2026年高合金属材料公司应收账款催收管理制度

2026年高合金属材料公司应收账款催收管理制度第一章总则第一条为规范高合金属材料公司（以下简称“公司”）应收账款催收管理工作，加快资金回笼速度，降低坏账损失风险，保障公司现金流稳定，依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国合同法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司金属材料销售（板材、型材、合金材料等）、加工服务等业务实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部、各销售分公司、办事处所有涉及应收账款发生、跟踪、催收、核销的岗位及部门，涵盖直销、经销、代销等所有销售模式形成的应收账款，凡参与应收账款催收管理的人员均须严格遵守本制度。第三条应收账款催收坚持“预防为先、分级催收、合规合法、权责明确”的核心原则，催收过程中需维护公司与客户的合作关系，严禁采用威胁、恐吓、骚扰等违法违规手段，确保催收工作合法合规。第四条公司建立“销售部门为主、财务部门配合、法务部门支持”的应收账款催收责任体系：销售部门为应收账款催收的第一责任主体，负责客户沟通、催收执行、回款跟踪；财务部门负责应收账款核算、账龄分析、数据提供；法务部门负责逾期账款的法律风险评估、律师函发送、诉讼仲裁等法律手段支持。第五条应收账款催收实行“谁销售、谁催收”的岗位责任制，销售专员为对应客户应收账款催收的直接责任人，销售部门负责人为部门应收账款催收的管理责任人，财务负责人对整体催收工作进行监督考核。第二章应收账款催收前期管理第六条客户信用管理要求1.新客户准入：销售部门在拓展新客户时，需收集客户营业执照、财务报表、征信报告、行业口碑等资料，填写《客户信用评估表》，经销售部门负责人、财务部门审核后确定信用等级及信用额度，无信用评估的客户不得授予赊销权限；2.老客户复评：财务部门联合销售部门每季度对存量客户进行信用复评，根据客户回款记录、经营状况、合作年限调整信用等级及信用额度，对回款不及时的客户下调信用等级或缩减信用额度；3.信用额度管控：客户赊销金额不得超过核定的信用额度，确需超额赊销的，需提交《超额赊销申请单》，经公司管理层审批后方可执行，且需增加担保、抵押等风险防控措施。第七条合同条款约定规范1.销售合同需明确约定付款期限、付款方式、逾期付款违约金（违约金比例不超过LPR的4倍）、争议解决方式等核心条款，严禁签订无付款期限、无违约责任的模糊合同；2.针对不同客户类型约定差异化付款条款：对优质客户可给予不超过30天的信用期，对普通客户信用期不超过15天，对高风险客户原则上实行现款现货；3.合同签订前需经法务部门审核，确保付款条款合法合规，具备可执行性，为后续催收工作提供法律依据。第八条应收账款台账管理1.财务部门建立应收账款管理台账，详细记录客户名称、统一社会信用代码、合同编号、销售金额、开票日期、应付款日期、已回款金额、未回款金额、账龄、催收责任人等信息；2.台账实行动态更新，每发生一笔回款或账务调整，需在1个工作日内更新台账信息，每月末与销售部门核对台账数据，确保账实相符；3.财务部门每月编制《应收账款账龄分析报告》，按账龄（1个月内、1-3个月、3-6个月、6个月以上）分类统计，重点标注逾期应收账款，提交至销售部门及公司管理层。第三章应收账款分级催收流程第九条预警期催收（到期前7天）1.销售专员在应收账款到期前7天，通过电话、微信、邮件等方式提醒客户付款，明确告知付款金额、付款账号、到期时间，确认客户付款计划；2.对提醒过程中客户反馈的付款困难、异议等情况，销售专员需详细记录，及时反馈至销售部门负责人，提前制定应对方案；3.财务部门配合提供应收账款明细单，作为提醒客户付款的依据，确保提醒信息准确无误。第十条逾期1个月内催收1.应收账款逾期1-15天：销售专员每日跟进客户回款进度，主动沟通逾期原因，如客户存在临时资金周转问题，可协商制定短期回款计划（不超过15天），并签订《回款承诺书》；2.