企业内部审计与风险管理考试及答案

企业内部审计与风险管理考试及答案考试时长：120分钟满分：100分企业内部审计与风险管理考试考核对象：企业内部审计与风险管理从业者、相关专业学生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）：20分-单选题（总共10题，每题2分）：20分-多选题（总共10题，每题2分）：20分-案例分析（总共3题，每题6分）：18分-论述题（总共2题，每题11分）：22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.内部审计部门应独立于企业的管理层，直接向董事会报告。2.风险管理是企业内部审计的核心内容之一。3.内部审计报告只需提交给企业总经理审阅。4.风险评估过程中，定性与定量分析是相互独立的。5.内部控制的有效性是内部审计的重要评估对象。6.企业内部审计部门应定期进行人员轮换，以防止利益冲突。7.风险管理框架必须符合国际标准，否则无法有效实施。8.内部审计发现的问题必须立即整改，否则将面临法律诉讼。9.风险矩阵是评估风险严重程度的有效工具。10.内部审计报告的保密性要求低于风险管理文件。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于内部审计的职责？A.评估内部控制系统的有效性B.制定企业的风险管理策略C.监督企业财务报表的编制D.提供业务流程优化建议2.风险管理中的“风险矩阵”主要用于？A.风险的定性分析B.风险的定量分析C.风险的优先级排序D.风险的应对策略制定3.内部审计报告的撰写应遵循？A.企业内部规定B.审计准则C.管理层要求D.以上都是4.以下哪项是内部审计的独立性要求？A.审计人员与被审计部门无直接利益关系B.审计报告直接提交给企业CEOC.审计预算由财务部门审批D.审计结果与企业绩效考核挂钩5.风险管理中的“风险识别”阶段主要关注？A.风险的潜在影响B.风险的来源C.风险的应对措施D.风险的量化分析6.内部审计部门应向以下哪个机构报告？A.企业财务部门B.企业管理层C.董事会D.监事会7.风险评估中的“可能性”是指？A.风险发生的概率B.风险的影响程度C.风险的应对成本D.风险的整改时间8.内部控制系统的有效性评估应关注？A.控制措施的设计B.控制措施的执行C.控制措施的效果D.以上都是9.风险管理框架中，“风险应对”阶段的主要任务是什么？A.识别风险B.评估风险C.制定应对策略D.监控风险10.内部审计的目的是？A.发现问题B.解决问题C.提出建议D.以上都是三、多选题（每题2分，共20分）1.内部审计部门的主要职责包括？A.评估内部控制系统的有效性B.监督企业财务报表的编制C.提供业务流程优化建议D.识别和评估企业风险E.监督企业合规性2.风险管理框架中，以下哪些是核心要素？A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告3.内部审计报告的撰写应遵循？A.客观性B.准确性C.及时性D.保密性E.可操作性4.风险评估中的“影响程度”是指？A.风险对企业财务的影响B.风险对企业运营的影响C.风险对企业声誉的影响D.风险对企业法律合规的影响E.风险对企业战略目标的影响5.内部控制系统的有效性评估应关注？A.控制措施的设计B.控制措施的执行C.控制措施的效果D.控制措施的合理性E.控制措施的成本效益6.风险管理框架中，“风险应对”阶段的主要任务是什么？A.识别风险B.评估风险C.制定应对策略D.实施应对措施E.监控应对效果7.内部审计的目的是？A.发现问题B.解决问题C.提出建议D.改善企业治理E.提高企业效率8.内部审计部门应向以下哪些机构报告？A.企业财务部门B.企业管理层C.董事会D.监事会E.审计委员会9.风险管理中的“风险矩阵”主要用于？A.风险的定性分析B.风险的定量分析C.风险的优先级排序D.风险的应对策略制定E.风险的监控10.内部审计报告的保密性要求？A.未经授权不得泄露B.仅限管理层审阅C.仅限审计人员知晓D.需要记录查阅权限E.需要定期审查四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业近年来业务规模迅速扩张，但内部控制体系尚未完善。内部审计部门在年度审计中发现，多个部门存在流程漏洞，导致财务数据失真、资产流失等问题。审计报告提交后，管理层高度重视，但部分部门对整改措施存在抵触情绪。内部审计部门需要制定有效的沟通策略，推动整改工作的落实。问题：1.内部审计部门应如何制定沟通策略？2.如何评估整改措施的有效性？案例二某金融机构面临日益复杂的市场环境和严格的监管要求。风险管理部门制定了全面的风险管理框架，但内部审计部门发现，部分风险控制措施未能有效落地。审计报告指出，风险管理框架存在缺陷，部分控制措施设计不合理。问题：1.内部审计部门应如何评估风险管理框架的有效性？2.如何提出改进建议，推动风险管理框架的优化？案例三某制造企业近年来面临供应链中断的风险，导致生产计划频繁调整。内部审计部门在审计中发现，供应链风险管理措施不足，部分供应商存在潜在风险。审计报告建议企业加强供应链风险管理，但管理层认为成本过高，未予以重视。问题：1.内部审计部门应如何论证供应链风险管理的必要性？2.如何推动管理层重视供应链风险管理？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述内部审计在企业管理中的重要作用。2.结合实际案例，分析风险管理框架的优化路径。