医院全面预算管理

加强全面预算管理提升医院管理水平第一部分政策背景

《中华人民共和国预算法》于1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过。第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议在2014年8月31日表决通过了《全国人大常委会关于修改〈预算法〉的决定》。2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定对《中华人民共和国预算法》作出修改。主要内容：强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展。

一、总体要求和基本原则（一）总体要求。

以加强财务和预算管理为抓手，深化公立医院体制机制改革，解决群众看病就医问题。推行全面预算管理，规范公立医院收支运行，强化预算约束，提高公共资源利用效益。加强成本核算和控制，强化绩效考核，合理控制医院运行成本。建立财务报告制度和注册会计师审计制度，强化内部控制，完善医院内部控制体系。建立财务信息公开制度，强化社会监督，提高医院财务运行透明度。落实总会计师制度，强化医院财务管理责任，规范医院经济活动。

建立健全全面预算管理、成本管理、财务报告、第三方审计和信息公开机制，确保经济活动合法合规，提高资金资产使用效益。公立医院作为预算单位，所有收支纳入部门预算统一管理，要强化成本核算与控制，逐步实行医院全成本核算。

一、

（二）基本原则——坚持全面推进、突出重点。预算绩效管理既要全面推进，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前事中事后绩效管理闭环系统，又要突出重点，坚持问题导向，聚焦提升覆盖面广、社会关注度高、持续时间长的重大政策、项目的实施效果。公立医院运营管理是以全面预算管理和业务流程管理为核心，以全成本管理和绩效管理为工具，对医院内部运营各环节的设计、计划、组织、实施、控制和评价等管理活动的总称。

明确公立医院全面预算管理的组织机构与职责、内容以及工作环节。强调全面预算管理要加强分析、强化预算绩效考核、信息化建设和信息公开等要求。第二部分预算概念01定义02特点03作用什么是预算？

预算是一种系统方法，用来分配医院的财务、实物和人力资源，以实现医院既定的战略目标。医院可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测医院的现金流量与结余。Abudgetisasystematicmethodofallocatingfinancial,physical,andhumanresourcestoachievestrategicgoals.Companiesdevelopbudgetsinordertomonitorprogresstowardtheirgoals,helpcontrolspending,andpredictcashflowandprofit.——

Andersen（GlobalBestPractice）什么是预算管理？预算的一般解释是：

1、是将来组织营运的准绳，并用以控制将来营运进行的一种财务计划；

2、任何未来成本的估计；

3、任何有关人力、物力及其他资源运用的有系统的计划。

预算管理是利用预算对医院内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调医院的经营服务活动，完成既定的经营目标。

释义：预算本身不是目的，是充当一种在医院战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，衡量与监控医院及各部门的经营绩效，以确保最终实现医院的战略目标。

预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与医院治理结构相适应，是一种医院战略和经营绩效之间的联系工具，涉及医院内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。全面预算管理是医院内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻医院经营服务战略的管理机制，处于医院内部控制的核心地位。预算体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控医院和各部门的经营服务绩效，以确保最终实现医院战略目标。管理学家戴维·奥利所说的全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

预算是医院法人治理结构下的游戏规则，是与医院战略相配合的战略保障体系，与医院业务流、资金流信息流以及人力资源流的要求相一致的经营指标体系。全面预算管理预算管理的战略定位从医院治理的角度来看，预算管理是一种与医院治理结构相适应，涉及医院内部各个管理层次的权利和责任安排，通过这种权利和责任的安排，以及相应的利益分配来实现内部管理与控制机制；通过预算，医院战略、年度经营服务计划都可以得到具体落实，因此预算是医院战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营服务目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，医院就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。预算与医院战略的衔接医院战略部门业务规划医院预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总全面预算管理的机制预算机制的表现形式：决策机制约束机制激励机制信息机制协调机制

预算管理机制，指预算管理体系结构及所要发挥的功能以及两者间的关系。其形成基础是预算管理体系所确定的医院内部权责利结构；其作用对象是医院内部各责任主体其作用形式是通过对责任主体权责利的确定和明确，使责任主体产生动力和责任约束；其作用目标是实现医院可持续发展。全面预算管理五大模块

全面预算管理，将以五大模块为核心实现医院的整体战略目标，有效地强化医院管理控制能力。预算组织预算目标体系预算编制预算执行预算考评医院战略预算执行状态数据信息反馈与分析制定年度目标修正战略考核方法平衡计分卡责任预算报表方法、时间、责任目标修正医院经营计划12345全面预算管理体系经营预算资本预算*财务预算业务预算

一般情况下，医院实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向经营预算转变。经营预算包含财务预算，是预算发展的高级形式。全面的预算体系业务计划财务预算工作量预算

