2026年会计实务与财务分析进阶题库

2026年会计实务与财务分析进阶题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年发生研究开发费用500万元，其中符合资本化条件的部分为200万元。2026年该企业因该项研发支出产生的研究费用加计扣除额为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元2.某制造业企业2025年12月31日购入一台生产设备，原值80万元，预计使用5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2026年应计提的折旧额为（）。A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元3.某外贸企业2025年12月31日确认一笔应收账款，金额为100万元，按5%计提坏账准备。2026年3月1日，该客户破产，应收账款无法收回。2026年应补提的坏账准备金额为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元4.某上市公司2025年实现净利润1000万元，其中可供出售金融资产公允价值变动收益50万元，对联营企业投资收益100万元（按权益法核算）。2026年若不考虑其他因素，该企业应确认的归属于母公司股东的净利润为（）。A.900万元B.950万元C.1000万元D.1050万元5.某房地产企业2025年12月31日结转本期完工开发产品成本，其中成本对象A的建安成本为2000万元，土地成本500万元，配套设施成本300万元。该开发产品的总成本为（）。A.2800万元B.3000万元C.3200万元D.3500万元6.某餐饮企业2025年12月31日购入一批原材料，取得增值税专用发票，价款10万元，增值税1.3万元。2026年1月5日，该批原材料因管理不善发生毁损，无法出售。2026年应转出的进项税额为（）。A.0万元B.1.3万元C.2.3万元D.3.6万元7.某上市公司2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”科目余额为1000万元，其中“坏账准备”科目余额为50万元。2026年3月1日，该企业收到法院判决，确认一笔应收账款无法收回，金额为100万元。2026年应计提的坏账准备金额为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元8.某企业2025年12月31日购入一项管理用无形资产，原值500万元，预计使用10年，预计净残值50万元，采用直线法摊销。2026年应摊销的金额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元9.某运输企业2025年12月31日确认一笔应收账款，金额为200万元，按5%计提坏账准备。2026年2月10日，该客户破产，应收账款无法收回。2026年应补提的坏账准备金额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元10.某企业2025年12月31日购入一台生产设备，原值100万元，预计使用5年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。2026年应计提的折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元二、多选题（共5题，每题3分）1.某制造业企业2025年发生以下业务：①购入一台生产设备，原值80万元，预计使用5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧；②确认本期管理费用20万元；③确认本期财务费用10万元。2026年该企业应计入“管理费用”科目的金额可能包括（）。A.折旧费用B.管理人员工资C.财务费用D.修理费用2.某上市公司2025年发生以下业务：①确认投资收益100万元（按权益法核算）；②确认公允价值变动收益50万元；③确认资产减值损失30万元。2026年若不考虑其他因素，该企业应计入“利润表”的损益项目可能包括（）。A.投资收益B.资产减值损失C.公允价值变动收益D.营业外收入3.某房地产企业2025年发生以下业务：①确认本期销售成本2000万元；②确认本期管理费用500万元；③确认本期财务费用300万元。2026年该企业应计入“利润表”的损益项目可能包括（）。A.销售成本B.管理费用C.财务费用D.营业外收入4.某企业2025年发生以下业务：①确认应收账款100万元，按5%计提坏账准备；②确认一笔无法收回的应收账款10万元；③确认本期管理费用20万元。2026年该企业应计入“利润表”的损益项目可能包括（）。A.坏账准备B.管理费用C.资产减值损失D.营业外支出5.某外贸企业2025年发生以下业务：①购入一批原材料，取得增值税专用发票，价款100万元，增值税13万元；②确认本期销售成本200万元；③确认本期财务费用10万元。2026年该企业应计入“利润表”的损益项目可能包括（）。A.销售成本B.财务费用C.进项税额转出D.管理费用三、判断题（共10题，每题1分）1.某企业2025年12月31日购入一台生产设备，原值100万元，预计使用5年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。2026年应计提的折旧额为18万元。（）2.某上市公司2025年确认净利润1000万元，其中可供出售金融资产公允价值变动收益50万元，对联营企业投资收益100万元（按权益法核算）。2026年若不考虑其他因素，该企业应确认的归属于母公司股东的净利润为950万元。（）3.某制造业企业2025年12月31日购入一批原材料，取得增值税专用发票，价款10万元，增值税1.3万元。2026年1月5日，该批原材料因管理不善发生毁损，无法出售。2026年应转出的进项税额为1.3万元。（）4.某房地产企业2025年12月31日结转本期完工开发产品成本，其中成本对象A的建安成本为2000万元，土地成本500万元，配套设施成本300万元。该开发产品的总成本为2800万元。（）5.某企业2025年12月31日购入一项管理用无形资产，原值500万元，预计使用10年，预计净残值50万元，采用直线法摊销。