出纳财会工作制度

PAGE出纳财会工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财会工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务活动的合法合规，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳财会工作的部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规和政策制定，并结合公司实际情况进行细化和完善。二、岗位职责1.出纳岗位负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，库存现金不得超过规定限额。负责开具和保管发票、收据等各类票据，做好票据的领用、登记、核销工作。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告处理。协助会计做好财务报表的编制工作，提供准确的资金收支数据。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.会计岗位负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记各类账簿，定期结账、对账，保证账账相符、账证相符、账实相符。负责编制公司月度、季度、年度财务报表，及时向公司管理层和相关部门提供财务信息和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，熟悉国家税收法规政策，合理降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理做好财务预算、成本控制、资金管理等工作，参与公司财务管理相关制度的制定和完善。完成领导交办的其他工作任务。三、现金管理1.现金收付原则严格遵守国家现金管理规定，按照规定的范围使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。支付现金时，应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对于不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。2.现金库存限额公司根据日常现金开支的需要，与开户银行协商核定库存现金限额，一般以不超过三天的日常零星开支所需现金为限。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。3.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点时，应由出纳人员自行清点现金实存数，并与现金日记账的账面余额进行核对。如发现账实不符，应立即查明原因，并报告财务负责人。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，以监督出纳人员的现金管理工作。抽查盘点时，应至少有两人在场，并做好记录。如发现问题，应及时督促出纳人员进行整改。现金盘点表应详细记录盘点日期、现金账面余额、现金实存数、差异金额及原因等内容，并由盘点人员签字确认。现金盘点表应作为重要的财务资料妥善保管。四、银行存款管理1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。定期核对银行账户余额，每月至少与银行核对一次账目，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表应由出纳人员编制，会计人员审核，并报财务负责人审阅。银行存款余额调节表应作为重要的财务资料妥善保管。2.银行结算业务办理银行结算业务时，应严格按照银行结算制度的规定填写票据和结算凭证，确保票据和结算凭证的真实性、准确性和完整性。支票的签发应严格按照规定程序进行，必须有经批准的付款申请单，并注明用途、金额、收款人等信息。支票签发后，应及时登记支票登记簿，注明支票号码、金额、用途、签发日期、收款人等内容。收到银行收付款通知后，应及时进行账务处理，并在银行对账单上加盖“收讫”或“付讫”章。对于银行退票，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。加强对银行结算凭证的管理，建立健全银行结算凭证的领用、保管、使用和核销制度。银行结算凭证应专人保管，使用时应严格按照规定的程序进行，不得随意转借或丢失。五、票据管理1.发票管理公司应按照国家税收法规的规定，购买、使用和保管发票。发票的领购应指定专人负责，并按照税务机关的要求办理相关手续。发票的开具应严格按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票或开具与实际经营业务不符的发票。发票的取得应确保其真实性、合法性和完整性，不得取得不符合规定的发票。对于取得的发票，应及时进行审核，并按照规定进行账务处理。发票的保管应妥善，设立专门的发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用、作废、核销等情况。发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.收据管理公司内部使用的收据应统一印制，并编号管理。收据的领用应登记领用日期、收据号码、领用人等信息。收据的开具应按照规定的格式和内容进行，注明收款日期、收款事由、收款金额等信息，并加盖公司财务专用章。收据的使用应严格按照规定的范围进行，不得用于非法活动或代替发票使用。收据的保管应妥善，定期进行盘点，确保收据的安全和完整。收据存根联应保存一定期限，以备查核。六、财务印章管理1.印章种类及用途财务专用章：用于公司财务结算、票据开具、款项收付等业务，是公司财务活动的重要印鉴。发票专用章：专门用于公司发票的开具，是确认发票法律效力的重要印章。法人章：用于公司重要文件、合同等的签署，代表公司法人的意志。2.印章保管财务专用章和发票专用章应由出纳人员保管，法人章应由法定代表人或授权人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人或带出公司。印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，并设置必要的防盗、防火、防潮等措施。印章保管人员因请假、出差等原因暂时不能履行职责时，应将印章交接给指定的临时保管人员，并办理交接手续。交接手续应包括印章名称、数量、交接时间、交接双方签字等内容。3.印章使用印章的使用应严格按照规定的程序进行审批。使用财务专用章和发票专用章时，应填写《印章使用申请表》，注明使用日期、使用事由、使用金额、收款单位等信息，并经财务负责人或授权人员批准。使用法人章时，应按照公司相关规定进行审批。印章使用时，应在《印章使用登记簿》上进行登记，注明印章名称、使用日期、使用事由、使用金额、收款单位、批准人、经办人等信息。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并由保管人员在《印章使用登记簿》上签字确认。七、财务报销管理1.报销原则严格执行公司财务管理制度，确保报销事项真实、合法合规，报销凭证有效、完整。费用报销应遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁代他人报销费用。各项费用报销应严格控制在预算范围内，超预算的费用支出须经公司管理层特别批准。2.报销流程报销人填写《费用报销单》，详细注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并粘贴好相应的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。报销人将填写好的《费用报销单》及原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应根据公司相关规定和实际情况，对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署审核意见。经部门负责人审核通过后，报销人将《费用报销单》及原始凭证提交给财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核发票的真伪、内容是否齐全、审批手续是否完备等。如发现问题应及时与报销人沟通并要求更正补充。财务审核通过后，将报销单提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和相关规定进行审批，对于重大金额的报销事项，需报公司管理层批准。根据审批结果，出纳人员办理报销付款手续。如报销金额为现金支付，应按照现金管理规定支付；如为银行转账支付，应及时将款项转入报销人指定的银行账户。3.报销期限一般费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理完毕报销手续。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务负责人批准。差旅费报销应在出差归来后[X]个工作日内办理完毕报销手续。逾期未办理报销手续的，财务部门有权拒绝受理。八、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根、收据存根、财务印章使用记录、财务审批文件、财务分析报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人员在封面上签字盖章。会计账簿应在年度终了后及时打印并装订成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容，并由记账人员和会计主管人员签字盖章。财务报表应按月、季、年度编制，并加盖公司公章和相关人员印章。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保数据准确、完整。税务资料、银行对账单、发票存根、收据存根等应分类整理，妥善保管。税务资料应包括纳税申报表、税务审计报告、税务发票等；银行对账单应按月装订成册，注明银行名称、账号、月份、对账单号码等内容；发票存根和收据存根应按照年度和号码顺序进行整理，注明发票或收据的种类、号码、开具日期、金额、使用情况等内容。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案室或档案柜，确保档案的安全和完整。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，档案柜应定期进行检查和维护。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[X]年，税务资料应按照税务机关的要求进行保管，银行对账单、发票存根、收据存根等其他财务档案的保管期限为[X]年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。财务档案的借阅应严格履行审批手续。因工作需要借阅财务档案的，应填写《财务档案借阅申请表》，注明借阅日期、借阅人姓