【《顺丰速运成本控制现状分析案例》5800字】

III顺丰速运成本控制现状分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u19675顺丰速运成本控制现状分析案例 1239811.1公司概况 1225771.1.1公司经营状况 241401.1.2公司主营业务 498181.1.3公司营运方式 6192961.2公司成本构成及变动分析 9327151.2.1公司成本构成 9106251.2.2各成本变动分析 108101.3公司物流成本控制存在的问题分析 11119681.1.1营运成本率较高 11278601.1.2供应链有待优化 1375551.1.3运输成本高 15253931.1.4物流成本核算方法不完善 171.1公司概况顺丰速运（以下简称顺丰）1993年成立，总部位于广东深圳，是国内领先的综合快递物流服务提供商。物流业务还涵盖产品供应链的供应、生产和销售。2020年，顺丰速运营业收入位列中国物流百强企业第6位。它目前拥有380,000名自由和分包员工，90,000多台运输设备，57艘自有和分包货机以及12,000多个销售点。除了在配送端提供优质的物流运输服务外，还是一家极具代表性的现代物流企业。1.1.1公司经营状况2020年2月24日，顺丰控股在深交所完成重组更名上市。同年7月顺丰发行普通股募集净资金共计人民币78亿元，都获得了巨大的提升。筹资活动产生的现金流量净额较去年增长568.94%，因此无论是公司的财务业绩还是业务发展，具体情况如下:表3-1顺丰经营状况表项目指标20202019同比变动（%）资产负债表方面总资产（亿元）576.60441.3530.65股东净资产（亿元）326.81205.1259.33资产负债率41.23%51.42%-10.19%经营业务方面业务量（亿票）30.5225.8018.29物流收入（亿元）706.09571.4121.57票均收入（元）21.1422.154.46利润表方面主营业务收入（亿元）710.94574.8321.68主营业务成本（亿元）568.23461.6521.10营业利润（亿元）64.4951.9124.23净利润（亿元）47.5241.6114.20（1）资产负债表中，公司总资产576.60亿元，比2019年末增长30.65%。得益于2020年盈利水平良好，募集资金到位，增加59.33%从2019年底开始。同时，良好的业绩增长产生了健康的现金流。报告期末公司资产负债率进一步下降。公司报告期末归属于上市公司股东的净资产为326.81亿元，较2019年至2020年的51.42%下降41.23%，资产负债表稳定乐观。（2）业务方面：2020年顺丰业务量增长18.29%，物流收入增长21.57%（此处物流收入为剔除商品销售收入后的主营业务收入），业务收入规模4957.1亿元，同比增长24.7%；平均票数为12.37。平均门票收入为21.14元，同比增长4.46%。同年，全国快递物流业业务量400.6亿元，同比增长28%；不难看出，顺丰的业务量占据了相当大的市场份额，平均每票收入几乎是行业平均水平的1.87倍，这与顺丰的物流水平和服务质量相符是分不开的。(3)利润表方面：营业收入、营业成本和营业收入几乎同时增长，可见公司盈利水平相对稳定。但经营成本占营业收入的80%，净利润仅占6.68%，可见公司承担着高昂的物流成本。1.1.2公司主营业务表3-2顺丰速运主营业务分类表顺丰主营业务自主物流道路普通货物运输服务；普通货运、载配、物流服务；国内、国际航空货运服务及相关服务；货物进出口服务；代理物流空运、陆运进出口货物及过境货物的国际运输代理服务；揽货、订舱、托运、仓储、包装代理服务；国内、国际航空运输销售代理服务；货物快运代理服务；物流管理服务供应链管理及相关配套服务、进出口报关服务；物流产业园开发建设和经营服务；物流信息技术外包、信息服务外包服务；数据挖掘、数据分析与处理服务；顺丰速运属于典型的互联网经济下第三方物流企业，与传统的物流企业相比，顺丰提供的物流服务范围更广，也更有特点。