甘肃省预算业务管理制度

PAGE甘肃省预算业务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范甘肃省预算业务管理，加强预算编制、执行、调整及监督等环节的科学性、准确性和规范性，提高财政资金使用效益，保障各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于甘肃省各级政府部门、事业单位、国有企业等涉及预算业务的单位和组织。（三）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》、《甘肃省预算管理条例》以及国家和地方相关财经法律法规、政策规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项业务活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律。2.完整性原则：全面涵盖各类收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：数据真实、准确，合理预测收支情况。4.公开性原则：除涉及国家机密等特殊情况外，预算信息应依法公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。二、预算编制（一）编制准备1.各预算单位应在规定时间内收集、整理本单位上一年度预算执行情况、本年度工作计划及相关基础资料，包括人员编制、资产状况、业务活动开展情况等。2.财政部门应提前部署预算编制工作，明确编制要求、时间节点和相关政策口径，组织开展业务培训和指导。（二）收入预算编制1.税收收入应根据国家税收政策、经济发展形势及税源变化情况进行预测。各税务部门应及时向财政部门提供相关税收征管数据和分析预测报告，作为收入预算编制的重要依据。2.非税收入应依据法律法规、政策规定及收费项目执行情况进行测算。执收单位应准确提供非税收入项目、标准及预计征收金额等信息，确保收入预算真实可靠。3.其他收入，如上级补助收入、事业收入、经营收入等，应结合实际情况，按照相关政策和业务发展预期进行编制。（三）支出预算编制1.基本支出预算编制人员经费应按照国家和地方规定的工资福利政策、人员编制及实有人数等进行计算。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费应根据单位性质、业务特点和工作需要，结合定员定额标准进行测算。主要涵盖办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等。2.项目支出预算编制项目申报：各预算单位应根据事业发展规划和工作重点，在规定时间内申报项目。项目申报应明确项目名称、实施内容、资金用途、预期目标、实施期限等详细信息，并提供项目可行性研究报告、实施方案等相关材料。项目评审：财政部门会同相关部门对申报项目进行评审。评审内容包括项目必要性、可行性、合理性、绩效目标设定等。通过专家评审、实地考察、绩效评估等方式，对项目进行全面审查，确保项目质量和资金安排的科学性。项目排序：根据项目评审结果，按照轻重缓急、绩效目标等因素对项目进行排序，优先保障重点项目和民生项目资金需求。预算安排：财政部门根据项目排序和财力状况，合理安排项目支出预算。项目预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（四）预算草案形成1.各预算单位根据收入、支出预算编制情况，形成本单位预算草案，并在规定时间内报送财政部门。2.财政部门对各预算单位报送的预算草案进行审核、汇总，结合财政收支政策和财力情况，编制甘肃省年度预算草案，报省政府审定后，提交省人民代表大会审查和批准。三、预算执行（一）收入执行1.税务部门应依法组织税收收入，加强税收征管，严格执行税收政策，确保应征税款及时足额入库。加强对重点税源企业的监控和管理，及时掌握税源变化情况，采取有效措施堵漏增收。2.非税收入执收单位应严格按照规定的收费项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自减免、缓征或截留、挪用。加强票据管理，确保非税收入票据开具规范、使用安全。及时将非税收入缴入国库或财政专户，不得坐收坐支。3.财政部门应加强对收入执行情况的监督检查，定期分析收入形势，及时发现和解决收入执行中存在的问题。建立健全收入考核机制，对收入任务完成情况进行考核评价。（二）支出执行1.预算单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。建立健全内部财务管理制度，加强对支出的审核和控制，确保支出合规、合理、有效。2.财政部门应按照预算安排及时下达预算指标，加强对预算执行的动态监控。建立预算执行进度通报制度，定期对各预算单位预算执行情况进行通报，督促预算单位加快预算执行进度。3.国库部门应按照国库集中支付制度的规定，及时办理财政资金支付业务。加强对财政资金支付的审核和管理，确保资金支付安全、准确、及时。严格执行财政资金银行账户管理制度，规范财政资金存放管理。（三）预算执行分析1.财政部门和预算单位应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析。