渑池县预算业务管理制度

PAGE渑池县预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强渑池县预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政预算管理的相关规定，结合本县实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于渑池县各级政府部门、各预算单位（以下简称“各单位”）的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项业务活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算的合法性、合规性。2.完整性原则：将渑池县所有财政性资金纳入预算管理，全面反映政府收支总量、结构和管理活动，不得在预算之外保留其他财政性资金。3.准确性原则：各单位应根据本单位职能职责和事业发展规划，科学合理地预测各项收支，确保预算数据真实、准确、完整，避免高估或低估预算收支。4.细化性原则：预算编制要尽可能细化到具体项目和明细科目，增强预算的可执行性和可监督性，便于预算执行和绩效评价。5.严肃性原则：预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。二、预算编制管理（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财政经济政策。2.渑池县国民经济和社会发展规划、年度计划以及相关专项规划。3.各单位的职能职责、事业发展规划和年度工作计划。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制流程1.准备阶段财政部门根据上级财政部门的部署和渑池县经济社会发展情况，制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各单位按照财政部门的要求，组织人员对本单位的资产、负债、收入、支出等情况进行全面清查和核实，并对下一年度的业务活动进行详细梳理，提出预算建议数。2.一上阶段各单位根据本单位的事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照财政部门规定的格式和内容，编制本单位年度预算建议数，并报送财政部门。财政部门对各单位报送的预算建议数进行审核、汇总，结合渑池县财政收支状况和经济社会发展需要，提出全县年度预算初步方案，报县政府研究。3.一下阶段县政府根据财政部门提出的全县年度预算初步方案进行研究，确定全县年度预算控制数，并下达给财政部门。财政部门将全县年度预算控制数分解下达到各单位，各单位根据预算控制数对本单位预算建议数进行调整和完善，形成本单位年度预算草案，并再次报送财政部门。4.二上阶段财政部门对各单位报送的年度预算草案进行审核、汇总，编制全县年度预算草案，报县政府审定后，提交县人民代表大会常务委员会审查。县人民代表大会常务委员会对全县年度预算草案进行审查，提出审查意见和建议。财政部门根据审查意见和建议，对全县年度预算草案进行修改完善，形成最终的全县年度预算草案，报县政府批准。5.下达阶段县政府批准全县年度预算草案后，财政部门将年度预算批复到各单位。各单位应及时将预算批复情况在本单位内部进行公开，并按照批复的预算组织实施。（三）编制内容1.收入预算编制各单位应根据国家法律法规和政策规定，结合本单位的职能职责和事业发展规划，准确预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。对于财政拨款收入，应按照财政部门下达的预算控制数和资金来源渠道进行编制；对于事业收入、经营收入等其他收入，应根据本单位的业务活动开展情况和市场预测进行合理估计。2.支出预算编制基本支出预算编制：各单位应按照定员定额标准，根据本单位的人员编制、实有人数和公用经费定额等因素，编制基本支出预算。基本支出包括人员经费和公用经费两部分，人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准进行编制，公用经费应根据本单位的工作性质和业务量合理确定。项目支出预算编制：各单位应根据本单位的事业发展规划和年度工作计划，结合财政资金支持重点和项目库管理要求，申报项目支出预算。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金来源和金额等，并对项目的必要性、可行性、绩效目标等进行详细说明。各单位应按照财政部门规定的支出经济分类科目，将基本支出和项目支出细化编制到具体的支出明细科目，确保预算支出的准确性和可执行性。三、预算执行管理（一）执行主体各单位是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行工作，确保预算执行的进度、质量和效果。财政部门负责对全县预算执行情况进行组织、协调、指导和监督。（二）执行要求1.各单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算或变更支出用途。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行过程的控制和管理，确保各项收支及时足额到位。3.各单位应按照财政部门规定的时间和要求，定期向财政部门报送预算执行情况报表和分析报告，及时反映预算执行中存在的问题和困难，并提出改进措施和建议。4.财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，建立健全预算执行监控机制，及时发现和纠正预算执行中的违规行为，确保预算执行的严肃性和规范性。（三）收入执行管理1.各单位应积极组织收入，严格按照国家法律法规和政策规定，及时足额征收各项收入，不得擅自减免、缓征或截留收入。2.对于财政拨款收入，财政部门应按照预算安排及时足额下达资金，并加强对资金拨付的管理和监督，确保资金安全、及时、准确地拨付到各单位。3.各单位应加强对事业收入、经营收入等其他收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入征收行为，确保收入真实、准确、完整。