行政机关财务监督制度

PAGE行政机关财务监督制度一、总则（一）目的为了加强行政机关财务管理，规范财务行为，强化财务监督，提高财政资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本行政机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政机关及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，依法进行财务管理和监督。2.真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整，如实反映行政机关的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政机关财务活动的各个方面，确保财务监督无死角。4.及时性原则：及时对财务活动进行监督检查，发现问题及时处理，防止问题扩大化。5.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。（四）财务监督职责分工1.财务部门职责负责本行政机关财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。定期编制财务报告，如实反映财务状况和收支情况，为财务监督提供基础数据。对财务活动进行日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。配合内部审计和外部监督检查，提供相关财务资料和信息。2.审计部门职责负责对本行政机关及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动进行内部审计监督。制定内部审计工作计划，定期开展审计工作，对发现的问题提出审计意见和建议。对财务违规行为进行调查核实，依法依规提出处理意见。3.其他部门职责各部门、各单位应严格执行财务管理制度，配合财务部门和审计部门做好财务监督工作。按照职责分工，对本部门、本单位的财务活动进行自我监督，及时发现和纠正存在的问题。二、预算管理与监督（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。本行政机关的职能职责和工作任务。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制程序各部门、各单位根据本部门、本单位的工作任务和收支情况，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核，结合本行政机关的总体收支情况，提出年度预算草案，报行政机关领导班子审议。行政机关领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。预算编制应充分考虑本行政机关的发展需要和实际情况，合理安排财政资金。（二）预算执行与调整1.预算执行各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门、各单位应加强对预算执行情况的自我监督，确保预算执行的严肃性和规范性。2.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。由各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报行政机关领导班子审议。行政机关领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算监督1.内部监督财务部门应定期对预算执行情况进行检查，检查内容包括预算执行进度、资金使用效益、财务收支合规性等。审计部门应定期对预算执行情况进行审计，重点审计预算编制的合理性、预算执行的合规性和资金使用的效益性。各部门、各单位应定期向财务部门和审计部门报告预算执行情况，接受财务监督和审计监督。2.外部监督接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。接受社会公众的监督，依法公开财务信息，保障公众的知情权和监督权。三、收入管理与监督（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.行政事业性收费收入：指依据国家法律法规和政策规定，向社会提供特定服务或实施特定管理而收取的费用。3.罚没收入：指依法对违法违规行为实施处罚取得的罚没款项。4.国有资产有偿使用收入：指利用国有资产出租、出借、处置等取得的收入。5.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入管理1.收入票据管理行政机关应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。加强对票据使用情况的监督检查，确保票据使用的合法性和规范性。2.收入核算管理财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。严格按照规定的收入项目和标准进行收费，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。加强对收入资金的管理，确保收入资金及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用、坐支收入资金。（三）收入监督1.内部监督财务部门应定期对收入情况进行检查，检查内容包括收入票据的使用情况、收入核算的准确性、收入资金的上缴情况等。审计部门应定期对收入情况进行审计，重点审计收入项目的合法性、收入标准的合规性和收入资金的管理情况。各部门、各单位应定期向财务部门和审计部门报告收入情况，接受财务监督和审计监督。2.外部监督接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供相关收入资料和信息。接受社会公众的监督，依法公开收入信息，保障公众的知情权和监督权。四、支出管理与监督（一）支出范围1.人员经费支出：指用于支付行政机关工作人员工资、津贴、补贴、奖金等的支出。2.公用经费支出：指用于保障行政机关正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出。3.项目经费支出：指用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出。4.其他支出：指除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。严格按照预算安排和财务制度规定进行审批，确保支出的合理性和合规性。加强对重大支出项目的集体决策和审批，提高决策的科学性和公正性。2.审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对支出的合规性、票据的合法性进行审核，签字确认。行政机关领导按照审批权限进行审批，签字确认。审批通过后，经办人到财务部门办理报销手续。（三）支出核算与管理1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和完整性。严格按照规定的支出科目和标准进行核算，严禁擅自扩大支出范围、提高支出标准或虚列支出。加强对支出资金的管理，确保支出资金专款专用，严禁挤占、挪用、套取支出资金。2.支出管理建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批流程、报销标准和支付方式。加强对公用经费和项目经费的管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）支出监督**1.内部监督财务部门应定期对支出情况进行检查，检查内容包括支出审批的合规性、支出核算的准确性、支出资金的使用效益等。审计部门应定期对支出情况进行审计，重点审计支出项目的合法性、支出标准的合规性和支出资金的管理情况。各部门、各单位应定期向财务部门和审计部门报告支出情况，接受财务监督和审计监督。2.外部监督接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供相关支出资料和信息。接受社会公众的监督，依法公开支出信息，保障公众的知情权和监督权。五、资产与负债管理与监督（一）资产管理制度1.资产分类与登记行政机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.资产购置与处置资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格履行审批程序。资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、报废、捐赠等，确保资产处置的合法性和合规性。3.资产清查与盘点定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（二）负债管理制度1.负债分类与管理行政机关的负债分为短期负债和长期负债。建立健全负债管理制度，对各项负债进行分类管理，明确负债的规模、结构和期限。2.负债审批与控制负债的发生应按照规定的程序进行审批，严格控制负债规模。加强对负债资金的管理，确保负债资金的合理使用和按时偿还。（三）资产与负债监督1.内部监督财务部门应定期对资产与负债情况进行检查，检查内容包括资产登记的准确性、资产购置与处置的合规性、负债规模的合理性等。审计部门应定期对资产与负债情况进行审计，重点审计资产与负债的真实性、合法性和效益性。各部门、各单位应定期向财务部门和审计部门报告资产与负债情况，接受财务监督和审计监督。2.外部监督接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供相关资产与负债资料和信息。接受社会公众的监督，依法公开资产与负债信息，保障公众的知情权和监督权。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等会计报表及其附注。财务报告应如实反映行政机关的财务状况、收支情况和现金流量情况。2.报告编制与报送财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，并加盖单位公章。财务报告应及时报送行政机关领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析等。财务分析应运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和原因。2.分析报告与应用财务部门应定期撰写财务分析报告，为行政机关领导班子决策提供参考依据。行政机关领导班子应重视财务分析报告，根据分析结果及时调整财务管理策略，加强财务管理工作。七、财务监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.日常监督：财务部门和审计部门应定期对行政机关的财务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项检查：根据工作需要，对行政机关的特定财务事项进行专项检查，深入了解财务活动的真实情况。3.内部审计：审计部门应定期对行政机关及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动进行内部审计监督。4.外部审计：根据国家有关规定，接受上级主管部门和财政部门的外部审计监督。（二）问题处理与整改1.问题处理对监督检查中发现的问题，应及时进行调查核实，依法依规提出处理意见。对财务违规行为，应责令限期整改，并处以相应的罚款；对情节严重的，应依法追究相关人员的责任。2.整改落实被检查部门和单位应按照处理意见，认真落实整改措施，及