库存预算

人力资源预算投资与设备维修预算

专项预算

采购预算成本预算

费用预算现金预算

资产负债预算

损益预算*资本预算又称投资预算。全面预算与传统预算的区别控制点内容全面预算传统预算只包括简单的结余指标或单纯的收入增加、成本减少指标。将筹资、投资、服务、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照量入为出、量出为入相结合，总量平衡实行全面管理。权责范围财务部门医疗部门整个医院适应对象医院中的一个部门医院中的一个部门；独立运行的分院；面向市场竞争的医疗服务中心；事后的经营结果事前的经营预测；事中的经营过程；事后的经营质量；事后的经营结果。预算目标经营战略预算编制预算执行预算考核预算管理组织绩效管理汇总平衡预算审批动态控制预算调整差异分析预算管理流程预算种类方法要点固定预算适用于固定成本费用预算的编制。固定成本费用的划分。弹性预算适用于变动成本费用预算的编制。变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。使用周期不宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。概率预算适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。预算编制方法与要点医院应用全面预算管理的思路首先应具备明确的战略规划科室与部门编制年度计划相关部门编制收入预算和成本费用预算财务部门汇总计划和预算，形成医院资金预算和结余预算预算管理的架构与运行基本框架结构----建立动态管理循环预算管理的组织----多层系统结构预算目标的确定和分解预算的编制预算编制程序预算编制的主体----责任中心预算编制内容预算编制的流程预算执行与监控预算考核和绩效管理预算管理信息化解决方案需要提供一个能够让整个组织有效参与的预算管理平台多维数据库提供灵活的数据展现，可以灵活创建预算报表强大的财务智能和模型分析使预算编制和调整简单高效二、预算管理编制模式（一）2024年全院预算管理总体目标2024年度运营收入预算，较上年增长X％；2024年度运营支出预算，常规费用（管理类和非业务类项目）较上年度递减X％；门（急）诊人次：较上年度增长X％出院人数：较上年度增长X％手术例数：XXXXX例；平均住院日：XX天（2023年度平均住院日XX天）；药品收入占医药收入比例：26％二、预算管理编制模式（二）医院预算管理的含义

预算管理是按照医院制定的发展战略目标，确定年度服务事业目标，逐层分解，下达于医院内部各个责任单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个医疗服务、经济经营目标同医院发展战略目标联系起来，对其分工负责的医疗服务经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。二、预算管理编制模式（三）预算管理的组织结构二、预算管理编制模式（四）预算各部门职责分工（1）医院预算管理委员会：负责制定有关医院预算管理制度、政策和程序。确定各项具体预算的牵头部门并制定各部门在预算管理中的职责等。根据医院发展战略和本年度发展规划，确定年度预算指导思想和关键指标。审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。监督、检查预算执行情况，协调、解决预算编制和执行中出现的问题。二、预算管理编制模式（四）预算各部门职责分工（2）预算管理办公室：组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具体实施。。组织拟定年度预算的具体编制方法，下达年度预算编制总体要求。组织医院预算的编制工作，进行各项具体预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定医院年度预算方案，提交医院预算管理委员会审批。与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见。

二、预算管理编制模式（四）预算各部门职责分工（3）预算职能部门：拟定所辖业务先进可行的定额、定率（含费用定额、用量标准、库存量标准等）。组织所辖业务预算的编制工作（包括各业务部门预算编制），拟定年度具体预算方案。配合预算管理委员会做好预算的综合平衡和调整根据环境和业务等变化，提出预算调整方案。负责相关预算的执行控制，提出预算执行结果的考核意见。检查、分析预算的执行情况，定期提交具体预算执行情况报告给预算管理办公室，同时将信息反馈给相关部门。二、预算管理编制模式（四）预算各部门职责分工（4）业务科室：协助职能部门制定各项定额、定率及预算计划量指标。对于分配的预算指标进行反复研究，编制本部门预算指标，报送预算管理办公室。负责本单位预算的控制、分析工作接受预算管理部门预算的检查、考核其他预算相关的工作二、预算管理编制模式

（五）流程医院预算编制的流程：预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，不断调整和修正，最后由院长办公会综合平衡，并以书面形式下达各部门执行。二上二下"的预算上报流程

