辽宁财会学校内控制度

PAGE辽宁财会学校内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范辽宁财会学校的各项经济活动，加强财务管理，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项工作的顺利开展，保障学校资产的安全与完整，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于辽宁财会学校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的范围和重点，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：在学校内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门的要求编制年度预算。2.编制流程各部门申报：各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，包括收入预算和支出预算。财务部门审核：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见。学校领导审批：财务部门将审核后的预算草案报学校领导审批，经学校领导批准后，形成年度预算方案。3.预算内容收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算分为人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则安排。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.调整条件：符合下列条件之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的；学校事业发展规划有重大调整，需要增加或减少预算支出的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；其他需要调整预算的情形。2.调整程序部门申请：预算执行部门根据实际情况提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门审核：财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导审批：财务部门将审核后的预算调整申请报学校领导审批，经学校领导批准后，下达预算调整通知。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校领导决策提供依据。预算分析应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：学校各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入的确认应符合收入实现原则，以实际收到款项或取得索取款项的权利为标志。3.票据管理：学校使用财政部门统一监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和程序。票据管理人员应定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。支出审批应严格按照规定的审批流程进行，确保支出的合理性、合法性和真实性。3.支出控制：学校加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出标准，杜绝不合理支出。对重大支出项目，应实行集体决策和论证制度。4.费用报销：教职工办理费用报销时，应按照学校规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照审批程序进行报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：学校应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，实行钱账分管，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项：学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项的管理制度，定期清理应收及预付款项，及时催收欠款。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货：学校应加强对存货的管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的职责和程序。存货管理人员应定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年（不含一年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，登记入账。3.固定资产折旧：学校按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。固定资产折旧应按月计提，计入当期费用。4.固定资产处置：学校固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受捐赠等。无形资产取得时，应按照实际成本入账。3.无形资产摊销：学校按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产摊销应按月计提，计入当期费用。4.无形资产处置：学校无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政。五、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务采购。货物采购是指购置各种设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指委托外单位提供的各类服务，如物业管理、咨询服务、培训服务等。（二）采购方式学校采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应根据采购项目的特点、金额大小等因素，按照国家有关规定进行。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，说明采购项目的名称、规格、数量、预算等。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报学校领导审批。金额较大的采购项目，应进行集体决策和论证。3.采购实施：学校采购部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购。采购过程中，应严格按照采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，按照合同约定支付款项。（四）采购监督学校建立健全采购监督制度，加强对采购活动的全过程监督。审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。六、合同管理（一）合同签订1.合同范围：学校签订的合同包括但不限于采购合同、租赁合同、服务合同、借款合同等。2.合同起草：合同由业务部门负责起草，合同内容应符合法律法规和学校规定，明确双方的权利和义务。3.合同审核：合同起草完成后，应提交学校法律顾问和财务部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等。4.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签订。合同签订后，应加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，业务部门应按照合同约定履行义务，确保合同的顺利执行。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定程序进行申报和审批。合同变更应签订书面协议，并作为原合同的补充文件。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止时，业务部门应及时办理相关手续，清理债权债务。（三）合同监督与检查1.监督检查：学校建立合同监督检查制度，定期对合同履行情况进行监督检查。检查内容包括合同执行情况、合同变更情况、合同终止情况等。2.风险防范：对合同履行过程中发现的问题和风险，应及时采取措施加以防范和化解。对可能给学校造成重大损失的合同纠纷，应及时通过法律途径解决。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计机构，负责对学校经济活动进行内部审计监督。内部审计机构应独立于其他部门，直接对学校领导负责。2.监督内容：内部审计机构应定期对学校预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制制度是否健全、有效，是否存在违规违纪行为。3.监督方式：内部审计机构可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式进行监督检查。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，如实反映学校财务状况和预算执行情况。2.接受审计监督：学校应接受审计部门的审计监督，积极配合审计部门的工作，按照审计部门的要求进行整改。（三）自我评价1.评价主体：学校各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价，发现问题及