银行核销业务制度

PAGE银行核销业务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范银行核销业务操作流程，加强风险管理，确保银行资产质量的真实性和准确性，提高资产处置效率，维护金融稳定，保障银行及相关利益者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业呆账核销管理办法》以及其他相关法律法规和金融行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本行各类贷款、垫款、信用卡透支等债权类资产的核销业务管理。（四）基本原则1.真实性原则：核销业务必须以客观、真实的资产损失情况为依据，确保核销数据准确反映资产实际状况。2.合规性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，规范操作流程，确保核销业务合法合规。3.审慎性原则：对资产损失的认定和核销应持审慎态度，充分评估风险，防止国有资产流失。4.及时性原则：在资产符合核销条件时，应及时进行核销处理，避免资产损失进一步扩大。二、核销业务管理职责分工（一）风险管理部门1.负责制定和完善核销业务管理制度、流程和操作规范。2.牵头组织资产损失的认定工作，审核相关证明材料，对资产损失情况进行综合评估。3.定期对核销业务进行统计分析，监测核销业务风险状况，提出风险管理建议。4.协调与外部审计、监管机构等相关部门的沟通与联系，配合做好检查、审计等工作。（二）信贷业务部门1.负责对拟核销贷款进行尽职调查，收集、整理相关资料，核实贷款形成不良的原因及责任。2.配合风险管理部门进行资产损失认定工作，提供必要的业务信息和资料支持。3.负责与债务人、担保人等进行沟通协商，督促其履行还款义务，对有还款能力的债务人采取有效催收措施。4.参与制定核销资产处置方案，协助实施处置工作。（三）财务会计部门1.负责核销业务的会计核算，按照相关会计准则和制度进行账务处理，确保财务数据的准确性和合规性。2.审核核销业务涉及的财务报表、会计凭证等资料，监督核销资金的支付和使用情况。3.配合风险管理部门做好核销业务的税务处理工作，确保税务合规。（四）审计部门1.对核销业务进行定期审计和专项审计，检查核销业务操作的合规性、准确性和有效性。2.监督核销业务内部控制制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见和建议。3.对核销业务中涉及的违规违纪行为进行调查和处理，追究相关人员责任。三、核销资产的认定（一）认定标准1.债务人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.债务人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。9.由于上述第1至8项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述第1至9项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。11.按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。（二）认定程序1.信贷业务部门在贷款出现逾期、呆滞等不良状况后，应及时收集相关资料，对贷款形成不良的原因、借款人及担保人的经营状况、财务状况等进行调查分析，初步判断是否符合核销条件。2.对于符合核销条件的资产，信贷业务部门应填写《核销资产认定申请表》，详细说明资产基本情况、形成原因、损失情况及拟采取的核销措施等，并附相关证明材料，如法院判决书、裁定书、债务人破产清算文件、财产清偿证明、死亡证明、失踪证明、工商注销或吊销证明等，提交至风险管理部门。3.风险管理部门收到《核销资产认定申请表》及相关证明材料后，应组织人员进行审核。审核人员应深入调查核实资产损失情况，必要时可聘请外部专业机构进行评估。审核通过后，风险管理部门出具《核销资产认定报告》，明确资产损失金额、核销理由及依据等，并提交至资产核销审批委员会。4.资产核销审批委员会召开会议，对风险管理部门提交的《核销资产认定报告》进行审议。委员会成员应充分发表意见，对资产损失情况进行全面审查和评估。根据审议结果，审批委员会做出是否同意核销的决议。5.经资产核销审批委员会批准核销的资产，由风险管理部门负责将相关信息通知信贷业务部门、财务会计部门等相关部门，并按照规定进行后续处理。四、核销业务操作流程（一）核销申报1.信贷业务部门在资产符合核销条件且完成认定程序后，应及时向风险管理部门提交核销申报材料。申报材料应包括《核销资产申报书》、《核销资产认定报告》、贷款合同、借款借据、催收记录、法律文书、财产清查报告、债务人及担保人财务报表等相关证明材料。2.《核销资产申报书》应详细说明核销资产的基本情况，包括贷款金额、发放日期、到期日期、借款人及担保人信息、形成不良原因、已采取的催收措施及效果、资产损失情况等，并明确申报核销金额。3.