预算编制关键点预算目标的制定01预算目标要充分考虑医院战略的实现，应该与医院发展十四五规划相适应，跟医院战略发展、医院规模、学科建设、外部行业环境、内部资源配置、相关政策相衔接。02预算目标的制定将医院战略分解为具体的预算指标。预算目标可以指导和约束整个预算编制及执行过程。预算目标要明确细分到具体责任科室或责任人，为预算考核提供依据，增强预算考核的可操作性。预算目标是医院全面预算管理的起点，也是预算编制、执行、控制的依据。预算编制预算编制是全面预算管理的基础环节。在预算编制前需要做好相应的准备工作，收集相关业务数据、财务数据和增人计划等资料，对各科室预算相关人员进行预算培训。预算编制需要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，反复经历编制、测算、反馈、修改、再编制等步骤。预算编制编制的内容：运营预算、资本预算、财务预算等。预算编制Loremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit,seddoeiusmodtemporincididuntutlaboreetdoloremagnaaliqua.Utenimadminimveniam,quisnostrudexercitationullamcolaborisnisiutaliquipexeacommodoconsequat.预算方法优点缺点适用范围固定预算法计算较为简便过于机械呆板、可比性差不随业务量变化的固定成本费用弹性预算法预算范围广、可比性强计算相对复杂、工作量稍大适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，如卫生材料费、办公费等增量预算法计算较为简便受原有费用项目限制，可能导致保护落后，滋生预算中的“平均主义”和“简单化”适用于原有开支合理、现有活动必须、未来预期内费用变动是在现有基础上调整的收入、费用预算零基预算法不受现有费用项目限制，能够调动各方面降低费用的积极性工作量大，难以突破重点，需要比较长的编制时间适用于产出比较难辨认的服务性部门费用预算定期预算法能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和品回家预算的执行结果不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理主要适用于一些经常性支出项目，如会议费、印刷费等滚动预算法能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动，使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用编制工作量大适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目概率预算法由于对影响预算对象的变量的所有可能都作了客观的估计和测算，因而开阔了变量的范围，改善了预算指标的准确程度计算相对复杂、工作量大一般适用于难以准确预测变动趋势的预算项目，如新增科室、学科等编制方法：1）运营预算-编制内容1收入预算编制一方面需要分析近几年的医院收入变化趋势，另一方面要考虑医院未来面临的机遇与挑战，例如新项目开展、价格、医保等方面医疗相关政策的调整。财政补助收入和科教项目收入的预算编制还要与上级主管部门沟通，明确补助标准及可能批复项目情况。。按照成本归口管理原则，由医院各职能科室分类汇总上报。人员经费可以参考医院用人计划、绩效方案进行测算；固定资产折旧费要考虑资产配置计划和列入待冲基金的固定资产比例；药品费和卫生材料费需要结合工作量增长率和控费指标要求。2费用预算编制各个科室编制数据汇总后跟财务部门测算数值对比，选择预算建议数。以权责发生制为基础编制预算2）运营预算-编制表格

项

目建议数总收入一、财政拨款收入财政基本拨款收入财政项目拨款收入二、事业收入（一）医疗收入（1）门急诊收入.......（2）住院收入.......三、上级补助收入四、附属单位上缴收入.......十一、其他收入A.收入预算表202X年收入预算表2）运营预算-编制表格

B.费用预算表202X年费用预算表项

目建议数总费用一、财政项目经费二、科教经费三、医疗经费（一）工资福利费用......（二）商品和服务费用......（三）对个人和家庭的补助费用（四）固定资产折旧费......（五）无形资产摊销费（六）计提专用基金四、经营费用......八、所得税费用九、其他费用4）运营预算-收入预算编制①收入预算项目收入预算政拨款收入预算、事业收入预算、上级补助收入预算、附属单位上缴收入预算、经营收入预算、非同级财政拨款收入预算、投资收益预算、捐赠收入预算、利息收入预算、租金收入预算、其他收入预算。4）运营预算-收入预算编制①收入预算项目医疗收入预算门急诊收入预算住院收入预算挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、其他门急诊收入等床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、其他住院收入等4）运营预算-收入预算编制②收入预算流程（2-2）

以检查收入为例：

202X年检查收入预算科室报送汇总表项目部门报送数检查收入合计放射诊断科超声科核医学科......财务部门测算出的检查收入应与医院检查收入业务科室报送汇总数，参照对比4）运营预算-收入预算编制③收入预算编制过程医疗收入预算：可以采用零基法、增量法编制。每门诊人次、每出院人次、每床日平均收费水平参考上年收费水平确认预算基数，此外，还要参考物价上涨、政策调整变化对收费水平的影响；门诊人次和实际占用床日数的确定，参考过去连续三年的平均增长幅度，特别是上一年的增长幅度，以及医疗改革的发展趋势及医院的最大工作量等合理确定增长数。选择增量法零基法调整建议零基法：考虑当年相关政策变化，可能新开展的医疗服务项目、新增加或减少的门诊和住院的工作量，结合计划全年门诊人次、出院人次和实际占用床日、每门诊人次、每出院人次、每床日平均收费水平进行测算。增量法：门诊收入预算数和住院收入预算数增长率参考过去两、三、五年增长率进行测算。4）运营预算-收入预算编制工作量测算2020年工作量预算测算表项目2020年

测算数逐年对比决算数增长量增长率2019年

2018年

2017年

2016年2015年2020年测算数比2019年决算数2019年决算数比2018年决算数2018年决算数比2017年决算数2017年决算数比2016年决算数2020年测算数比2019年决算数2019年决算数比2018年决算数2018年决算数比2017年决算数2017年决算数比2016年决算数门急诊人数(人次)实际占用床日出院人数（人次）4）运营预算-收入预算编制门诊收入测算2024年收入预算测算表（零基法）项目2020年测算数2019年决算数2018年决算数2017年决算数2016年决算数2015年决算数收入年度门诊人次年度平均项目收费水平调整比例调整量收入年度门诊人次年度平均项目收费水平收入年度门诊人次年度平均项目收费水平...................门诊收入

诊察收入......4）运营预算-收入预算编制住院收入测算2024年收入预算测算表（零基法）项目2020年测算数2019年决算数2018年决算数2017年决算数2016年决算数2015年决算数收入年度实际占用床日年度平均项目收费水平调整比例调整量收入年度实际占用床日年度平均项目收费水平收入年度实际占用床日年度平均项目收费水平...................住院收入