（四）支出执行管理1.各单位应严格按照批复的预算和支出计划安排支出，不得超预算支出或无预算支出。2.各单位应加强对支出的审核和控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出的合法性、合规性和合理性。3.在支出执行过程中，各单位应严格按照国库集中支付制度的规定，通过财政直接支付或财政授权支付方式办理资金支付业务，确保资金支付安全、快捷、高效。4.各单位应加强对政府采购项目的执行管理，严格按照政府采购法律法规和相关制度的规定，组织实施政府采购活动，确保政府采购项目依法依规进行，提高政府采购资金使用效益。四、预算调整管理（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.渑池县经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算的。3.因不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要调整的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.各单位因特殊情况需要调整预算的，应在预算执行过程中及时向财政部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.财政部门收到各单位的预算调整申请后，应进行认真审核，对符合调整条件的，提出审核意见，并报县政府审批。3.县政府根据财政部门的审核意见，对各单位的预算调整申请进行研究审批。经县政府批准的预算调整事项，财政部门应及时下达预算调整通知，并相应调整各单位的预算指标。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合渑池县经济社会发展需要和财政承受能力。2.预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准不得擅自调整预算。3.预算调整后，各单位应按照调整后的预算组织执行，并及时将预算调整情况在本单位内部进行公开。五、预算监督管理（一）监督主体1.县人民代表大会及其常务委员会依法对渑池县预算编制、执行、调整和决算等情况进行监督。2.财政部门负责对全县预算业务进行日常监督管理，加强对各单位预算编制、执行、调整等情况的审核和检查。3.审计部门依法对各单位预算执行情况和决算进行审计监督，检查预算的真实性、合法性和效益性。4.各单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位预算业务的自我监督和管理，确保预算执行的规范、有序。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性和细化性。2.预算执行的进度、质量和效果，包括收入征收、支出安排、资金使用等情况。3.预算调整的必要性、合理性和程序合规性。4.决算编制的真实性、准确性和完整性。5.预算绩效管理情况，包括绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价等情况。（三）监督方式1.日常监督：财政部门通过定期报送的预算执行情况报表、分析报告等资料，以及现场检查、专项审计等方式，对各单位预算业务进行日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.专项监督：针对预算编制、执行、调整等过程中的重点、难点问题，以及社会关注的热点问题，财政部门会同相关部门开展专项监督检查，深入剖析问题原因，提出改进措施和建议。3.绩效监督：财政部门建立健全预算绩效管理制度，加强对预算绩效管理情况的监督检查，将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。4.审计监督：审计部门依法对各单位预算执行情况和决算进行审计，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并督促各单位进行整改。（四）监督结果处理1.对于监督检查中发现的问题，财政部门、审计部门等监督主体应及时下达整改通知，要求各单位限期整改，并跟踪整改落实情况。2.各单位应按照整改通知的要求，认真组织整改，及时将整改情况书面报告财政部门、审计部门等监督主体。3.对于整改不力或拒不整改的单位，财政部门将采取暂停拨款、收回资金等措施，并按照有关规定追究相关人员的责任。4.财政部门应定期对预算监督管理情况进行总结分析，针对存在的问题，完善相关制度和管理措施，不断提高预算监督管理水平。六、预算绩效管理（一）绩效目标管理1.各单位在编制预算时，应按照财政部门的要求，结合本单位的职能职责和事业发展规划设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，具体内容应根据不同项目和资金性质进行确定。3.财政部门应加强对各单位绩效目标设定情况的审核，对不符合要求的绩效目标，应提出修改意见，督促各单位进行完善。（二）绩效运行监控1.各单位应建立健全绩效运行监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪监控，及时发现并解决绩效运行中存在的问题。2.绩效运行监控应重点关注预算执行进度、产出指标完成情况、效益指标实现情况等方面，及时掌握绩效目标的完成程度和偏离情况。3.各单位应定期向财政部门报送绩效运行监控报告，对绩效运行中发现的问题进行分析，并提出改进措施和建议。财政部门应加强对各单位绩效运行监控情况的指导和监督，对发现的问题及时督促整改。（三）绩效评价1.财政部门应建立健全预算绩效评价制度，定期组织开展预算绩效评价工作，对各单位预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价应根据设定的绩效目标，运用科学合理的评价方法和指标体系，对预算资金的经济性、效率性和效益性进行评价。3.绩效评价结果应作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，对绩效评价结果好的单位，在安排预算时给予适当倾斜；