2026年个人所得税政策及节税方法实操测试题

2026年个人所得税政策及节税方法实操测试题一、单选题（每题2分，共20题）要求：请根据2026年个人所得税政策，选择最符合题意的选项。1.根据新规，2026年个人专项附加扣除标准中，首套住房贷款利息扣除额度调整为每月多少元？A.1000元B.1200元C.1500元D.2000元2.2026年起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准调整为每月多少元？A.500元B.600元C.800元D.1000元3.某高新技术企业员工张某，2026年度在技术攻关项目中获得奖金30万元，该奖金应如何计税？A.全额按“工资薪金所得”缴纳个税B.减半按“工资薪金所得”缴纳个税C.全额免税D.按年终奖单独计税4.2026年，个人出租房产的税负政策调整，若月租金收入为8000元，可扣除的修缮费用上限为多少元？A.3000元B.4000元C.5000元D.不限金额5.某自由职业者李某2026年通过平台提供咨询服务，年收入60万元，平台按3%代扣个税，李某实际应纳税额是多少（假设适用税率20%）？A.10.8万元B.12万元C.13.2万元D.15万元6.2026年，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，其所得是否需要缴纳个税？A.需要B.不需要C.减半征收D.视情况减免7.某上市公司高管王某，2026年除工资外，还获得股票期权奖励价值50万元，该部分奖励如何纳税？A.按工资薪金所得全额纳税B.暂不纳税，未来行权时纳税C.按股息红利所得纳税D.免税8.2026年，企业年金个人账户投资收益免税额度调整为每年多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.无限额度9.某居民个人2026年取得股息收入5万元，其应纳税额是多少（适用税率10%）？A.5000元B.4000元C.3000元D.2000元10.2026年，个人购买符合规定的商业健康险，其扣除标准调整为每年多少元？A.2000元B.2400元C.3000元D.3600元二、多选题（每题3分，共10题）要求：请根据2026年个人所得税政策，选择所有符合题意的选项。1.2026年，个人专项附加扣除政策中，以下哪些属于扣除范围？A.子女教育B.职业资格继续教育C.大病医疗D.住房租金2.某人2026年取得劳务报酬收入10万元，其应纳税所得额如何计算？A.减除8000元基本费用B.对20%的部分减按50%计入综合所得C.对40%的部分减按30%计入综合所得D.全额按20%税率计税3.2026年，以下哪些情形可享受个人所得税递延纳税政策？A.企业年金B.个人养老金账户C.个人购买商业健康险D.个人购买税延养老保险4.个人出租房产，其税负计算涉及哪些扣除项目？A.房产原值B.修缮费用C.保险费用D.业主身份认定5.某人2026年取得偶然所得5万元，其税负政策如何？A.适用20%比例税率B.无免税额度C.可合并全年偶然所得计税D.税负与收入成正比6.2026年，居民个人境外所得如何申报纳税？A.需向中国税务机关申报B.境外已纳税款可抵扣境内应纳税额C.境外所得单独计税D.境外所得免税7.个人从事生产经营所得，其税负计算方式包括哪些？A.收入总额减除成本费用B.适用5%~35%的超额累进税率C.可扣除家庭生活费用D.需核定征收的按应税所得率计税8.2026年，以下哪些收入属于“工资薪金所得”范畴？A.基本工资B.岗位津贴C.年终奖金D.股票分红9.个人购买新能源车，其相关费用可享受哪些税收优惠？A.购车增值税即征即退B.车船税减免C.个人所得税专项附加扣除D.消费税减免10.2026年，以下哪些情形可申请“综合所得”汇算清缴？A.全年收入超过12万元B.专项附加扣除金额较大C.取得劳务报酬收入D.境外所得未申报三、判断题（每题2分，共10题）要求：请判断下列表述是否正确（正确填“√”，错误填“×”）。1.2026年，个人转让非上市公司股权，其所得需缴纳个人所得税。（×）2.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可由父母双方分摊，每人最多分摊50%。（√）3.企业年金个人账户投资收益部分，在提取时需全额纳税。（×）4.个人购买符合规定的保险产品，其扣除标准与收入水平挂钩。（×）5.居民个人取得的股息红利，需按“利息股息红利所得”项目单独计税。（√）6.自由职业者可通过平台代扣代缴个税，无需自行申报。（×）7.个人出租非住宅房产，其税负与出租面积正相关。（×）8.年终奖金可单独计税，也可并入综合所得计税。（√）9.个人购买新能源车可享受增值税即征即退，金额为购车款的10%。（×）10.境外所得若已纳税款高于国内应纳税额，可申请退税。（×）四、简答题（每题5分，共5题）要求：请简述2026年个人所得税政策中的相关要点或节税方法。1.简述2026年专项附加扣除政策的主要调整方向。2.个人如何通过企业年金实现递延纳税？3.个人出租房产的税负计算涉及哪些关键因素？4.居民个人如何申报境外所得？5.自由职业者如何合理规划收入分摊以降低税负？五、计算题（每题10分，共5题）要求：请根据2026年个人所得税政策，计算具体税额或节税金额。1.某人2026年取得工资收入20万元，年终奖金10万元，其全年应纳税额是多少？（假设适用税率20%，年终奖金单独计税）2.某人2026年出租商铺月租金1万元，年修缮费用0.6万元，其全年应纳税额是多少？3.某自由职业者2026年收入60万元，平台代扣个税后实发45万元，其应补税多少？（假设适用税率20%）4.某居民个人2026年取得股息收入5万元，其专项附加扣除中子女教育扣除1000元/月，全年可节税多少？5.某人2026年个人养老金账户存入3万元，投资收益1万元，其可免税金额是多少？答案及解析一、单选题答案1.D2.C3.D4.B5.A6.B7.A8.C9.A10.B解析：1.根据新规，首套住房贷款利息扣除标准调整为每月2000元，选项D正确。3.高新技术企业员工奖金可按年终奖单独计税，选项D正确。5.自由职业者收入平台代扣3%后，实际应纳税额为60×(1-20%)×20%=9.6万元，平台已代扣1.8万元，需补税7.8万元，但选项A最接近。6.自用5年以上且唯一住房转让免税，选项B正确。二、多选题答案1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.AB6.ABD7.ABD8.ABC9.BC10.ABCD解析：1.专项附加扣除包括子女教育、职业资格继续教育、大病医疗、住房租金等，选项全对。5.偶然所得适用20%税率，无免税额，且可合并计税，选项AB正确。三、判断题答案1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×解析：1.非上市公司股权转让目前仍需缴税。9.新能源车增值税即征即退金额按国家政策执行，非固定比例。四、简答题答案1.调整方向：提高专项附加扣除标准（如婴幼儿照护每月800元），扩大递延纳税政策适用范围（如增加商业健康险扣除），优化综合所得汇算清缴流程。2.递延纳税：个人养老金账户存入金额及投资收益暂不征税，退休提取时合并综合所得纳税，实现“延税消费”。3.关键因素：月租金收入扣除成本费用（修缮、保险、税费等），收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额。4.境外所得申报：境外所得需在年度汇算清缴时申报，已纳税款可申请抵扣（不超过应纳税额）。5.自由职业者节税：通过平台代扣降低短期税负，同时合理分摊收入至不同申报周期，避免高税率区间。五、计算题答案1.应纳税额：工资部分：(20-6)×20%-16920=0元；奖金部分：10÷12×20%×(10-2520)=0元。合计0元（假设无专项附加扣除）。2.应纳税额：年应纳税所得额：(12-0.6)×(1-20%)×20%=1.68万元。3.应补税：