床位收入......4）运营预算-收入预算编制建议编制部门和方法选择（4-1）项目编制部门建议编制方法编制依据总收入

一、财政拨款收入

基本拨款收入和项目拨款收入之和财政基本拨款收入财务部门增量法按照预算批复文件填列财政项目拨款收入财务部门增量法参照相关文件及往年数据分析填列二、事业收入

医疗收入和科教收入之和（一）医疗收入

医疗服务收入和药品收入之和（1）门急诊收入

以下门诊医疗服务收入明细科目之和诊察收入业务科室、财务部门零基法预计门诊人次*预计该项目收费水平检查收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的门诊检查收入总和，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比化验收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的门诊化验收入总和，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比治疗收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的门诊治疗收入总和，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比手术收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的门诊手术收入总和，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比卫生材料收入药剂部门、设备部门、财务部门零基法将药剂科、设备科报送的卫生材料收入总结，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比4）运营预算-收入预算编制建议编制部门和方法选择（4-2）项目编制部门建议编制方法编制依据药品收入药剂部门、财务部门

西药收入药剂部门、财务部门零基法将药剂科报送的西药收入，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比中成药收入药剂部门、财务部门零基法将药剂科报送的中成药收入，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比中药饮片收入药剂部门、财务部门零基法将药剂科报送的西药收入，财务测算的预计门诊人次*预计该项目收费水平，参照对比其他门诊收入财务部门零基法......4）运营预算-收入预算编制建议编制部门和方法选择（4-3）项目编制部门建议编制方法编制依据（2）住院收入

床位收入业务科室、财务部门零基法预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，与业务科室报送汇总数，参照对比诊察收入业务科室、财务部门零基法预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，与业务科室报送汇总数，参照对比检查收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的住院检查收入总和，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比化验收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的住院化验收入总和，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比治疗收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的住院治疗收入总和，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比手术收入业务科室、财务部门零基法将业务科室报送的住院手术收入总和，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比护理收入护理部、财务部门零基法将护理部报送的护理收入，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比卫生材料收入药剂部门、设备部门、财务部门零基法将药剂科、设备科报送的卫生材料收入总结，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比药品收入药剂部门、财务部门

......西药收入药剂部门、财务部门零基法将药剂科报送的西药收入，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比中成药收入药剂部门、财务部门零基法将药剂科报送的中成药收入，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比中药饮片收入药剂部门、财务部门零基法将药剂科报送的西药收入，财务测算的预计实际占用床日*预计该项目平均收费水平，参照对比其他住院收入财务部门零基法......（3）结算差额

增量法......4）运营预算-收入预算编制建议编制部门和方法选择（4-4）项目编制部门建议编制方法编制依据（二）科教收入科教部门、财务部门零基法......三、上级补助收入财务部门零基法、增量法......四、附属单位上缴收入财务部门零基法、增量法......五、经营收入财务部门零基法、增量法......六、非同级财政拨款收入财务部门零基法、增量法......七、投资收益财务部门零基法、增量法......八、捐赠收入财务部门零基法、增量法......九、利息收入财务部门零基法、增量法......十、租金收入财务部门零基法、增量法......十一、其他收入财务部门零基法、增量法......4）运营预算-收入预算编制收入预算建议表202*年收入预算建议表项目202x年

预算建议数选择方法测算数备注增量预算法零基预算法总收入一、财政拨款收入

财政基本拨款收入

财政项目拨款收入二、事业收入（一）医疗收入（1）门急诊收入

挂号收入

诊察收入

检查收入

化验收入

治疗收入

手术收入...................................5）运营预算-费用预算编制①费用预算项目费用预算财政项目拨款费用预算医疗活动费用预算科教费用预算业务活动费用预算、单位管理费用预算、经营费用预算、资产处置费用预算、上缴上级费用预算、对附属单位补助费用预算、所得税费用预算、其他费用预算等人员经费预算、卫生材料费预算、药品费预算、固定资产折旧费预算、无形资产摊销费预算、提取医疗风险基金预算、其他费用预算等5）运营预算-费用预算编制②费用预算编制过程采用零基法、增量法编制：采用增量法编制，费用明细预算数增长率参考过去两、三、五年增长率进行测算。采用零基法编制，需考虑当年相关政策变化、部门预算支出经济分类科目变化，新增加或减少的门诊和住院的工作量、人员变动情况、设备软件采购计划、相关科室支出上报数等。按零基法和增量法测算出数据后，提取其中较为合理数，参考近5年误差数后得出预算建议数。选择增量法零基法调整建议5）运营预算-费用预算编制

2024年人员经费构成预算测算表（零基法）项目在职人员部分增人增加晋升晋级增加人员减少编外人员......小计人数基期核算数1月份基期核算数2小计人数基期核算数月份小计人数基期核算数月份小计基期核算数小计基期核算数1月份基期核算数2基期核算数3比例人员经费（一）工资福利支出

基本工资津贴补贴.......