风险管理部门收到核销申报材料后，应进行形式审查，核对申报材料的完整性、准确性和合规性。如发现申报材料不符合要求，应及时通知信贷业务部门补充完善。（二）核销审批1.风险管理部门将形式审查通过的核销申报材料提交至资产核销审批委员会。资产核销审批委员会由行领导、风险管理部门、信贷业务部门、财务会计部门、审计部门等相关人员组成。2.资产核销审批委员会召开会议，对核销申报事项进行审议。审议过程中，申报部门应向委员会成员详细汇报核销资产情况，回答委员提问。委员会成员应根据各自职责，对资产损失认定、核销依据、操作合规性等方面进行审查和评估。3.资产核销审批委员会根据审议情况进行表决，形成审批决议。审批决议分为同意核销、不同意核销和补充完善材料后再审议三种情况。同意核销的，应明确核销金额及核销方式；不同意核销的，应说明理由；需要补充完善材料的，应提出具体要求。4.资产核销审批委员会的审批决议应形成会议纪要，由风险管理部门负责整理归档。经审批同意核销的资产，由风险管理部门负责通知相关部门执行。（三）账务处理1.财务会计部门根据资产核销审批委员会的审批决议，按照相关会计准则和制度进行账务处理。对于核销的贷款本金及应收利息，应冲减相应的资产科目，并将已计提的贷款损失准备予以核销。2.财务会计部门在账务处理过程中，应确保会计凭证、账簿记录等资料的准确性和完整性。核销业务涉及的会计分录应符合规定，记账依据应充分、可靠。3.财务会计部门应定期对核销业务的账务处理情况进行核对和检查，确保账务处理的合规性和一致性。如发现账务处理存在问题，应及时进行调整和纠正。（四）档案管理1.信贷业务部门负责收集、整理核销业务相关档案资料，包括贷款合同、借款借据、催收记录、法律文书、财产清查报告、债务人及担保人财务报表、核销申报材料、审批文件等。2.风险管理部门应协助信贷业务部门做好档案管理工作，对档案资料进行审核和把关，确保档案资料的真实性、完整性和合规性。3.档案资料应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，并妥善保管。保管期限应符合国家法律法规和监管要求，一般为永久保存。4.如需查阅、借阅核销业务档案资料，应按照规定办理审批手续，经批准后方可查阅、借阅。查阅、借阅人员应妥善保管档案资料，不得擅自涂改、损毁、丢失。（五）后续管理1.信贷业务部门应继续对已核销资产进行跟踪管理，定期了解债务人及担保人的经营状况、财务状况等信息，发现有还款能力的，应及时采取措施进行追偿。2.风险管理部门应定期对已核销资产的后续管理情况进行检查和监督，确保后续管理工作落实到位。如发现后续管理工作存在问题，应及时督促信贷业务部门进行整改。3.财务会计部门应按照规定对已核销资产的损益情况进行核算和反映，确保财务数据的准确性和合规性。4.已核销资产在后续管理过程中如收回部分或全部款项，应按照规定进行账务处理。收回款项首先用于冲减已核销的贷款本金及应收利息，如有剩余，应按照相关规定进行分配。五、核销业务监督与检查（一）内部监督1.审计部门应定期对核销业务进行审计，检查核销业务操作的合规性、准确性和有效性。审计内容包括核销资产认定程序、审批流程、账务处理、档案管理等方面。2.审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法、审计时间等。审计过程中，应通过查阅文件资料、实地调查、访谈相关人员等方式，获取充分、可靠的审计证据。3.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告要求及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。4.风险管理部门应定期对核销业务进行自查，检查业务操作是否符合制度规定，风险防控措施是否落实到位。如发现问题，应及时进行整改，并将自查情况报告行领导。（二）外部监管1.本行应积极配合监管机构对核销业务的监督检查，及时提供相关资料和信息，如实汇报核销业务开展情况。2.监管机构对本行核销业务进行检查时，本行应按照监管要求做好准备工作，安排专人负责对接，协助监管机构顺利开展检查工作。3.对于监管机构提出的整改意见和要求，本行应高度重视，认真落实整改措施，按时向监管机构报告整改情况。六、责任追究（一）违规责任认定1.在核销业务过程中，如发现相关人员存在违反法律法规、监管要求或本行制度规定的行为，应认定为违规行为。违规行为包括但不限于资产损失认定不实、提供虚假证明材料、违规操作审批流程、擅自处置核销资产等。2.对于违规行为的认定，应依据事实和相关证据进行。调查人员应通过查阅文件资料、询问相关人员、核实业务操作记录等方式，收集充分的证据，准确认定违规行为的性质和责任主体。（二）责任追究措施1.对于违规行为较轻的相关人员，给予批评教育、警告、诫勉谈话等处理措施，并要求其限期整改违规行为。2.对于违规行为较为严重，造成一定经济损失或不良影响的相关人员，给予记过、记大过、降级等处分，并责令其承担相应的经济赔偿责任。3.对于违规行为严重，导致国有资产重大损失或严重违反法律法规的相关人员，给予撤职