2026年税务师税法实务练习题

2026年税务师税法实务练习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某高新技术企业2025年度实际研发费用支出2000万元，其中符合税前加计扣除政策的项目占70%。该企业适用15%的所得税税率，假设无其他税收优惠。计算该企业2025年度可享受的税收优惠金额是多少？A.210万元B.300万元C.150万元D.240万元2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其业主为个人独资企业唯一投资者，该企业未设立专门的会计账簿。根据个人所得税法规定，该业主应如何纳税？A.按工资薪金所得缴纳个税B.按经营所得缴纳个税，但需补缴税款C.按经营所得缴纳个税，但可申请减免D.免税3.某企业2025年转让一处房产，原值1000万元，已计提折旧200万元，转让售价1500万元。假设无其他相关税费，该企业应缴纳的增值税及附加税（适用5%征收率）是多少？A.45万元B.75万元C.30万元D.60万元4.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得300万元，境外所得200万元（已在境外缴纳所得税60万元）。假设该企业适用25%的所得税税率，计算其在境内应补缴的所得税税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.0万元5.某企业2025年支付给员工的全年一次性奖金为10万元，该员工当月工资为5000元。假设该奖金适用税率10%，速算扣除数为210元。计算该员工当月需缴纳的个人所得税是多少？A.8400元B.9000元C.7900元D.10000元6.某企业2025年取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。根据企业所得税法规定，这些收入应如何处理？A.全部免税B.国债利息免税，股息收入按50%免税C.国债利息免税，股息收入全额纳税D.国债利息和股息收入均全额纳税7.某个人出租房产2025年度取得租金收入12万元，其中含租金4万元用于支付修缮费用。假设无其他相关税费，该个人应缴纳的个人所得税是多少？A.7200元B.4800元C.3600元D.0元8.某企业2025年度取得广告费收入200万元，实际发生广告费支出150万元。假设该企业2024年度未弥补亏损50万元，且2025年无其他纳税调整事项。计算该企业2025年度应纳税所得额是多少？A.50万元B.100万元C.0万元D.-50万元9.某企业2025年发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为1000万元。根据企业所得税法规定，该企业可在税前扣除的捐赠支出是多少？A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元10.某个体工商户2025年取得经营所得100万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠20万元。假设该个体工商户无其他纳税调整事项，计算其应缴纳的个人所得税是多少？A.72000元B.67200元C.80000元D.76000元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据个人所得税法规定，以下哪些收入属于“劳务报酬所得”？A.独立董事费收入B.劳务派遣工资C.稿费收入D.助教津贴2.某企业2025年度发生以下事项：①取得符合条件的居民企业之间的股息收入；②取得国债利息收入；③取得境外所得并在境外已纳税款。根据企业所得税法规定，以下哪些收入可享受税收优惠？A.①和②B.①和③C.②和③D.全部可享受优惠3.某个人2025年度取得以下收入：①出租房产收入；②工资薪金所得；③偶然所得。根据个人所得税法规定，以下哪些收入需缴纳个人所得税？A.①和②B.①和③C.②和③D.全部需缴纳个税4.某企业2025年度发生以下事项：①弥补2024年度亏损；②取得符合条件的科技企业税收优惠；③发生广告费支出超标准。根据企业所得税法规定，以下哪些事项会影响该企业应纳税所得额？A.①和②B.①和③C.②和③D.全部影响5.某个体工商户2025年度取得经营所得，其中含以下支出：①公益性捐赠支出；②与生产经营无关的支出。根据个人所得税法规定，以下哪些支出可在税前扣除？A.①B.②C.①和②D.均不可扣除三、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得以下收入：①产品销售收入500万元；②接受捐赠收入50万元；③利息收入20万元。发生成本费用300万元，其中含广告费支出80万元（超出上年支出的30%）。假设该企业2024年度无亏损，且无其他纳税调整事项。计算该企业2025年度应纳税所得额是多少？A.230万元B.200万元C.180万元D.250万元2.某个人2025年度取得以下收入：①工资薪金所得12万元（月均1万元）；②全年一次性奖金10万元；③出租房产收入12万元（含修缮费用4万元）。假设该个人无其他收入和支出。计算其2025年度应缴纳的个人所得税是多少？A.18600元B.19800元C.17200元D.21000元3.某企业2025年度取得以下所得：①境内所得200万元，已预缴所得税50万元；②境外所得100万元（已在境外缴纳所得税30万元）。假设该企业适用25%的所得税税率，计算其在境内应补缴的所得税税额是多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元四、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务数据如下：①产品销售收入800万元；②接受捐赠收入30万元；③利息收入10万元；④成本费用500万元，其中含广告费支出100万元（超出上年支出的20%）；⑤公益性捐赠支出20万元（年度利润总额为100万元）。假设该企业2024年度亏损50万元，且无其他纳税调整事项。计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳所得税额（适用25%税率）。2.某个人2025年度财务数据如下：①工资薪金所得12万元（月均1万元）；②全年一次性奖金10万元；③出租房产收入12万元（含修缮费用4万元）；④偶然所得5万元。假设该个人无其他收入和支出。计算其2025年度应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.A解析：符合税前加计扣除政策的项目占70%，即可加计扣除140万元（2000×70%），实际可享受税收优惠金额为210万元（140×15%）。2.B解析：个体工商户业主经营所得应按“经营所得”项目缴纳个人所得税，但未设立会计账簿需补缴税款。3.B解析：转让房产增值税及附加税=（1500-800）×5%×（1+7%）=75万元。4.A解析：境外所得税额抵免限额=200×25%=50万元，实际已缴60万元，可抵免50万元，境内应补缴=（500-200）×25%-50=25万元。5.C解析：全年一次性奖金单独计税，10万元适用税率10%，速算扣除数210元，应纳税额=100000×10%-210=7900元。6.A解析：国债利息和符合条件的居民企业股息收入均免税。7.C解析：扣除修缮费用后租金收入=12-4=8万元，应纳税额=8×（1-20%）×20%=1.28万元，全年7200元。8.C解析：广告费超标准部分不可扣除，应纳税所得额=200-150-50=0万元。9.B解析：公益性捐赠支出可在年度利润总额12%内扣除，即60万元（1000×60%），实际可扣除60万元。10.B解析：公益性捐赠支出可在年度利润总额12%内扣除，即12万元（100×12%），实际可扣除12万元，应纳税所得额=100-20-12=68万元，个税=68×35%-1.4=22400元，业主应纳=22400×20%=67200元。二、多项选择题1.A解析：独立董事费属于劳务报酬所得，劳务派遣工资和助教津贴属于工资薪金所得，稿费收入属于稿酬所得。2.A解析：符合条件的居民企业股息和国债利息均免税。3.D解析：出租房产收入、工资薪金所得和偶然所得均需缴纳个人所得税。4.B解析：弥补亏损和广告费超标准会影响应纳税所得额。5.A解析：公益性捐赠支出可在税前扣除，与生产经营无关的支出不可扣除。三、计算题1.A解析：广告费超标准部分不可扣除，应纳税所得额=500+50+20-300-80=230万元。2.A解析：工资薪金所得个税=120000×10%-2520=9480元，全年一次性奖金单独计税=100000×10%-210=9790元，出租房产应纳税额=（12-4）×（1-20%）×20%=1.28万元，合计18600元。3.A解析：境外所得税额抵免限额=100×25%=25万元，实际已缴30万元，可抵免25万元，境内应补缴=（200+100）×25%-50-25=20万元。四、综合题1.-应纳税所得额=800+30+10-500-100-20-50=310万元-应纳所得税额=310×25%=77.5万元（假设亏损结转已处