广告公司财会制度

PAGE广告公司财会制度一、总则（一）目的本财会制度旨在规范广告公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[广告公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.负责公司成本费用的核算和控制，提高公司经济效益。5.负责公司财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。6.负责公司税务申报和缴纳，合理避税，降低税务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行公司财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司成本费用控制，制定成本费用管理制度，审核成本费用支出。负责公司财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。负责公司税务管理，制定税务筹划方案，降低税务成本。负责公司财务团队建设，培养和提高财务人员业务素质。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责公司财务报表的编制，定期向财务经理和公司管理层报送财务报表。负责公司成本费用的核算和管理，按照成本核算方法，准确计算各项成本费用，编制成本费用报表。负责公司税务申报和缴纳，按照税法规定，及时申报缴纳各项税款，编制税务报表。负责公司财务档案的整理和归档，按照档案管理规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管，确保库存现金的安全和完整，定期进行现金盘点，编制现金盘点表。负责公司银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。负责公司资金的收付和管理，按照公司资金管理制度的规定，及时办理资金收付业务，确保资金安全和合理流动。负责公司财务印章的保管，严格按照印章管理制度的规定，保管和使用财务印章。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则，确认当期收入和费用。2.公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。（三）会计凭证编制1.会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定，编制记账凭证。2.记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。3.记账凭证应当连续编号，编号方法采用顺序编号法。（四）会计账簿登记1.会计人员根据审核无误的记账凭证，按照会计制度的规定，登记会计账簿。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。3.公司应当制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、筹集方式、筹集时间等，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.公司资金使用应当按照公司财务预算和资金计划进行，确保资金合理使用。2.公司资金使用范围包括生产经营活动、投资活动、筹资活动等。3.公司应当建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应当实行集体决策制度。4.公司应当加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.公司应当按照国家统一会计制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应当加强资金结算的内部控制，确保资金结算的安全和准确。3.在办理资金结算业务时，应当严格遵守银行结算制度的规定，认真审核结算凭证，确保结算业务的真实性、合法性和准确性。（四）资金清查1.公司应当定期对资金进行清查，确保资金账实相符。资金清查包括现金清查、银行存款清查、其他货币资金清查等。2.现金清查应当采用实地盘点法，由出纳人员和会计人员共同进行。清查结束后，应当编制现金盘点表，注明现金实存数、账存数、盘盈或盘亏金额及原因等。3.银行存款清查应当采用与银行核对账目法，由会计人员编制银行存款余额调节表，调整未达账项，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金清查应当按照不同的货币资金种类，采用相应的清查方法进行清查。清查结束后，应当编制其他货币资金清查表，注明清查结果。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.公司应当正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、不同成本核算对象之间成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限。（二）成本费用核算方法1.公司根据广告业务特点，采用作业成本法进行成本核算。2.作业成本法是以作业为基础，将间接成本和辅助费用更准确地分配到产品和服务中的一种成本计算方法。3.在作业成本法下，公司首先确定各项作业，然后根据作业消耗资源的情况，将资源成本分配到各项作业中，最后根据产品或服务消耗作业的情况，将作业成本分配到产品或服务中。（三）成本费用控制措施1.公司应当建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标、控制措施和控制责任。2.公司应当加强成本费用预算管理，制定成本费用预算指标，分解到各部门、各项目，并严格执行。3.公司应当加强成本费用核算管理，准确计算各项成本费用，及时发现成本费用超支情况，并采取有效措施进行控制。4.公司应当加强成本费用分析管理，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则和收入与费用配比原则，确认收入。2.公司提供广告服务的收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算方法1.公司按照合同约定的收费标准和收费方式，确认广告服务收入。2.广告服务收入应当按照权责发生制原则，在提供广告服务的期间内分期确认收入。3.公司应当建立收入核算制度，明确收入核算流程和核算方法，确保收入核算的准确无误。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应当建立利润分配制度，明确利润分配政策和分配程序，确保利润分配的公平、公正、公开。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记。2.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。3.公司应当在领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报期限和申报方式按照税务机关的规定执行。3.公司应当建立纳税申报制度，明确纳税申报流程和申报责任，确保纳税申报的准确无误。（三）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现降低税负的目的。3.公司应当建立税务筹划制度，明确税务筹划原则和筹划方法，确保税务筹划的合法性和有效性。八、财务监督（一）内部监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。2.内部财务监督制度应当包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。3.公司应当定期对财务活动进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。（二）外部监督1.公司应当接受税务机关、审计机关、财政机关等外部部门的监督检查。2.公司应当按照外部部门的要求，提供真实、完整的财务资料，配合外部部门的监督检查工作。3.公司应当根据外部部门的监督检查意见，及时整改存在的问题，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案内容1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、财务审计报告、财务预算、财务计划、财务制度、财务合同等。2.财务档案应当按照国家档案管理规定，进行分类、整理、归档和保管。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为30年。2.税务报表、财务审计报告、财务预算、财务计划、财务制度、财务合同等其他财务档案的保管期限按照国家档案管理规定执行。（三）财务档案