检察院收支业务管理制度

PAGE检察院收支业务管理制度一、总则（一）目的为了加强检察院收支业务管理，规范财务行为，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障检察院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门的收支业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行收支业务活动。2.规范性原则：规范收支业务流程，明确各环节职责和操作要求，确保财务工作有序进行。3.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗、挪用、浪费等情况发生。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）管理职责1.财务部门负责制定和完善检察院收支业务管理制度，并组织实施。负责编制年度预算、决算，审核各项收支计划，监督预算执行情况。负责会计核算、财务报表编制和财务分析工作，及时准确反映财务状况。负责资金管理，确保资金安全，合理调度资金，提高资金使用效率。负责财务印章、票据、有价证券等的保管和使用管理。负责对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员业务水平和职业道德素质。2.业务部门负责本部门收支业务的申请、执行和管理，确保各项业务活动符合法律法规和财务制度要求。配合财务部门做好预算编制、执行和决算工作，提供相关业务数据和资料。负责本部门经费使用的合理性和效益性，严格控制经费支出，杜绝浪费现象。负责本部门票据的领取、使用、保管和核销工作，确保票据使用规范、安全。3.审计部门负责对检察院收支业务进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。负责对重大收支项目进行专项审计，确保资金使用合法、合规、合理。配合有关部门对财务违法违纪行为进行调查处理。二、收入管理（一）收入范围检察院收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指检察院从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应根据财政部门下达的预算指标，及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款及时足额到位。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。对于基本支出拨款，应按照人员经费和公用经费的标准和范围合理使用；对于项目支出拨款，应按照项目预算和相关规定专款专用，确保项目顺利实施。4.定期对财政拨款收入的使用情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入是指检察院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.业务部门应及时与上级主管部门和单位沟通协调，争取上级补助收入。收到上级补助收入后，应及时将相关文件和资料报送财务部门。3.财务部门应按照上级主管部门和单位的要求，对上级补助收入进行单独核算和管理，确保资金使用符合规定用途。4.定期向上级主管部门和单位报告上级补助收入使用情况，接受上级监督检查。（四）事业收入管理1.事业收入是指检察院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括诉讼费收入、检察技术服务收入、培训收入等。2.业务部门应按照国家法律法规和相关政策规定，积极组织开展业务活动，依法取得事业收入。在取得事业收入时，应开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，及时足额确认收入，确保收入真实、准确、完整。4.严格按照规定的收费标准和范围收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。对于事业收入中的非税收入，应按照非税收入管理规定及时足额上缴财政。（五）经营收入管理1.经营收入是指检察院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.开展经营活动应按照国家法律法规和相关政策规定进行，依法签订合同，明确双方权利义务。3.财务部门应加强对经营收入的核算和管理，按照权责发生制原则确认收入，确保收入真实、准确、完整。4.经营活动应独立核算、自负盈亏，严格控制经营成本，提高经营效益。对于经营收入中的应税收入，应按照税收法律法规规定及时足额缴纳税款。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指检察院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。2.附属单位应按照规定及时足额上缴收入，财务部门应加强对附属单位上缴收入的核算和管理，确保收入及时入账。3.定期对附属单位上缴收入情况进行检查和监督，发现问题及时督促附属单位整改。（七）其他收入管理1.其他收入是指除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.取得其他收入应符合国家法律法规和相关政策规定，开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，及时足额确认收入，确保收入真实、准确、完整。（八）收入票据管理1.收入票据是检察院财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据，必须严格按照规定使用和管理。2.财务部门应指定专人负责收入票据的领取、保管、发放、使用和核销工作。3.收入票据应妥善保管，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。如发现票据丢失，应及时报告并采取挂失等措施。4.严格按照规定的格式和内容开具收入票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具的票据应加盖财务专用章或发票专用章。5.定期对收入票据的使用情况进行检查和核对，确保票据使用规范、安全。对于已使用完毕的票据，应及时办理核销手续。三、支出管理（一）支出范围检察院支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指检察院为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指检察院为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出等。严格按照国家规定的工资政策和标准发放人员工资，确保工资及时足额发放到个人手中。按照规定的比例和标准缴纳社会保障缴费和住房公积金，保障职工权益。规范其他工资福利支出的核算和管理，确保支出合理、合规。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、一般设备购置费、办公设备购置及修理费、交通工具购置及修理费、图书资料购置费、其他公用支出等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。