黑龙江省预算业务制度

PAGE黑龙江省预算业务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范黑龙江省各级政府、各部门及各单位的预算业务流程，加强预算管理，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《黑龙江省财政预算管理条例》等相关法律法规以及国家和地方有关预算管理的政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于黑龙江省各级政府、各部门及各单位的预算编制、审批、执行、调整、决算等预算业务活动。（四）基本原则1.合法性原则预算业务活动必须严格遵守国家法律法规和政策规定，确保预算编制、执行等各个环节合法合规。2.完整性原则全面涵盖政府、部门及单位的各项收入和支出，不得有预算外收支，保证预算的完整性。3.准确性原则预算收支数据应真实、准确、可靠，依据充分，避免高估或低估预算收支规模。4.公开性原则除涉及国家秘密外，预算信息应依法依规公开，接受社会监督。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。二、预算编制（一）编制主体与职责1.各级政府负责本级总预算的编制，组织、指导和监督本级各部门及所属单位的预算编制工作。2.各部门负责本部门预算的编制，审核所属单位预算草案，汇总编制本部门预算草案并报本级财政部门。3.各单位负责本单位预算的编制，按照规定格式和要求报送预算草案。（二）编制依据1.国家和地方的经济社会发展规划、方针政策。2.财政收支政策和财政体制规定。3.本部门、本单位的职责、工作任务和事业发展计划。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（三）编制内容1.收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等，应根据收入来源和征收政策合理预计。2.支出预算一般公共预算支出分为基本支出和项目支出。基本支出应按照定员定额标准编制；项目支出应根据项目规划和实施进度编制，明确项目名称、内容、资金用途、绩效目标等。政府性基金预算支出按照基金项目和规定用途编制，确保专款专用。国有资本经营预算支出根据国有资本经营预算收入规模和国有企业改革发展需要编制，主要用于国有经济布局和结构调整等方面。（四）编制程序1.准备阶段各级财政部门提前部署预算编制工作，明确编制要求、时间安排等；各部门、各单位收集相关资料，进行基础数据核实和分析。2.一上阶段各单位根据预算编制依据和要求，编制本单位预算草案，报上级主管部门审核；各部门汇总所属单位预算草案，编制本部门预算草案，报本级财政部门。3.一下阶段财政部门对各部门预算草案进行初步审核，下达预算控制数；各部门根据预算控制数调整本部门预算草案，并反馈给财政部门。4.二上阶段各部门将调整后的预算草案报财政部门；财政部门对各部门预算草案进行审核汇总，编制本级总预算草案，报本级政府审定。5.二下阶段政府审定后的总预算草案报本级人民代表大会审查和批准；财政部门根据人大批准的预算，批复各部门预算，各部门批复所属单位预算。（五）编制要求1.科学合理安排预算收支，优化支出结构，突出重点，保障民生等重点领域支出需求。2.加强项目库管理，所有项目应纳入项目库，按照轻重缓急排序，优先安排急需实施、绩效目标明确的项目。3.严格控制预算追加事项，确需追加的，应按规定程序办理。三、预算审批（一）政府预算审批1.各级政府财政部门编制的本级总预算草案，经本级政府审定后，报本级人民代表大会审查和批准。2.人民代表大会审查政府预算草案的内容包括预算收支是否符合法律法规和政策要求、收支安排是否合理、预算编制是否完整准确等。3.政府应根据人民代表大会批准的预算及时组织执行，并向人民代表大会报告预算执行情况。（二）部门预算审批1.各部门预算草案经财政部门审核汇总后，报本级政府审定，再报本级人民代表大会常务委员会备案。2.财政部门对部门预算的审核重点包括预算编制的合规性、准确性、完整性以及绩效目标设定等情况。四、预算执行（一）执行主体与职责1.各级政府是预算执行的组织领导主体，负责组织、协调、监督本级预算的执行工作。2.财政部门是预算执行的具体管理部门，负责预算资金的调度、拨付、监控等工作。3.各部门及各单位是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算执行工作，严格按照预算安排使用资金。（二）收入执行1.税务部门、海关等收入征收机关应依法及时足额征收各项税收收入和非税收入，不得擅自减征、免征或缓征。2.征收机关应建立健全收入征管制度，加强对收入征收情况的分析和监控，确保收入任务完成。3.财政部门应及时掌握收入进度，加强与征收机关的沟通协调，做好收入的收纳、划分、留解等工作。（三）支出执行1.各部门及各单位应严格按照预算安排和规定的用途使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.财政部门应按照预算和用款计划及时足额拨付资金，加强对资金支付的审核和监控，确保资金安全、规范使用。3.建立健全预算执行动态监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正违规行为。（四）预算执行分析与报告1.财政部门应定期对预算执行情况进行分析，包括收入完成情况、支出进度、资金使用效益等方面，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门及各单位应按规定向财政部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行情况和存在的问题。3.财政部门应定期向政府报告预算执行情况，为政府决策提供依据。五、预算调整（一）调整情形1.经人民代表大会批准的预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.上级政府增加对本级政府专项转移支付导致预算收支变化的。3.发生不可抗力等特殊情况，需要调整预算的。（二）调整程序1.各部门及各单位因特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，说明调整原因、项目、金额等，报本级财政部门审核。2.财政部门对各部门及各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报本级政府审定。3.政府审定后的预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。六、决算（一）决算编制1.各部门及各单位应在年度终了后，按照财政部门的要求，及时编制本部门、本单位的决算草案，如实反映全年预算执行情况。2.决算草案应包括决算报表和决算说明书，决算报表应涵盖收入、支出、资产负债等方面，决算说明书应说明决算编制依据、执行情况、存在问题及改进措施等。3.各部门汇总所属单位决算草案，编制本部门决算草案，报本级财政部门。（二）决算审核与批复1.财政部门对各部门决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性以及合规性等。2.财政部门审核后的决算草案报本级政府审定，政府审定后报本级人民代表大会常务委员会审查和批准。3.财政部门根据人大批准的决算，批复各部门决算。（三）决算分析与评价1.财政部门应组织开展决算分析工作，对年度预算执行情况进行全面分析评价，总结经验教训，为改进预算管理提供参考。2.建立健全决算评价指标体系，对各部门及各单位的预算执行情况、资金使用效益等进行量化评价。七、监督与绩效（一）监督机制1.各级人民代表大会及其常务委员会依法对预算编制、执行、调整、决算等进行监督，审查预算草案和决算草案，听取和审议预算执行情况报告等。2.财政部门负责对各部门及各单位的预算业务进行日常监督管理，加强对预算编制、执行、调整等环节的审核和检查。3.审计部门依法对预算执行情况和决算进行审计监督，检查预算资金的使用是否合规、有效。4.各部门及各单位应加强内部监督，建立健全内部控制制度，对本部门、本单位预算业务进行自我监督和管理。（二）绩效管理制度1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效理念贯穿预算管理全过程，强化绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用。2.各部门及各单位在编制预算时应设定明确的绩效目标，绩效目标应符合国民经济和社会发展规划及部门职能要求，具有可衡量性和可操作性。3.财政部门对各部门及各单位的绩效目标进行审核，将绩效目标作为预算安排的重要依据。4.加强绩效运行监控，及时发现和解决绩效目标执行中存在的问题，确保绩效目标顺利实现。5.开展绩效评价工作，