地税权利运行监督制度

PAGE地税权利运行监督制度一、总则（一）目的为规范地税部门权力运行，加强对地税权力行使的监督制约，确保地税机关依法履行职责，保护纳税人合法权益，促进地税工作公正、透明、廉洁、高效开展，依据相关法律法规，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于地税系统各级机关及其工作人员在税收征管、税务执法、行政管理等各项权力运行过程中的监督。（三）基本原则1.依法监督原则：严格依据国家法律法规和地税部门相关规定实施监督，确保监督活动合法合规。2.全面覆盖原则：对地税权力运行的各个环节、各个岗位进行全方位监督，不留监督死角。3.预防为主原则：注重事前防范、事中监控，将监督关口前移，及时发现和纠正权力运行中的问题，防止违法违纪行为发生。4.公开透明原则：监督过程和结果应向社会公开，接受纳税人及社会各界的监督，增强监督工作的透明度和公信力。二、监督主体与职责（一）内部监督主体1.纪检监察部门负责对地税系统工作人员遵守党纪政纪情况进行监督检查，查处违法违纪行为。组织开展廉政教育和预防腐败工作，制定廉政风险防控措施。受理对地税工作人员的检举、控告和申诉，对违规违纪问题进行调查处理。2.督察内审部门对地税机关税收执法、财务管理、内部审计等工作进行监督检查，确保各项工作规范有序。开展执法督察、内部审计等专项工作，发现和纠正权力运行中的问题，提出改进建议。对地税系统重大项目、重要资金使用等进行跟踪审计和监督，保障资金安全和合理使用。3.上级机关对下级地税机关的权力运行情况进行监督指导，纠正下级机关在权力行使过程中的不当行为。制定统一的工作标准和规范，督促下级机关严格执行，确保地税权力运行的一致性和规范性。对下级机关的重大决策、重要工作部署进行监督检查，确保上级政策得到有效贯彻落实。（二）外部监督主体1.纳税人纳税人有权对地税机关及其工作人员在税收征管、税务执法等方面的行为进行监督，提出意见和建议。对地税机关工作人员的违法违纪行为，纳税人有权向有关部门检举、控告。2.社会公众社会公众可通过多种渠道对地税部门权力运行情况进行监督，如举报热线、网络平台等。对地税工作中的热点问题、违法违规行为进行监督和曝光，促使地税部门改进工作，规范权力运行。3.人大、政协及其他监督机关人大依法对地税部门的工作进行监督，审查地税部门预算执行情况、税收政策执行情况等，提出监督意见和建议。政协通过民主监督等形式，对地税工作进行监督，为地税工作发展建言献策。其他监督机关依据各自职责，对地税部门权力运行情况进行监督检查，促进地税部门依法行政。三、监督内容（一）税收执法权监督1.税务登记监督地税机关是否依法办理税务登记，是否存在违规设立登记条件、拖延办理登记等问题。检查税务登记信息的真实性、准确性和完整性，防止虚假登记和漏登情况发生。2.纳税申报监督纳税人申报资料的受理、审核情况，是否及时准确处理纳税人申报信息。检查地税机关对逾期申报的处理是否符合规定，是否存在违规处罚等问题。3.税款征收监督税款征收方式的确定是否合理，是否符合法律法规和纳税人实际情况。检查税款征收过程中的入库、退库等环节是否规范，是否存在截留、挪用税款等违法违纪行为。对税收减免、缓缴等情况进行监督，确保政策执行到位，防止违规减免、缓缴税款。4.税务检查监督税务检查程序是否合法，检查人员是否具备执法资格，是否出示有效执法证件。检查税务检查过程中是否存在滥用职权、故意刁难纳税人等行为，是否保护纳税人合法权益。对税务检查结果的处理是否公正、合理，是否依法下达税务处理决定书和处罚决定书。（二）行政管理权监督1.人事管理监督干部选拔任用、人员调配、考核奖惩等工作是否符合规定程序和标准。检查人事管理过程中是否存在任人唯亲、违规操作等问题，确保人事工作公正公平。2.财务管理监督地税机关财务预算编制、执行和决算情况，是否严格控制经费支出，提高资金使用效益。检查财务收支是否真实、合法，是否存在违规列支、私设小金库等问题。对固定资产管理、政府采购等进行监督，防止国有资产流失和违规采购行为。3.物资采购监督物资采购计划的制定、采购方式的选择是否合理合规。在采购过程中，检查是否存在暗箱操作、收受回扣等违法违纪行为，确保采购过程公开透明。4.行政审批监督行政审批事项的设定、办理程序是否符合法律法规和政策要求。检查行政审批过程中是否存在违规审批、超时审批等问题，提高行政审批效率和透明度。四、监督方式与程序（一）日常监督1.内部巡查纪检监察部门、督察内审部门定期对地税机关各部门进行巡查，检查权力运行情况和工作纪律执行情况。巡查人员通过查阅资料、实地查看、个别谈话等方式，了解工作开展情况，发现问题及时记录并反馈。