绩效工资.......其他工资福利支出（二）对个人和家庭的补助支出离休费退休费退职（役）费......其他对个人和家庭补助支出人员经费测算5）运营预算-费用预算编制

2024年卫生材料费预算测算表（零基法）血费预算项目2015年决算数......2020年测算数决算数（万元）手术收入（万元）百元手术收入用血决算数（万元）手术收入（万元）百元手术收入用血预算数手术收入（万元）百元手术收入用血血费氧气预算项目2015年决算数......2020年测算数决算数（万元）住院治疗收入（万元）百元医疗收入用氧决算数（万元）住院治疗收入（万元）百元医疗收入用氧预算数住院治疗收入（万元）百元医疗收入用氧氧气影像材料/卫生耗材预算项目2015年决算数......2020年测算数决算数（万元）医疗收入（万元）百元医疗收入耗用卫材决算数（万元）医疗收入（万元）百元医疗收入耗用卫材预算数医疗收入（万元）百元医疗收入耗用卫材影像材料/卫生耗材卫生材料测算（2-1）5）运营预算-费用预算编制

2024年卫生材料费预算测算表（零基法）化学试剂预算项目2019年决算数2023年决算数2024年测算数决算数（万元）化验收入（万元）百元化验收入耗用化剂决算数（万元）化验收入（万元）百元化验收入耗用化剂预算数化验收入（万元）百元化验收入耗用化剂化学试剂其他卫生材料预算项目2019年决算数2023年决算数2024年测算数决算数（万元）医疗收入（万元）百元医疗收入耗用材料决算数（万元）医疗收入（万元）百元医疗收入耗用材料预算数医疗收入（万元）百元医疗收入耗用材料其他卫生材料卫生材料测算（2-2）5）运营预算-费用预算编制药品费用测算2024年药品费预算测算表（零基法）项目2020年药品费预测数收入药品费（成本）加成率/带量采购结余率2019年2024年......2019年2024年......2024年

预测数2019年2014年......合计西药中成药中草药5）运营预算-费用预算编制

2024年设备维修费预算测算表（零基法）科室设备名称2019年.......2024年预算上报数决算数(含财政支出)执行率预算上报数决算数(含财政支出)执行率预算上报数预计执行率测算数合计B超室多普勒超声诊断仪ICU设备维修............放诊科CT、普放设备磁共振球管线圈乳腺机保修介入室DSA、X线球管设备维修.......放疗中心加速器大孔径CT及TOMO

其他所有设备.......设备维修费测算5）运营预算-费用预算编制网络系统维护费测算2024年网络系统维护费预算测算表（零基法）项目小计基期次（月）数备注合计内镜室软件维护2.102.11按合同计算多媒体分诊叫号显示系统维护2.802.81按合同计算.......按合同计算放疗MOSAIQ系统维护按合同计算.......预计新增系统维护根据科室上报数，网络安全设备续保费、新外科大楼2套200KVA不间断电源续保服务、交换机续保服务、服务器续保、磁盘阵列续保等5）运营预算-费用预算编制

2024年固定资产折旧费预算测算表（零基法）项目2020年

预测数2019年

决算数......拟执行设备价值月折旧额变动折旧额合计一、2019年现有固定资产折旧额CT......病理科......其他科室折旧小计：二、2020年预计增加设备1、大型专用设备..................2、病区设备..................3、一般设备（总务）..................4、一般设备（网络）..................三、2020年设备提足折旧......固定资产折旧测算5）运营预算-费用预算编制委托业务费测算

2024年委托业务费测算表(零基法)项目小计每月金额次(月)数备注合计清洁服务费按合同计算，包含外环境服务费、生活垃圾清运费、水电维修服务费、玻璃及锁具维修费、冲洗马路及污水站清洁费、消防监控费、电梯管理费等......预计新增合同费.......5）运营预算-费用预算编制科研教学费测算2024年科研教学费预算测算表（零基法）项目2019年决算数......2024年测算数收入材料费百元收入材料费收入材料费百元收入材料费收入材料费百元收入材料费合计一、研究室材料费1、外科研究室......二、论文版面费1、外科研究室......三、其他费用及往年调剂资金使用用途的课题经费5）运营预算-费用预算编制公务用车运行维护费测算2024年公务用车运行维护费预算测算表（零基法）2019年决算数......2024年测算数合计车辆维修保养......高速公路通行费......5）运营预算-费用预算编制

水电费测算2024年水电费预算测算表（零基法）项目2019年决算数......2024年测算数一、水费二、电费三、业务收入

万元收入能耗支出（水费）

万元收入能耗支出（电费）四、门急诊人数增长率

实际占用床日增长率五、水费增长率

电费增长率5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-1）项目编制部门建议编制方法编制依据总费用财务部门一、财政项目经费财务部门