除了传统物流公司的独立物流和代理物流功能外，顺丰还提供物流管理服务，如物流信息系统的维护和开发、物流供应链管理、物流规划、代理报关和物流咨询。此外，快递物流流通的物品的特点是：数量多、质量低、准时性高。物流供应由生产者或供应商直接交付给消费者，物流技术较为先进，供应链管理较为全面。图3-1顺丰经营业务及物流供应链流程图概括来说，顺丰的核心业务是物流服务及相关物流服务项目的延伸。按服务范围可分为国内物流服务和海外物流服务。根据业务类型，物流服务可分为运输服务、辅助物流服务、信息技术服务等。按运作方式可分为自主物流和外包物流。公司提供的物流服务产品如下：表3-3顺丰速运物流服务产品表时效产品（66%）仓储产品（21%）同城配送产品（0.5%）重货产品（6%）顺丰即日顺丰次晨顺丰标快全国分仓专业单仓逆向物流顺丰专送即刻送夜配重货专运重货快运物流普运冷运产品（3%）医药产品（0.2%）国际运输产品（3%）增值服务（0.3%）冷运专车冷库存储冷运到家冷运零担医药专车医药仓储医药速递医药商配国际快递国际小包海淘特惠集货运转包装服务保价服务报关服务委托代收1.1.3公司营运方式物流企业成本以运输成本为主，由于极少涉及生产加工，运输成本中主要包含人工、费用两个方面。顺丰的运输方式主要有空运、公路、铁路等方式，空中运输路线1776条，地面运输线路7.8万条，包括62条高铁路线和92条普铁路线。图3-2顺丰运输方式分布图（1）空运网络方面：顺丰的航空运输网络由自有货机、外包货机和外包客机货仓组成。共有航空公司3500家，总货运量超过110万吨，约占全国航空货运总量的25%。覆盖34个国家和地区。2020年，顺丰将运营125万架次航空货运航班。2020年，航空运输的物流业务量将达到7.6亿件，占全年货运总量的四分之一。图3-3顺丰空运网络分布图陆运网络方面：(1)顺丰的陆运网络以中大型运输货车为主，辅以小型货车和电动汽车，此外还有铁路、高铁、船舶等其他运输方式。铁路、高铁、轮船等其他运输方式完成的业务量仅占总业务量的1%。顺丰拥有大型货车2万辆，外购货车1.3万辆。2020年将完成23亿张门票，约占全年业务量的四分之三。仓储网络方面：顺丰的仓储网络包括大型物流中转站及配送点、航空火车站、小型物流中转站及运营点。运输和存储图标还可以显示物流活动是区域性的，从主要城市到周边地区。城市。仓库占地面积140万平方米，分布在沿海和内陆100多个地级城市。图3-4顺丰仓储分布图1.2公司成本构成及变动分析1.2.1公司成本构成顺丰速运费用按性质分类如下表：表3-4顺丰成本费用明细表单位：万元成本类别2020年度2019年度增幅职工薪酬1631198.51479461.410.3%外包成本2833462.82113211.434.1%运输成本823792.3739692.711.4%（其中：飞机保养成本）18484.810278.679.8%办公及租赁费390152.8314421.724.1%物资及材料费用312710.3237019.131.9%折旧及摊销费用305504.8236230.829.3%IT及信息平台费用41254.346051.4-10.4%关务成本32456.237624.7-11.7%理赔成本58624.146168.127.0%市场营销费17261.111128.255.1%专业服务费3360319981.468.2%交通差旅费18878.115890.318.8%销售商品成本7512.31865.3302.7%税费5265.15191.21.4%其它41348.235581.816.2%合计6553028.95339521.822.7%顺丰速运沿用传统物流企业核算方式，按资源项性质核算企业营业成本，因此，无法提供区分产品和地区的成本信息。专业服务费为管理费，营销费为销售费用，外包费用、运输费用、报关费用、理赔费用、商品销售费用为主要业务成本。上表各项成本费用为主营业务成本、管理费用和销售费用的细目，其他成本费用在三者之间分摊。