加强对各项公用经费支出的审核和审批，确保支出符合规定用途和标准。对于大额支出，应实行集体决策制度。严格控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，按照规定的标准和程序执行。严禁超标准、超范围支出，严禁以各种名义变相列支其他费用。（三）项目支出管理1.项目预算管理业务部门应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，编制项目预算。项目预算应明确项目目标、内容、实施步骤、资金来源及使用计划等。财务部门应会同业务部门对项目预算进行审核，确保预算编制科学合理、符合实际情况。项目预算经批准后，应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.项目实施管理项目实施部门应按照项目预算和相关规定组织项目实施，确保项目进度、质量和效益。加强对项目资金的管理，严格按照项目预算和合同约定支付资金。对于项目资金的支付，应实行审批制度，确保资金支付合法、合规、合理。定期对项目实施情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。对于项目实施过程中出现的重大问题，应及时向上级主管部门和单位报告。3.项目验收管理项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量情况等。财务部门应会同业务部门对项目资金使用情况进行审计，出具审计报告。项目验收合格后，应按照规定办理项目决算手续。项目决算应真实、准确、完整地反映项目资金使用情况和项目实施成果。（四）支出审批管理1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对于重大支出项目，应实行集体决策制度。4.加强对支出审批情况的监督检查，发现问题及时纠正。对于违规审批支出的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（五）支出票据管理1.支出票据是检察院财务支出的法定凭证和会计核算的原始依据。2.财务部门应指定专人负责支出票据的审核、报销工作。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据和相关证明材料。3.严格按照规定的格式和内容审核支出票据，确保票据内容真实、准确、完整。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。4.加强对支出票据的保管和归档工作，确保票据安全、完整。定期对支出票据进行整理、装订和归档，以备查阅。四、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照国家预算编制的要求和规定，结合检察院工作实际情况，组织编制年度预算。2.业务部门应根据工作需要和事业发展规划，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成检察院年度预算草案。3.预算草案应涵盖检察院各项收支业务，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据收入来源和相关政策规定进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出的分类，分别编制人员经费、公用经费和项目经费预算。4.在编制预算过程中，应充分考虑上年度预算执行情况、本年度工作任务和事业发展目标等因素，确保预算编制科学合理、符合实际情况。（二）预算审批1.检察院年度预算草案编制完成后，应报经检察院党组会议审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.上级主管部门和财政部门对预算草案进行审核后，提出修改意见和建议。检察院应根据审核意见，对预算草案进行修改完善，形成正式预算方案。3.正式预算方案经批准后，应严格按照预算执行，不得擅自调整。（三）预算执行1.财务部门应按照批准的预算方案，及时下达预算指标，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算指标控制支出，确保预算执行的严肃性。对于预算执行过程中出现的问题，应及时与财务部门沟通协调，采取有效措施加以解决。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时掌握预算执行进度，发现偏差及时调整。对于预算执行进度较慢的部门，应督促其加快执行进度，确保预算任务按时完成。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.预算调整申请应由业务部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经检察院党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。（五）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映检察院年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容。决算报表应真实、准确、完整地反映各项收支情况和资产负债状况；决算说明应详细说明决算编制的依据、方法、主要收支项目的执行情况等；财务分析应通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，提出改进措施和建议。3.决算报告编制完成后，应报经检察院党组会议审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。五、资产管理（一）资产分类检察院资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，加强银行账户管理，定期核对银行账目。3.规范应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施加以催收。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.加强对固定资产购置的管理，按照规定的程序和审批权限进行采购。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产配置合理、必要。4.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记入账。财务部门应定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。5.加强对固定资产使用和保管的管理，明确使用部门和保管责任。定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得后，应及时办理入账手续，按照规定进行摊销。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规。（五