货币资金业务控制制度

PAGE货币资金业务控制制度一、总则（一）目的为了加强公司货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的货币资金业务。（三）基本原则1.岗位分工与授权批准原则货币资金业务岗位应分工明确，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。同时，应建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.现金收支的合规性原则公司现金收支应符合国家现金管理的有关规定，不得坐支现金，不得白条抵库，不得擅自挪用现金。3.银行存款管理的安全性原则加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的安全。4.票据及印章管理的严格性原则加强票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。同时，加强印章管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.货币资金业务不相容岗位至少应包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.公司应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并根据具体情况进行岗位轮换。会计人员应具备良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规和财务制度，具备扎实的专业知识和技能。（二）授权批准1.公司应建立货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.货币资金支付的一般程序为：支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。三、现金和银行存款管理（一）现金管理1.公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。现金库存限额由开户银行根据公司的实际需要核定，一般按照公司35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.公司应严格按照国家现金管理的有关规定收支现金，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司应加强现金的盘点清查工作，确保现金账实相符。现金盘点清查应做到日清月结，由出纳人员每日终了时进行现金账款核对，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并按规定进行处理。公司还应定期组织对现金进行全面盘点清查，清查人员应包括财务部门负责人、出纳人员等，盘点清查结果应形成书面报告，并由清查人员签字确认。4.公司应加强对现金收付款凭证的管理，严格按照规定的格式和内容填制收付款凭证，并加盖财务专用章和有关人员的印章。收付款凭证应连续编号，以便于核对和查找。同时，应建立收付款凭证的审核制度，对收付款凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保收付款凭证的质量。5.公司应加强对现金保管的安全防范措施，确保现金的安全。现金应存放在保险柜内，并指定专人负责保管。保险柜应存放于安全可靠的场所，并有必要的防盗、防火、防潮等设施。同时，应加强对保管人员的安全教育，提高其安全意识和防范能力。（二）银行存款管理1.公司应当按照国家有关规定，严格按照规定的程序和要求开立、使用和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务部门负责人批准，并按照规定办理相关手续。严禁擅自开立、变更和撤销银行账户。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他会计人员编制，并定期与银行对账单进行核对。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.公司应加强对银行存款收付款凭证的管理，严格按照规定的格式和内容填制收付款凭证，并加盖财务专用章和有关人员的印章。收付款凭证应连续编号，以便于核对和查找。同时，应建立收付款凭证的审核制度，对收付款凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保收付款凭证的质量。4.公司应加强对银行存款支付的控制，严格按照授权批准制度的规定办理银行存款支付业务。银行存款支付前，应经审批人批准，并由复核人复核。支付时，应通过银行转账等方式进行，不得通过现金方式支付。同时，应加强对银行存款支付凭证的管理，确保支付凭证的真实性、合法性、完整性。5.公司应加强对银行存款日记账的登记工作，出纳人员应按照收付款凭证及时逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。四、票据及印章管理（一）票据管理1.公司应加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.公司应指定专人负责票据的购买、保管工作。票据购买人员应按照规定的程序和要求购买票据，并及时将票据交予保管人员。保管人员应妥善保管票据，确保票据的安全。票据保管人员不得兼任票据的领用、背书转让、注销等工作。3.公司应建立票据领用登记制度，领用票据时，应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、票据号码、领用金额、用途等内容，并由领用人签字确认。票据领用登记表应定期与票据存根进行核对，确保票据的领用和使用情况清晰可查。4.公司应加强对票据背书转让的管理，背书转让票据时，应按照规定的程序和要求进行，并在票据背面背书栏内加盖财务专用章和有关人员的印章。背书转让票据的金额不得超过票据的票面金额。同时，应建立票据背书转让登记制度，对背书转让票据的日期、金额、背书人、被背书人等内容进行登记，以便于核对和查找。5.公司应加强对票据注销的管理，票据使用完毕后，应及时办理注销手续。注销票据时，应填写票据注销登记表，注明注销日期、票据种类、票据号码、注销原因等内容，并由注销人员签字确认。票据注销登记表应定期与票据存根进行核对，确保票据的注销情况清晰可查。（二）印章管理1.公司应加强对印章的管理，明确财务专用章、个人名章等印章的保管、使用、审批等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止印章的遗失和被盗用。2.财务专用章应由专人保管，保管人员不得兼任其他会计工作。财务专用章的使用应严格按照授权批准制度的规定进行，使用时应填写印章使用登记表，注明使用日期、使用部门、使用事项、使用金额等内容，并由审批人批准。印章使用登记表应定期与印章使用情况进行核对，确保印章的使用情况清晰可查。3.个人名章应由本人或其授权人员保管。个人名章的使用应严格按照授权批准制度的规定进行，使用时应填写印章使用登记表，注明使用日期、使用部门、使用事项、使用金额等内容，并由审批人批准。印章使用登记表应定期与印章使用情况进行核对，确保印章的使用情况清晰可查。4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。如需同时使用财务专用章和个人名章的，应分别由不同人员保管，并按照规定的程序和要求进行使用。5.公司应加强对印章保管人员的安全教育，提高其安全意识和防范能力。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章的安全。如发现印章遗失或被盗用，应及时报告，并采取相应的措施进行处理。五、监督检查（一）监督检查机构公司应建立健全货币资金业务监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地对货币资金业务进行监督检查。监督检查机构或人员应具备良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规和财务制度，具备扎实的专业知识和技能。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.现金和银行存款的管理情况。重点检查现金库存限额的执行情况，是否存在坐支现金、白条抵库等现象；银行账户的开立、使用和撤销是否符合规定，银行存款余额调节表的编制是否正确。4.票据及印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理是否规范，印章的保管、使用、审批等环节的管理是否严格。（三）监督检查方式1.定期检查。公司应定期对货币资金业务进行全面检查，检查周期一般为每季度一次。检查内容应包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、现金和银行存款的管理情况、票据及印章的管理情况等。2.不定期检查。公司应不定期对货币资金业务进行专项检查，检查内容应根据实际情况确定。专项检查可以针对货币资金业务中的某一重点环节或某一突出问题进行，如现金盘点清查、银行存款账户清理等。3.内部审计。公司应定期组织内部审计机构对货币资金业务进行审计，审计内容应包括货币资金业务相关内部控制制度的建立健全情况、执行情况以及货币资金业务的合法性、合规性、真实性等。内部审计机构应出具审计报告，并提出改进建议。（四）问题处理1.在监督检查过程中，如发现货币