如果按物流功能划分，理赔费用、办公和租赁费用、交通和差旅费用属于物流管理费用，材料和材料费用属于物流包装费用，IT和信息平台费用属于费用物流信息处理的折旧和摊销费用按运输工具计算，折旧和仓储费用计入运输和仓储费用，海关费用属于采购费用。员工薪酬和税金在不同的物流功能之间根据消费进行划分。1.2.2各成本变动分析受17年上市影响，顺丰本年度各项经营指标均大幅上升，而且呈一定规律性。2020年顺丰主营业务收入较去年上升21.77%,主营业务成本比上年增长21.16%，物流收入增长21.57%，物流成本增长22.93%，主营业务及管理费用及销售成本增长22.7%。因此，23%的增幅被定位为分析各种成本费用变化的参考金额。外包成本结构主要包括外包飞机和货运航线、外包卡车、外包员工、外包国内和国际物流服务。通过商业外包，企业的营业额也逐年增加。首先是外包成本。外包成本是顺丰的最高成本，2017年占核心业务成本的45%，同比增长34.1%。2017年外包成本的增长主要是由于国际物流服务外包增长和货机客舱外包增加所致。外包物流将减轻企业自主物流业务的压力，这也是员工工资和运输成本增幅相对较低的原因。顺丰在全国物流企业中稳居空运领先地位，但同时也面临着高昂的空运成本。此外，归属于包装成本的材料和材料费用、归属于运输和仓储成本的折旧及摊销费用也有较大幅度的增长。值得一提的是，飞机维修成本在运输成本中的增幅高达79.8%。41艘免费货轮和16艘分包货轮。其中，50%的折旧和摊销费用来自飞机和发动机，因此包装成本和空运成本应该是顺丰成本控制的重点。海关成本和税费减少的主要原因是报告期内国务院、税务局对跨境电子商务行业给予的优惠减免税政策。IT和信息平台成本的降低得益于顺丰物流信息平台的研发和建设，包括基于技术的全自动信息识别分类连接机CHALK的开发和使用。销售成本主要来自顺丰速运的子公司顺丰速运。这里销售的商品成本是指主要商业成本减去物流成本的部分，约占0.53%。2反映顺丰网上销售业务的发展。专业服务费是企业提供物流管理服务时发生的费用，包括物流咨询服务、物流信息平台开发、供应链管理服务等。020年销货成本增长302.7%，营销费用增长55.1%。但同年产品销售收入增长287.1%，增长在合理范围内。专业服务费用的增加是由于专业服务业务的增加，在此不再赘述。1.3公司物流成本控制存在的问题分析1.1.1营运成本率较高表3-52019-2020年度企业成本收入比率单位：万元主营业务收入主营业务成本成本/收入物流收入物流成本成本/收入20195740936.004612300.0080.34%5714142.004596777.8080.45%20207105305.905680714.6079.95%7060856.505650652.1080.03%增长（%）21.77%21.16%21.57%22.93%由上表可以看出，顺丰速运主营业务收入主要来自于其所提供的物流服务收入，成本与收入的比值稳定为为80%，二是将投诉率保持在低于联邦快递物流服务质量的水平。提高服务水平必然以物流成本为代价。更高的服务水平让顺丰在2020年赢得了高端消费者和行业本身的青睐，水平在70%-78%左右。原因之一是顺丰对准点率要求高，必须配合高成本的空运。这意味着顺丰的业务集中在一二线城市的中心地区，无形中增加了成本。表3-6营业费用类统计表单位：万元销售费用管理费用财务费用营业税金及附加合计2019115060.0607945.541742.820330.0785078.3占比15%77%5%3%2020135725.8734991.715542.419919.1906179.0占比15%81%2%2%在整个期间费用和营业税金及附加中，管理费用几乎占大部分，主要业务费用和管理费用占收入的88.5%。其中，员工工资占比最大。人工成本涉及物流活动的方方面面。工人工资的增加导致劳动力成本继续上升。管理费用还包括员工工资、折旧摊销费、办公室租赁费、专业服务费、交通差旅费、IT信息平台费等。此外，顺丰在无人货机、无人仓储、智能物流信息平台等高科技物流领域的研发，以及对销售人员的激励成本，也在管理费用中占据较大比重。