应收账款逾期16-30天：销售部门负责人介入催收，与客户财务负责人、采购负责人对接，重申合同违约责任，要求客户限期回款，同时财务部门暂停对该客户的新订单发货（特殊情况需审批）；3.催收过程中需形成《催收记录单》，记录催收时间、方式、沟通对象、客户反馈、回款承诺等信息，由催收人签字确认。第十一条逾期1-6个月催收1.应收账款逾期1-3个月：公司财务负责人牵头，组织销售、法务部门召开专项催收会议，分析客户逾期原因及还款能力，制定针对性催收方案，由销售部门负责人上门催收，携带合同、对账单等材料与客户当面沟通；2.应收账款逾期3-6个月：法务部门介入，向客户发送《律师函》，明确告知逾期后果（包括但不限于停止供货、收取违约金、提起诉讼等），要求客户在15日内付清欠款；3.对有还款意愿但暂无还款能力的客户，可协商签订《债务重组协议》，调整付款期限、付款金额，必要时要求客户提供担保物或第三方担保。第十二条逾期6个月以上催收1.对逾期6个月以上且催收无果的应收账款，法务部门评估法律诉讼可行性，收集合同、送货单、对账单、催收记录等证据材料，提交《诉讼申请》，经公司管理层审批后向法院提起诉讼或申请仲裁；2.诉讼过程中，销售部门配合法务部门提供客户线索、沟通客户诉求，尽可能通过调解、和解方式收回欠款，降低诉讼成本；3.对已胜诉但客户仍不履行还款义务的，及时向法院申请强制执行，查询客户财产线索（银行账户、房产、车辆等），保障公司债权实现。第四章特殊情形催收管理第十三条客户经营异常催收1.发现客户存在停产、破产、注销、股权变更等经营异常情况时，销售部门需立即上报公司管理层，财务部门冻结该客户所有信用额度，停止一切新业务合作；2.法务部门第一时间介入，核查客户资产状况，采取财产保全、申报债权等措施，最大限度减少坏账损失；3.对进入破产清算程序的客户，按破产法规定申报债权，参与破产财产分配，及时跟进清算进度。第十四条争议账款催收1.因产品质量、交货期、数量差异等争议导致客户拒付账款的，销售部门联合生产、质检部门核实争议事项，与客户协商解决方案（如换货、折价、补偿等）；2.争议解决后，立即与客户重新确认付款金额及付款时间，签订《争议解决协议》，明确双方权利义务，避免再次产生纠纷；3.对无合理理由借争议拒付账款的客户，按逾期账款催收流程执行，必要时通过法律途径解决。第十五条坏账核销管理1.符合坏账核销条件的应收账款（如客户破产清算后无法收回、经诉讼执行仍无法收回等），由财务部门填写《坏账核销申请单》，附法院裁定书、破产公告、催收记录等佐证材料；2.坏账核销申请需经财务负责人、销售负责人、公司管理层审批，大额坏账核销需提交股东会审议；3.核销后的应收账款仍需保留催收记录，若后续发现客户具备还款能力，需继续催收，收回的坏账按规定冲减当期损失。第五章催收考核与责任追究第十六条催收考核机制1.公司将应收账款回款率、逾期率、坏账率纳入销售部门及销售专员的绩效考核指标，考核权重不低于30%；2.回款率达标（月度回款率≥95%）的销售专员，按回款金额的0.5%-1%发放催收奖励；回款率未达标的，扣减当月绩效奖金10%-50%；3.对超额完成催收任务、收回逾期6个月以上账款的人员，给予额外现金奖励（按收回金额的2%-5%），并纳入年度评优范围。第十七条违规行为界定与处理1.轻微违规行为：未按规定提醒客户付款、催收记录不完整、台账更新不及时的，给予相关责任人口头警告，责令限期整改；2.一般违规行为：未及时上报客户逾期情况、擅自放宽客户信用条件、催收过程中泄露公司商业信息的，给予相关责任人书面警告，扣减当月绩效奖金10%-30%，部门负责人承担连带责任；3.严重违规行为：与客户串通延迟回款、虚构应收账款、因失职导致大额坏账损失、采用违法手段催收造成公司声誉受损的，给予相关责任人降职、调岗或解聘处理，扣减全部绩效奖金，情节严重触犯法律的，移交司法机关追究刑事责任。第六章附则第十八条本制度未尽事宜，参照国家现行法律法规、《企业会计准则》及公司《销售管理制度》《财务管理制度》执行；若国家相关法规政