2017年审计监督制度

PAGE2017年审计监督制度一、总则（一）目的为了加强公司的财务管理和内部控制，规范公司的经济活动，确保公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属子公司、分公司的财务收支、经济活动及内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计部门应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计工作，客观公正地评价被审计对象的财务状况和经营成果。3.全面性原则：审计监督应涵盖公司经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等各个方面。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计监督工作。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告审计工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务等专业知识，并熟悉国家相关法律法规和公司内部规章制度。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，采用适当的审计方法和程序，对被审计对象进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，对被审计对象的财务状况、经营成果和内部控制等情况进行评价，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计对象进行整改，跟踪整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性：检查公司各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合国家法律法规和公司内部规定，有无截留、挪用、贪污等违法违纪行为。2.审查财务报表的真实性和准确性：对公司财务报表进行审计，检查财务报表是否真实反映公司的财务状况和经营成果，有无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（二）预算执行审计1.审查预算编制的合理性和科学性：检查公司预算编制是否符合国家相关政策和公司发展战略，是否结合公司实际情况进行合理预测和安排。2.审查预算执行情况：对公司预算执行情况进行审计，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。3.审查预算调整的必要性和合规性：检查公司预算调整是否符合规定的程序和条件，有无随意调整预算的情况。（三）资产管理审计1.审查固定资产的购置、使用、处置情况：检查公司固定资产的购置是否符合公司规定的审批程序，使用是否合理、有效，处置是否合规、及时。2.审查流动资产的管理情况：对公司流动资产进行审计，检查货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理是否规范，有无存在资金闲置、应收账款逾期、存货积压等问题。3.审查无形资产的管理情况：检查公司无形资产的入账价值是否合理，摊销是否符合规定，有无存在无形资产流失等问题。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性和有效性：对公司内部控制制度进行审计，检查内部控制制度是否涵盖公司经济活动的各个环节，是否合理、有效，有无存在内部控制漏洞和缺陷。2.审查内部控制制度的执行情况：检查公司内部控制制度的执行情况，是否严格按照内部控制制度的规定进行操作，有无存在违反内部控制制度的行为。（五）经济责任审计1.对公司领导人员进行任期经济责任审计：在公司领导人员任期届满或离任时，对其任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其任期内的经营业绩、财务状况和内部控制等情况。2.对公司所属子公司、分公司负责人进行经济责任审计：根据公司管理需要，对公司所属子公司、分公司负责人进行经济责任审计，评价其经营管理水平和经济责任履行情况。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司年度工作计划和审计工作重点，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长及成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计组成员制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计对象发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计对象：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计对象，开展审计工作。2.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员根据审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题及线索。4.进行审计访谈：审计人员就审计发现的问题及相关情况，与被审计对象有关人员进行访谈，核实情况，听取意见和解释。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计组组长组织审计组成员根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，对被审计对象的财务状况、经营成果和内部控制等情况进行评价，提出审计意见和建议。2.征求被审计对象意见：审计组将审计报告初稿送达被审计对象，征求其意见。被审计对象应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.提交审计报告：审计组将审计报告征求意见稿报公司审计部门负责人审核后，提交公司董事会审批。经董事会审批通过的审计报告，由审计部门负责向被审计对象送达审计报告，并督促其进行整改。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计部门根据董事会审批通过的审计报告，向被审计对象下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.跟踪审计整改情况：审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促其按时完成整改任务。3.检查审计整改效果：在整改期限届满后，审计部门对被审计对象的整改情况进行检查，核实整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。4.撰写审计整改报告：审计部门根据审计整改检查情况，撰写审计整改报告，向公司董事会报告审计整改情况。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果与被审计对象的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级。（二）作为干部任用的参考在干部任用过程中，将审计结果作为重要参考依据，对存在严重经济问题或内部控制缺陷的人员，不得提拔任用。（三）促进公司管理水平提升通过审计监督，发现公司管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制制度，加强财务管理，提高经营管