表3-7物流成本明细表单位：万元职工薪酬外包成本运输成本办公租赁费物资材料费折旧摊销总费用20191479461.42113211.4739692.7314421.7237019.1236230.85120037.1占比29%41%14%6%5%5%20201631198.52833462.9823792.3390152.8312740.4305504.86296851.7占比26%45%13%6%5%5%图3-52019-2020物流成本费费用变化图物流行业属于劳动密集型产业，顺丰拥有20万多名外包员工和10000多个外包运输团队。外包成本约占总成本的45%。如果排除分包成本，员工薪酬的比例约为26%/55%=47%，运输成本的比例为13%/55%=24%。大量的劳动力和物资需求是制约物流企业发展的主要因素。办公室折旧费用占6%/55%=11%，材料费用和折旧摊销占5%/55%=9%，所有这些都对应较高的运营成本。1.1.2供应链有待优化物流成本大部分来自运输、仓储和装卸三方面。决定运输成本的因素有：运输方式、运输里程、运输重量和体积等。从出发地到目的地，企业可以选择不同的运输路线。以下是两个顺丰物流实验，其中公司决定运输方式，公司也控制运输量。运输里程与运输路线的选择有关，用时间轴和网络图表示。27日17:50顺丰收件19:03廊坊霸州香槟花园营业点28日07:40南通集散中心27日17:50顺丰收件19:03廊坊霸州香槟花园营业点28日07:40南通集散中心12:06淮安青浦集散中心17:32派送18:03签收15:59徐州高新集散中心16:40徐州云龙食品城营业点20:31廊坊开发区集散中心28日01:24天津集散中心（时间轴图）（区域网状图）图3-6河北廊坊至江苏徐州顺丰速运物流运输图其中天津至南通为顺丰自有航线空运，而廊坊至天津、南通至淮安、淮安至徐州为陆运。13日11:17顺丰收件11:41潍坊基泰国贸营业点13日11:17顺丰收件11:41潍坊基泰国贸营业点14日03:45连云港海州集散中心10:27淮安青浦集散中心16:02签收14:42宿迁环洲万博城营业点15:01派件17:11潍坊管庄营业点19:34潍坊宝通集散中心（时间轴图）（区域网状图）图3-7山东潍坊至江苏宿迁顺丰速运物流运输图潍坊至连云港为顺丰自有航线空运，淮安宿迁站点为陆运站点。物流运输几乎次日送达，但两条运输路线的规划存在不合理情况，反映顺丰供应链有优化空间。空运和陆运联运由于公司自身物流资源分布的限制，造成运输过度或不合理，造成资源浪费和成本增加。规模大的集散点呈现出由大城市向周边、沿海城市向内陆分布的特点。油耗每增加5%，总成本将增加7900万元。如果通过供应链中同行业之间的业务合作来优化供应链，可以有效降低公司的物流成本，提高公司的效率。1.1.3运输成本高顺丰速运固定资产包括自建的房屋及建筑物、运输工具（飞机以外的运输工具）、飞机及飞机发动机、高价维修工具（用于飞机维修）、专业机器设备及其他设备等，主要部分统计如下表：表3-8主要固定资产折旧单位：万元项目房屋及建筑物运输工具飞机及发动机总额年份占比总额折旧总额折旧总额折旧固定资产总额折旧总额物流速运收入（%）（%）（%）（%）（%）（%）201921.14.821.245.42116.317232075553735714142202018.75.121.2412418.5193854174904457060857增长率-19.0%6.3%0.0%-9.7%14.3%11.5%12.5%34.9%21.57%由上表可看出，顺丰固定资产构成有三个主要部分：房屋和建筑物、运输车辆、飞机和发动机，飞机和发动机的比例正在增加。2020年，计入运营成本的飞机和发动机折旧费用将达到22.1亿元，约占运营成本的4%。房屋和建筑物的比例下降。其中，飞机和发动机的折旧已达到其他运输车辆折旧的50%，并且还在增加。对航空运输的依赖大大增加了资产折旧，折旧和摊销将抹去很大一部分营业净收入。表3-92020年顺丰投资支出明细表单位：万元项目2020年度投资额（万元）投资占比（%）土地48026.710.8%仓库14177.81.2%分拣中心97802.222.1