2.工作检查业务部门在日常工作中对下级部门的工作进行检查指导，发现权力运行中的问题及时纠正。检查内容包括税收征管质量、执法文书规范、行政管理工作等方面，确保各项工作符合标准和要求。3.信息化监控利用税收征管信息系统、财务管理软件等信息化手段，对地税权力运行过程进行实时监控。通过数据分析、预警提示等功能，及时发现异常情况，为监督工作提供线索和依据。（二）专项监督1.执法督察针对税收执法中的重点环节和突出问题，开展专项执法督察。督察组通过调阅执法卷宗、实地走访纳税人等方式，对执法行为进行全面检查，对发现的问题进行深入分析，提出整改意见。2.内部审计定期对地税机关财务收支、经济责任等进行内部审计。审计人员按照审计程序，对财务账目、资产负债等进行详细审查，出具审计报告，对发现的违规问题进行严肃处理。3.专项检查根据工作需要，针对特定领域或特定事项开展专项检查，如对税收优惠政策执行情况、重点税源企业管理情况等进行检查。专项检查组制定详细检查方案，明确检查内容和方法，对检查结果进行总结分析，提出改进措施。（三）投诉举报处理1.受理通过设立举报热线、举报邮箱、举报网站等多种渠道，受理纳税人、社会公众对地税部门权力运行问题的投诉举报。对投诉举报信息进行详细记录，包括举报人姓名、联系方式、举报内容等，并及时进行登记编号。2.调查根据投诉举报内容，安排专人进行调查核实。调查人员通过查阅资料、询问当事人、实地核查等方式，全面了解情况，收集相关证据，确保调查结果真实可靠。3.处理根据调查结果，对投诉举报问题进行分类处理。对于经查实的违法违纪问题，依法依规严肃处理，并及时向举报人反馈处理结果；对于投诉举报不实或部分不实的问题，向举报人说明情况，消除误解。（四）监督程序1.启动日常监督由纪检监察部门、督察内审部门、业务部门等按照各自职责定期组织开展。专项监督根据工作安排或上级要求启动，由相关部门成立专项监督组进行实施。投诉举报处理根据受理的投诉举报信息启动，按照规定程序进行调查处理。2.实施监督人员按照既定的监督方式和程序开展工作，收集相关证据和资料。在监督过程中，要做好记录工作，对发现的问题进行详细记录，包括问题发生的时间、地点、涉及人员、具体情况等。3.反馈：监督结束后，监督部门应及时向被监督对象反馈监督情况，提出整改意见和建议。被监督对象应在规定时间内将整改情况书面报告监督部门，监督部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。4.归档：监督工作结束后，相关资料应及时整理归档，建立监督档案，为后续监督工作提供参考和依据。五、责任追究（一）责任认定1.直接责任：对在权力运行过程中直接实施违法违纪行为的人员，认定为直接责任人员。2.主要领导责任：对所在部门或单位发生的违法违纪问题，负有主要领导职责的人员，认定为主要领导责任人员。3.重要领导责任：对所在部门或单位发生的违法违纪问题，负有重要领导职责的人员，认定为重要领导责任人员。（二）责任追究方式1.党纪政纪处分：对违反党纪政纪的地税工作人员，按照有关规定给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等党纪政纪处分。2.组织处理：对存在问题但尚不构成党纪政纪处分的人员，可采取批评教育、诫勉谈话、调整岗位、责令辞职等组织处理措施。3.法律责任追究：对构成违法犯罪的人员，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）追究程序1.立案：纪检监察部门或其他相关部门根据监督检查结果，对涉嫌违法违纪的问题进行立案调查。2.调查：成立调查组，按照规定程序对案件进行深入调查，收集证据，查明事实真相。3.审理：调查结束后，由纪检监察部门或相关部门对案件进行审理，根据事实和有关规定，提出处理意见。4.决定：按照干部管理权限，经审批后作出责任追究决定，并下达责任追究决定书。5.执行：责任追究决定作出后，相关部门应及时督促责任人员执行，确保责任追究落实到位。六、保障措施（一）加强组织领导1.各级地税机关应成立权力运行监督工作领导小组，由主要领导担任组长，负责统筹协调监督工作。2.领导小组定期召开会议，研究解决监督工作中的重大问题，并对监督工作进行部署和指导。（二）完善制度建设1.不断完善地税权力运行监督制度体系，根据法律法规和工作实际，及时修订和补充相关制度，确保制度的科学性和有效性。2.加强制度之间的衔接和配套，形成相互制约、相互监督的制度网络，提高监督工作的整体效能。（三）强化教育培训1.开展地税权力运行监督相关法律法规、业务知识培训，提高地税工作人员的法律意识和监督能力。