零基法二、科教经费财务部门、科教部门零基法三、医疗经费（一）工资福利费用以下工资福利费用明细项目之和基本工资财务部门、人事部门零基法标准：参照事业单位工资标准津贴补贴财务部门、人事部门以下津贴补贴明细项目之和特殊岗位津贴补贴财务部门、人事部门零基法按预计人数、发放标准测算教龄津贴财务部门、人事部门护龄津贴财务部门、人事部门零基法按预计人数、发放标准测算提租补贴财务部门、人事部门零基法按预计人数、发放标准测算购房补贴财务部门、人事部门增量法按享受高层次人才住房补贴测算其他补贴财务部门、人事部门5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-2）项目编制部门建议编制方法编制依据奖金财务部门、人事部门零基法在职人员“精神文明奖”“综治奖”伙食补助费财务部门、人事部门零基法.......绩效工资财务部门、人事部门零基法按核定工资总额等规定测算机关事业单位基本养老保险财务部门、人事部门零基法按人事科通知标准，2019年5月起单位负担20%调整为16%职业年金缴费财务部门、人事部门零基法按人事科通知标准职工基本医疗保险缴费财务部门、人事部门零基法标准:档案工资*8%；其他社会保险缴费财务部门、人事部门零基法.......失业保险财务部门、人事部门零基法新增人数与发放标准测算工伤、生育保险财务部门、人事部门零基法新增人数与发放标准测算残疾人就业保障金财务部门、人事部门零基法新增人数与发放标准测算其他保险财务部门、人事部门零基法.......住房公积金财务部门、人事部门零基法新增人数与发放标准测算医疗费财务部门、人事部门零基法新增人数与发放标准测算5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-3）项目编制部门建议编制方法编制依据其他工资福利费用财务部门、人事部门以下其他工资福利费用明细项目之和临时工工资财务部门、人事部门零基法按预计人数测算临时工社保缴费财务部门、人事部门零基法按预计人数测算加班工资财务部门、人事部门零基法按预计人数测算其他财务部门、人事部门零基法（二）商品和服务费用以下商品和服务费用明细项目之和办公费财务部门

、业务科室书报杂志费和办公用品费之和书报杂志费财务部门、业务科室零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近办公用品费财务部门、业务科室零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近印刷费财务部门、业务科室零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近咨询费财务部门、业务科室零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近手续费财务部门、业务科室零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近水费财务部门、总务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-4）项目编制部门建议编制方法编制依据电费财务部门、总务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

邮电费财务部门

、业务部门以下邮电费明细项目之和邮寄费财务部门、业务部门

零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近电话通讯费财务部门

、业务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近物业管理费财务部门、总务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近差旅费财务部门、科教部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近因公出国（境）费用财务部门、人事部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近维修(护)费以下维修（护）费明细项目之和设备日常维修费财务部门、设备部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近房屋日常维修费财务部门、总务部门、基建部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近网络信息系统维护费财务部门、信息部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近租赁费财务部门

、业务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近会议费财务部门

、业务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-5）项目编制部门建议编制方法编制依据培训费财务部门、科教部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近公务接待费财务部门、人事部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

专用材料费其他材料和低值易耗品之和

药品费财务部门、药剂部门药品费明细项目之和西药财务部门、药剂部门零基法考虑实行药品零差率及药品数量控制等因素的影响，建议采用零基法测算数中成药财务部门、药剂部门零基法考虑实行药品零差率及药品数量控制等因素的影响，建议采用零基法测算数

中药饮片财务部门、药剂部门零基法考虑实行药品零差率及药品数量控制等因素的影响，建议采用零基法测算数

卫生材料费卫生材料费明细项目之和

血库材料财务部门、输血部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

医用气体财务部门、设备部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

影像材料财务部门、设备部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

化验材料财务部门、设备部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

其他卫生材料财务部门、设备部门、药剂部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-6）项目编制部门建议编制方法编制依据低值易耗品财务部门、设备部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近其他材料财务部门、设备部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

劳务费财务部门

零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

委托业务费财务部门、总务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

工会经费财务部门

零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

福利费财务部门

零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

公务用车运行维护费财务部门、总务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

其他交通费用财务部门、总务部门零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

税金及附加费用财务部门

零基法、增量法增量法与零基法测算金额较接近

其他商品和服务费用财务部门

以下其他商品和服务费用之和5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-7）项目编制部门建议编制方法编制依据（三）对个人和家庭的补助费用对个人和家庭补助费用明细项目之和离休费财务部门、人事部门零基法按预计人数测算、发放标准测算退休费财务部门、人事部门零基法按预计人数测算、发放标准测算退职（役）费财务部门、人事部门抚恤金财务部门、人事部门零基法按预计人数测算、发放标准测算生活补助财务部门、人事部门零基法按预计人数测算、发放标准测算救济费财务部门、人事部门医疗费补助财务部门、人事部门零基法按预计人数测算、发放标准测算助学金财务部门、人事部门奖励金财务部门、人事部门其他对个人和家庭补助支出财务部门、人事部门零基法......5）运营预算-费用预算编制建议编制部门和方法选择（8-8）项目编制部门建议编制方法编制依据（五）无形资产摊销费财务部门

增量法......（六）计提专用基金财务部门

增量法......四、经营费用财务部门

零基法、增量法......五、资产处置费用财务部门

零基法、增量法......六、上缴上级费用财务部门

零基法、增量法......七、对附属单位补助费用财务部门

零基法、增量法......八、所得税费用财务部门

零基法、增量法......九、其他费用财务部门

零基法、增量法......5）运营预算-费用预算编制

2015-2019年费用预决数误差表项目2015年......决算数预算数误差数误差率决算数预算数误差数误差率业务支出人员经费（一）工资福利支出

基本工资.......绩效工资.......