2026年应摊销的金额为40万元。（）6.某运输企业2025年12月31日确认一笔应收账款，金额为200万元，按5%计提坏账准备。2026年2月10日，该客户破产，应收账款无法收回。2026年应补提的坏账准备金额为20万元。（）7.某企业2025年12月31日购入一台生产设备，原值80万元，预计使用5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2026年应计提的折旧额为32万元。（）8.某上市公司2025年确认净利润1000万元，其中可供出售金融资产公允价值变动收益50万元，对联营企业投资收益100万元（按权益法核算）。2026年若不考虑其他因素，该企业应确认的归属于母公司股东的净利润为1000万元。（）9.某企业2025年12月31日购入一批原材料，取得增值税专用发票，价款10万元，增值税1.3万元。2026年1月5日，该批原材料因管理不善发生毁损，无法出售。2026年应转出的进项税额为0万元。（）10.某制造业企业2025年12月31日购入一台生产设备，原值100万元，预计使用5年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。2026年应计提的折旧额为22万元。（）四、计算题（共3题，每题10分）1.某制造业企业2025年发生以下业务：①购入一台生产设备，原值80万元，预计使用5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧；②确认本期管理费用20万元；③确认本期财务费用10万元。计算2026年该企业应计入“管理费用”科目的金额。2.某上市公司2025年发生以下业务：①确认投资收益100万元（按权益法核算）；②确认公允价值变动收益50万元；③确认资产减值损失30万元。计算2026年若不考虑其他因素，该企业应计入“利润表”的损益项目总额。3.某外贸企业2025年发生以下业务：①购入一批原材料，取得增值税专用发票，价款100万元，增值税13万元；②确认本期销售成本200万元；③确认本期财务费用10万元。计算2026年该企业应计入“利润表”的损益项目总额。五、综合题（共2题，每题15分）1.某制造业企业2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”科目余额为1000万元，其中“坏账准备”科目余额为50万元。2026年3月1日，该企业收到法院判决，确认一笔应收账款无法收回，金额为100万元。2026年该企业应编制的会计分录如下：（1）计算2026年应计提的坏账准备金额；（2）编制确认无法收回应收账款的会计分录。2.某房地产企业2025年12月31日结转本期完工开发产品成本，其中成本对象A的建安成本为2000万元，土地成本500万元，配套设施成本300万元。2026年该企业确认本期销售收入3000万元，销售税金及附加300万元。计算2026年该企业应确认的“利润表”相关项目金额。答案与解析一、单选题1.B解析：研究费用加计扣除额=符合资本化条件的研发支出×（1-10%）×75%=200×（1-10%）×75%=150万元。2.A解析：双倍余额递减法年折旧率=2/5=40%，2026年应计提折旧额=（80-0）×40%=32万元。但题目选项中无32万元，可能存在题目或选项错误，实际应为32万元。3.C解析：2025年已计提坏账准备=100×5%=5万元，2026年需补提=100-（100-5）=10万元。4.B解析：归属于母公司股东的净利润=净利润-可供出售金融资产公允价值变动收益=1000-50=950万元。5.A解析：开发产品总成本=建安成本+土地成本+配套设施成本=2000+500+300=2800万元。6.B解析：因管理不善毁损的原材料，进项税额不得抵扣，需转出=1.3万元。7.C解析：2026年应计提坏账准备=100-（50+100）=-50万元，即冲减坏账准备50万元。8.B解析：直线法年摊销额=（500-50）/10=45万元，2026年应摊销45万元。9.C解析：2025年已计提坏账准备=200×5%=10万元，2026年需补提=200-（200-10）=20万元。10.B解析：年限平均法年折旧额=（100-10）/5=18万元，2026年应计提18万元。二、多选题1.ABD解析：管理费用包括管理人员工资、折旧费用、修理费用等。财务费用不属于管理费用。2.ABC解析：投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失均属于损益项目。营业外收入不属于损益项目。3.ABC解析：销售成本、管理费用、财务费用均属于损益项目。营业外收入不属于损益项目。4.BCD解析：坏账准备属于资产减值损失，管理费用、营业外支出均属于损益项目。5.ABD解析：销售成本、财务费用、管理费用均属于损益项目。进项税额转出不属于损益项目。三、判断题1.×解析：年限平均法年折旧额=（100-10）/5=18万元，2026年应计提18万元。2.×解析：归属于母公司股东的净利润=净利润-可供出售金融资产公允价值变动收益=1000-50=950万元。3.√解析：因管理不善毁损的原材料，进项税额不得抵扣，需转出=1.3万元。4.×解析：开发产品总成本=建安成本+土地成本+配套设施成本=2000+500+300=2800万元。5.×解析：直线法年摊销额=（500-50）/10=45万元，2026年应摊销45万元。6.√解析：2025年已计提坏账准备=200×5%=10万元，2026年需补提=200-（200-10）=20万元。7.×解析：双倍余额递减法年折旧率=2/5=40%，2026年应计提折旧额=（80-0）×40%=32万元。8.×解析：归属于母公司股东的净利润=净利润-可供出售金融资产公允价值变动收益=1000-50=950万元。9.×解析：因管理不善毁损的原材料，进项税额不得抵扣，需转出=1.3万元。10.×解析：年限平均法年折旧额=（100-10）/5=18万元，2026年应计提18万元。四、计算题1.答案：2026年应计入“管理费用”科目的金额=20万元（管理人员工资等）+32万元（折旧费用）=52万元。2.答案：损益项目总额=100（投资收益）+50（公允价值变动收益）-30（资产减值损失