分析内容包括收入完成情况、支出进度、预算执行差异原因、资金使用效益等。2.通过预算执行分析，及时发现预算执行中存在的问题，采取有效措施加以解决。为预算调整、政策制定和资金管理提供依据，不断提高预算执行的科学性和规范性。四、预算调整（一）调整情形1.因国家政策调整、重大自然灾害等不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化的。2.经省人民代表大会常务委员会批准的预算调整事项。3.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.预算单位因特殊情况需要调整预算的，应向财政部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。2.财政部门对预算单位提出的调整申请进行审核，根据实际情况提出审核意见。3.涉及预算指标调整的，财政部门报省政府审定后，按照规定程序调整预算指标，并通知相关预算单位。4.预算调整方案应及时报省人民代表大会常务委员会备案。五、预算监督（一）内部监督1.各预算单位应建立健全内部预算监督管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。成立内部监督机构或配备专职监督人员负责预算监督工作。2.内部监督应重点关注预算执行的合规性、资金使用的效益性、财务信息的真实性等方面。定期对本单位预算执行情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。（二）财政监督1.财政部门应加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督管理。建立健全财政监督检查制度，制定年度监督检查计划，定期或不定期对预算单位进行监督检查。2.财政监督检查内容包括预算编制的准确性和完整性、收入征缴的合规性、支出执行的规范性、资金使用效益等。通过日常监督、专项检查、重点抽查等方式，及时发现和纠正预算管理中存在的问题。3.对违反预算法律法规和财经纪律的行为，财政部门应依法依规进行处理处罚，并责令限期整改。情节严重的，追究相关单位和人员的责任。（三）人大监督1.省人民代表大会及其常务委员会依法对甘肃省预算进行审查和监督。审查批准年度预算草案、预算调整方案和决算草案等。2.人大代表有权对预算执行情况进行监督检查，提出意见和建议。预算单位应积极配合人大监督工作，及时向人大报告预算执行情况，认真落实人大的审议意见和决议。（四）社会监督1.加强预算信息公开，除涉及国家机密等特殊情况外，财政部门和预算单位应依法依规公开预算信息，包括预算编制、执行、调整、决算等情况，接受社会公众监督。2.鼓励社会各界对预算管理中的违法违规行为进行举报，财政部门应及时受理举报并进行调查处理，对查证属实的举报给予奖励。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、产出、效果等各个方面，全面评价预算资金使用效益。3.动态性原则：根据经济社会发展变化和预算管理要求，适时调整绩效评价内容和指标。（二）评价主体1.财政部门负责组织实施本级预算绩效评价工作，制定绩效评价制度和办法，确定评价对象和评价重点，组织开展绩效评价工作，并对评价结果进行审核和应用。2.预算单位是本单位预算绩效评价的主体，负责组织实施本单位预算绩效自评工作，向财政部门报送自评报告，并根据评价结果进行整改落实。（三）评价内容1.预算编制绩效：主要评价预算编制的准确性、完整性、合理性以及与事业发展规划的匹配度等。2.预算执行绩效：包括预算执行进度、资金使用合规性、国库集中支付执行情况等。3.产出绩效：如项目完成数量、质量、时效等。4.效果绩效：评估项目实施对经济社会发展、公共服务水平提升、民生改善等方面的影响。（四）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入成本与产出效益，评估资金使用效益。2.比较法：与同类项目或设定的标准进行比较，评价绩效水平。3.因素分析法：综合考虑各种因素对绩效的影响，进行量化分析。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公示等方式，广泛征求公众意见，评价项目绩效。（五）评价结果应用1.财政部门应将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金管理的重要依据。对绩效好的项目，在预算安排上给予倾斜；对绩效差的项目，减少或取消预算安排，并责令整改。2.预算单位应根据绩效评价结果，总结经验教训，完善内部管理制度，提高预算管理水平和资金使用效益。七、信息化管理（一）预算管理系统建设1.财政部门应建立全省统一的预算管理信息化系统，涵盖预算编制、执行、调整、监督、绩效评价等各个环节，实现预算业务的全过程信息化管理。2.预算管理系统应具备数据采集、存储、分析、预警等功能，为预算管理提供准确、及时的信息支持。加强系统安全防护，确保预算数据安全可靠。（二）数据共享与应用1.建立预算管理数据共享机制，实现财政部门与税务部门、各预算单位之间的数据互联互