其他工资福利支出1)临时工工资2)加班工资3)其他（二）对个人和家庭的补助支出.......（三）商品和服务支出.......固定资产折旧费无形资产摊销费提取医疗风险基金其他费用历年费用预决数误差参照2015-2019年误差表进行调整，形成收入预算建议表5）运营预算-费用预算编制费用预算建议表202*年费用预算建议表项目202*年

预算建议数选择方法测算数备注增量预算法零基预算法总费用一、财政项目经费二、科教经费三、医疗经费（一）工资福利费用基本工资津贴补贴特殊岗位津贴补贴教龄津贴0.000.000.00护龄津贴3.58零基法3.963.58根据相关标准，零基法按实际人数测算，测算结果更为准确，建议采用零基法测算数...........1）资本预算-编制内容资本性预算主要包括设备、车辆和无形资产购置预算、基本建设和大型修缮预算等。采用滚动预算法编制，编报3-5年项目预算需求。2）资本预算-编制表格①设备购置预算202X年设备购置预算明细表管理部门：设备科单位：万元预算代码使用部门设备名称规格拟购数量单价金额专用设备:放诊科放疗中心放疗中心.......2）资本预算-编制表格②软件购置预算202X年软件购置预算明细表管理部门：信息科单位：万元预算代码使用部门名称规格拟购数量单价金额软件:全院软件系统-数字签名及医患签名全院软件系统-合理用药系统财务科.................................................3）资本预算-编制流程采用“归口管理+项目管理“的双管理模式。用专项经费或科研经费购置仪器设备及修理的项目科教部门归口管理科室填写预算申报材料预算管理办公室预算管理委员会院办公会对申报项目进行评价，包括使用效力、科室影响力、配套条件、设备效益等情况，进行立项论证业务科室汇总提交党委会形成预算3）资本预算-编制流程202X年项目预算申报表科室:序号设备名称规格已有数量拟购数量单价金额申购理由专用设备12.......设备修理12.......科主任签字确认:分管领导签字确认：

日期:业务部门报送：3）资本预算-编制流程归口管理部门报送：202X年项目预算申报表科室:序号采购项目品目名称品目编码组织形式(集中采购/分散采购)已有数量拟购数量单价金额申购理由专用设备12......设备修理12......科主任签字确认:分管领导签字确认：日期:3）资本预算-编制流程202X年设备购置预算明细表管理部门：设备科单位：万元使用部门设备名称规格拟购数量

单价

金额专用设备:放诊科放疗中心放疗中心.......预算管理办公室汇总：3）资本预算-编制流程预算管理委员会经院长办公会、党委会通过后，形成资本预算：编码规则：部门代码+项目代码+项目序号

建立项目预算编码制，编码按照分类分部门原则设置。管理部门：设备科单位：万元预算代码使用部门设备名称规格拟购数量

单价

金额专用设备:SBSB20001放诊科SBSB20002放疗中心SBSB20003放疗中心.............（3）财务预算医院财务预算表格主要包括收入费用预算总表（包含收入明细预算表、费用明细预算表）、现金预算表、结余预算总表、资本性费用预算表、资产负债预算表等。1）财务预算-收入费用预算总表

项

目建议数一、收入合计

（一）财政拨款收入

其中：.......

（二）事业收入......

（十一）其他收入

二、费用合计

（一）财政项目费用

（二）科教费用

（三）医疗费用

其中：人员经费......

（九）其他费用三、本期盈余

其中：财政项目盈余

医疗盈余

科教盈余202X年收入费用预算总表2）财务预算-收入明细预算表项

目建议数总收入一、财政拨款收入财政基本拨款收入财政项目拨款收入二、事业收入（一）医疗收入（1）门急诊收入

挂号收入

诊察收入

检查收入

化验收入

治疗收入

手术收入

卫生材料收入

药品收入

西药收入

中成药收入

中药饮片收入

其他门诊收入2024年收入明细预算表（2-1）2）财务预算-收入明细预算表项

目建议数（2）住院收入

床位收入

诊察收入......

