税前扣除。赞助支出不得扣除。选项A、B、C、E正确。2.A、B解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为1%或3%。选项A、B正确。3.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、医疗保障、住房贷款利息、住房租金。车辆购置税不属于专项附加扣除。选项A、B、C、D正确。4.B、D解析：企业转让股权主要涉及企业所得税和增值税（营业税改增值税后）。选项B、D正确。5.A、C、D、E解析：个人所得税的征收方式包括按月、按年计征、按次征收，以及按月预缴、年度汇算清缴。按季征收不属于个人所得税征收方式。选项A、C、D、E正确。三、计算题1.应纳税所得额=200+（60-300）+（100-100×14%）+（10-100×8%）+（30-200×12%）=200-240+86+2+24=172万元应纳税额=172×25%=43万元答案：43万元2.应纳税所得额=150-80-20-20×14%=50-2.8=47.2万元应纳税额=47.2×20%-1.25=8.9万元答案：8.9万元3.应纳税额=8×5%=0.4万元答案：0.4万元四、综合题1.增值税应纳税额=500×13%+100×9%-（26+4.5）=65+9-30.5=43.5万元企业所得税应纳税所得额=500+100-200-50-100-20-10-（100×14%）=220-14=206万元应纳税额=206×25%=51.5万元答案：增值税43.5万元，企业所得税5