---标准答案及解析一、判断题1.√内部审计部门应独立于企业的管理层，直接向董事会报告，以确保其独立性。2.√风险管理是企业内部审计的核心内容之一，内部审计通过评估风险管理框架的有效性，推动企业风险控制。3.×内部审计报告应提交给董事会、管理层及相关监管机构审阅，而非仅限于总经理。4.×定性与定量分析是相互补充的，定性能提供风险的基本判断，定量能提供更精确的评估。5.√内部控制的有效性是内部审计的重要评估对象，通过评估内部控制，可以发现潜在风险。6.√内部审计部门应定期进行人员轮换，以防止利益冲突，确保审计的客观性。7.×风险管理框架应结合企业实际情况，不必完全符合国际标准，但需满足合规要求。8.×内部审计发现的问题需提交报告，企业需制定整改计划，但不一定会立即整改。9.√风险矩阵是评估风险严重程度的有效工具，通过风险的可能性和影响程度，确定风险优先级。10.×内部审计报告的保密性要求高于风险管理文件，需严格控制查阅权限。二、单选题1.B制定企业的风险管理策略是风险管理部门的职责，内部审计主要负责评估风险管理框架的有效性。2.C风险矩阵主要用于评估风险的优先级，通过风险的可能性和影响程度，确定风险处理顺序。3.D内部审计报告的撰写应遵循审计准则，同时考虑企业内部规定和管理层要求。4.A内部审计的独立性要求审计人员与被审计部门无直接利益关系，确保审计的客观性。5.B风险管理中的“风险识别”阶段主要关注风险的来源，通过识别风险，才能进行后续管理。6.C内部审计部门应向董事会报告，以确保其独立性，直接向管理层报告可能影响其客观性。7.A风险评估中的“可能性”是指风险发生的概率，通过量化或定性分析，评估风险发生的可能性。8.D内部控制系统的有效性评估应关注控制措施的设计、执行和效果，确保控制体系完整有效。9.C风险管理框架中，“风险应对”阶段的主要任务是制定应对策略，包括规避、转移、减轻或接受风险。10.D内部审计的目的是发现问题、解决问题、提出建议，最终改善企业治理和提高效率。三、多选题1.A,C,D,E内部审计部门的主要职责包括评估内部控制系统的有效性、提供业务流程优化建议、识别和评估企业风险、监督企业合规性。2.A,B,C,D,E风险管理框架的核心要素包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和风险报告。3.A,B,C,D,E内部审计报告的撰写应遵循客观性、准确性、及时性、保密性和可操作性原则。4.A,B,C,D,E风险评估中的“影响程度”是指风险对企业财务、运营、声誉、法律合规和战略目标的影响。5.A,B,C,D,E内部控制系统的有效性评估应关注控制措施的设计、执行、效果、合理性和成本效益。6.C,D,E风险管理框架中，“风险应对”阶段的主要任务是制定应对策略、实施应对措施和监控应对效果。7.A,B,C,D,E内部审计的目的是发现问题、解决问题、提出建议、改善企业治理和提高企业效率。8.C,D,E内部审计部门应向董事会、监事会和审计委员会报告，以确保其独立性。9.A,B,C,D,E风险管理中的“风险矩阵”主要用于风险的定性分析、定量分析、优先级排序、应对策略制定和监控。10.A,D,E内部审计报告的保密性要求未经授权不得泄露，需要记录查阅权限，并定期审查。四、案例分析案例一1.内部审计部门应制定以下沟通策略：-与管理层召开专题会议，汇报审计发现和整改建议，争取管理层支持。-与各部门负责人进行一对一沟通，解释审计发现和整改的重要性，争取部门配合。-制定详细的整改计划，明确责任人和时间节点，定期跟踪整改进度。-建立整改效果评估机制，通过后续审计，评估整改措施的有效性。2.评估整改措施的有效性可以通过以下方法：-定期检查整改计划的执行情况，确保责任人和时间节点落实到位。-通过审计抽样，验证整改措施的实际效果，确保流程漏洞得到修复。-收集各部门反馈，评估整改措施对业务的影响，确保业务正常运行。案例二1.内部审计部门应通过以下方法评估风险管理框架的有效性：-检查风险管理框架的完整性，确保覆盖所有业务领域和风险类型。-评估风险控制措施的设计合理性，确保控制措施能够有效防范风险。-通过审计抽样，验证风险控制措施的执行情况，确保控制措施有效落地。-评估风险管理框架的适应性，确保能够应对市场环境和监管要求的变化。2.提出改进建议，推动风险管理框架的优化：-建议企业组织风险管理培训，提高员工的风险意识。-建议企业引入风险管理工具，提高风险管理效率。-建议企业建立风险管理文化，将风险管理融入企业日常运营。案例三1.内部审计部门应通过以下方法论证供应链风险管理的必要性：-分析供应链中断对企业财务的影响，如生产成本增加、客户流失等。-分析供应链中断对企业运营的影响，如生产计划调整、交付延迟等。-分析供应链中断对企业声誉的影响，如客户满意度下降、品牌形象受损等。-分析供应链中断对企业法律合规的影响，如违反合同条款、监管处罚等。2.推动管理层重视供应链风险管理：-与管理层召开专题会议，汇报供应链风险管理的必要性和紧迫性。-制定供应链风险管理计划，明确责任人和时间节点，定期跟踪实施进度。-建立供应链风险管理指标体系，定期评估供应链风险管理的有效性。五、论述题1.内部审计在企业管理中的重要作用：-监督内部控制系统的有效性：内部审计通过评估内部控制系统的设计合理性和执行有效性，帮助企业防范风险，确保业务合规。-推动风险管理框架的优化：内部审计通过评估风险管理框架的有效性，提出改进建议，推动企业风险管理水平的提升。-提高企业治理水平：内部审计通过评估企业治理体系的完整性，推动企业建立科学的决策机制和监督