其他住院收入（3）结算差额（二）科教收入三、上级补助收入四、附属单位上缴收入五、经营收入六、非同级财政拨款收入七、投资收益八、捐赠收入九、利息收入十、租金收入十一、其他收入2024年收入明细预算表（2-2）3）财务预算-费用明细预算表项

目建议数总费用一、财政项目经费二、科教经费三、医疗经费（一）工资福利费用基本工资津贴补贴.......绩效工资......202X年费用明细预算表（5-1）3）财务预算-费用明细预算表项

目建议数住房公积金医疗费其他工资福利支出临时工工资临时工社保缴费加班工资其他（二）商品和服务费用办公费书报杂志费办公用品费印刷费咨询费手续费水费电费......202X年费用明细预算表（5-2）3）财务预算-费用明细预算表项

目建议数维修(护)费公务接待费专用材料费......低值易耗品其他材料被装购置费专用燃料费劳务费202X年费用明细预算表（5-3）3）财务预算-费用明细预算表项

目建议数委托业务费......其他商品和服务费用科研教学费其他（三）对个人和家庭的补助费用离休费退休费退职（役）费抚恤金生活补助......其他对个人和家庭的补助支出202X年费用明细预算表（5-4）3）财务预算-费用明细预算表项

目建议数（四）固定资产折旧费（五）无形资产摊销费（六）计提专用基金四、经营费用五、资产处置费用六、上缴上级费用七、对附属单位补助费用八、所得税费用九、其他费用202X年费用明细预算表（5-5）4）财务预算-现金预算表

项

目2015年实际数2016年实际数2017年实际数2018年实际数2019年实际数2020年预算数一、业务活动产生的现金流入较上年增幅二、业务活动产生的现金流出较上年增幅三、净流量较上年增幅四、业务收支结余较上年增幅其中:

医疗业务收支结余

药品收支结余

其他收支结余五、百元结余净流量2024年现金预算表3.预算审批部门预算两上两下指标细化分解（1）预算审批-部门预算两上两下卫生健康委、财政部门根据部门预算建议数进行审核，下达各单位“一下”数归口管理部门将“一下”预算数下发各科室确认，并根据各科室确认结果对预算作适当调整，重新交由财务部门汇总编制

财务部门根据重新调整确认的预算数进行编制

院办公会、党委会审批后上报上级主管部门“二上”预算数

卫生健康委、财政部门对报送的“二上”预算草案进行审核、汇总，上报省政府审定。经省人大会议批准后，批复下达“二下”预算数院办公会、党委会讨论审议审批后上报上级主管部门“一上”预算数（1）预算审批-部门预算两上两下（2）预算审批-指标细化分解（2）预算审批-指标细化分解（2）预算审批-指标细化分解业务科室的执行申请是否与其预算指标、工作计划对应；是否按照规定提交相应的文件和单据，如采购申请单等；是否按照规定的支出标准提出申请；是否符合单位内部管理制度的相关要求等。预算执行申请的审批内容医院各科室必须严格遵守经预算管理委员会审批的医院预算文件，未经批准的项目一律不予执行。4.预算执行预算执行是全面预算管理的主要环节，是医院预算的具体落实过程。执行要求执行流程执行监控（1）预算执行-执行要求预算执行管理应该嵌入到日常运营管理中去。固定资产预算经过可行性论证、审批后，自动更新到采购系统。固定资产验收入库后，自动实现采购预算的核销，报销结束之后，自动实现资金预算的核销，预算执行数据、执行差异分析数据随着业务各项流程而自动生成。01支出不可突破预算，提高预算执行的刚性。所有支出都要尽量做到“无项目不支出、超预算不支出”。一旦超出预算，不允许审批通过或系统会自动拒付。02费用预算执行情况在预算管理办公室、预算责任科室或责任人、分管领导等相关部门人员之间共享。报销审批前归口部门可以自由查询可用预算额度，报销之后归口部门可以实时查询到预算执行情况和预算结余情况。03（2）预算执行-执行流程项目预算执行时，业务科室按规定填写项目预算执行申请单，报归口管理部门、预算管理办公室、预算管理委员会审批，最后院长办公会批准。业务科室预算管理办公室院长办公会归口管理部门预算管理委员会填写项目预算执行申请单审批最终决定是否批准审批审批（2）预算执行-执行流程项目预算执行申请单申请科室

年

月

日预算代码名

称数量预算价经费来源自筹财政拨款科研代码申请理由(不够写可另附纸)：经办人:科室负责人:分管领导审批:归口管理部门负责人:归口管理部门副院长审批:财务部门审核:财务部门长:分管财务副院长审批:院长审批:（3）预算执行-执行监控提出改进措施及时通报预算执行情况定期召开预算委员会议将各责任科室或责任人的预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现偏差，分析查找差异形成原因，采取必要措施，以保证预算目标的落实。医院在预算执行过程中定期预算执行过程中收入和支出的预算执行管理是重点。及时记录和报告责任科室或责任人的收入预算执行情况；收入预算执行信息在预算管理办公室、预算责任科室或责任人、分管领导等相关部门人员之间共享；及时提醒预算责任科室或责任人预算执行差异情况，采取必要措施管控预算执行差异。5.预算调整采购预算调整或追加严格按照卫健委相关规定执行。其中，院内流程如下：。新增/临时项目>经院长办公会通过；形成追加预算申请报告，附办公会纪要；由院长审批通过；预算金额50万元以上项目，按“三重一大”要求报党委会审批。突发性紧急/抗疫项目>由院长签批、先行实施;根据突发性事件或疫情文件规定，追加预算。5.预算调整6.预算分析与报告预算分析包括医院预算分析、部门预算分析和专项预算分析，并针对医院收支业务预算执行、专项预算执行、归口管理部门