行政机关收支业务制度

PAGE行政机关收支业务制度一、总则（一）目的为了规范行政机关的收支业务管理，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政机关及其所属各部门的收支业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：收支业务应当符合国家法律法规和财务制度的规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：收支业务应当真实、准确、完整地反映行政机关的财务状况和经营成果，不得隐瞒、虚报、漏报。3.完整性原则：收支业务应当涵盖行政机关的所有收入和支出项目，确保财务管理的全面性和系统性。4.及时性原则：收支业务应当及时进行记录和核算，确保财务信息的及时性和准确性。5.效益性原则：收支业务应当注重资金使用效益，合理安排资金，提高资金使用效率，降低行政成本。二、收入管理（一）收入范围行政机关的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入、捐赠收入以及其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。财政部门下达的拨款文件是确认收入的依据，行政机关应当及时核对拨款金额和用途，确保收入准确入账。2.行政事业性收费收入：按照国家和地方规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并及时开具合法有效的收费票据。行政事业性收费收入应当在实际收到款项时确认收入，不得提前或滞后确认。3.罚没收入：按照法律、法规和规章的规定，对违法行为实施处罚所取得的罚没款收入。罚没收入应当在实际收到款项时确认收入，并严格按照规定的程序和要求进行管理。4.国有资产有偿使用收入：包括国有资产出租、出借、处置等取得的收入。国有资产有偿使用收入应当按照国家有关规定进行评估和定价，并在实际收到款项时确认收入。5.捐赠收入：接受社会各界捐赠取得的收入。捐赠收入应当按照捐赠协议或相关规定进行管理，在实际收到款项时确认收入。6.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。其他收入应当按照相关规定进行确认和管理。（三）收入核算1.行政机关应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项收入的来源、金额和性质。2.收入核算应当遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期收入计入会计账簿；凡是不属于当期的收入，即使款项已经在当期收到，也不应当作为当期收入计入会计账簿。3.行政机关应当定期对收入进行核对和清理，确保收入数据的准确性和完整性。对于已确认的收入，应当及时进行账务处理，不得长期挂账。（四）收入票据管理1.行政机关应当按照国家有关规定领购、使用和管理收费票据、罚没票据等各类收入票据。收入票据应当由专人负责保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。2.收费票据应当按照规定的格式和内容开具，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。收费票据应当一式多联，分别作为收款凭证、记账凭证和存根联。3.罚没票据应当按照法律、法规和规章的规定开具，严格执行罚缴分离制度，不得自行收缴罚款。罚没票据应当由财政部门统一印制和管理，行政机关不得擅自印制或使用自制票据。4.行政机关应当定期对收入票据进行检查和清理，确保票据的真实性、合法性和完整性。对于作废的票据，应当加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意销毁。（五）收入监督检查1.行政机关应当建立健全收入监督检查制度，加强对收入业务的内部监督和管理。财务部门应当定期对收入进行核对和分析，检查收入的真实性、合法性和完整性，发现问题及时进行整改。2.审计部门应当定期对行政机关的收入业务进行审计监督，检查收入的管理和使用情况，发现违规问题及时进行处理。3.财政部门应当加强对行政机关收入业务的监督管理，定期对行政机关的收费项目、收费标准和收费范围进行检查，确保行政机关依法依规收取费用。三、支出管理（一）支出范围行政机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出以及其他支出等。（二）支出审批1.行政机关应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.人员经费支出，如工资、津贴、补贴等，应当按照国家和地方规定的标准和程序进行发放。人员经费支出应当由人事部门审核，财务部门复核，报单位负责人审批。3.公用经费支出，如办公费、差旅费、会议费等，应当按照预算安排和相关规定进行支出。公用经费支出应当由业务部门提出申请，财务部门审核，报单位负责人审批。4.专项经费支出，如项目建设、设备购置等，应当按照项目预算和相关规定进行支出。专项经费支出应当由项目负责人提出申请，业务部门审核，财务部门复核，报单位负责人审批。5.其他支出，如捐赠支出、赞助支出等，应当按照国家和地方规定的程序和要求进行支出。其他支出应当由相关部门提出申请，财务部门审核，报单位负责人审批。（三）支出核算1.行政机关应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项支出的用途、金额和性质。2.支出核算应当遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生的支出，不论款项是否支付，都应当作为当期支出计入会计账簿；凡是不属于当期的支出，即使款项已经在当期支付，也不应当作为当期支出计入会计账簿。3.行政机关应当定期对支出进行核对和清理，确保支出数据的准确性和完整性。对于已发生的支出，应当及时进行账务处理，不得长期挂账。（四）支出控制1.行政机关应当加强对支出的控制和管理，严格执行预算安排，确保各项支出在预算范围内进行。对于超预算支出，应当按照规定的程序进行审批。2.行政机关应当建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。3.行政机关应当加强对采购业务的管理，严格执行政府采购制度，确保采购活动的公开、公平、公正。采购业务应当按照规定的程序进行审批，采购合同应当明确采购金额、采购内容、采购质量标准等条款。4.行政机关应当加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准，控制支出规模。差旅费、会议费、培训费等支出应当按照规定的审批程序进行审批，报销凭证应当真实、合法、有效。（五）支出监督检查1.行政机关应当建立健全支出监督检查制度，加强对支出业务的内部监督和管理。财务部门应当定期对支出进行核对和分析，检查支出的真实性、合法性和合理性，发现问题及时进行整改。2.审计部门应当定期对行政机关的支出业务进行审计监督，检查支出的管理和使用情况，发现违规问题及时进行处理。3.财政部门应当加强对行政机关支出业务的监督管理，定期对行政机关的预算执行情况进行检查，确保行政机关依法依规使用资金。四、票据管理（一）票据种类行政机关使用的票据包括财政票据、税务发票以及其他自制票据等。（二）票据领购1.行政机关应当按照国家有关规定领购财政票据和税务发票。领购财政票据应当向同级财政部门提出申请，经财政部门审核批准后，方可领购；领购税务发票应当向主管税务机关提出申请，经税务机关审核批准后，方可领购。2.行政机关领购票据时，应当如实填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量、用途等信息，并加盖单位公章。3.财政票据和税务发票应当由专人负责领购，领购人员应当持单位介绍信和本人有效身份证件办理领购手续。（三）票据使用1.行政机关应当按照规定的范围和用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。2.财政票据应当按照规定的格式和内容开具，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。财政票据应当一式多联，分别作为收款凭证、记账凭证和存根联。3.税务发票应当按照国家税收法律法规的规定开具，严格执行发票开具的相关规定和要求。税务发票应当由开票人员按照规定的程序和方法开具，不得虚开发票。4.使用自制票据的行政机关，应当按照国家有关规定制定自制票据的格式和内容，并报同级财政部门备案。自制票据应当由专人负责保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。（四）票据保管1.行政机关应当建立健全票据保管制度，加强对票据的保管和管理。票据应当由专人负责保管，设立专门的票据保管场所，确保票据的安全和完整。2.财政票据和税务发票应当按照号码顺序存放，不得擅自销毁。对于作废的票据，应当加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。3.自制票据应当按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应当按照国家有关规定进行销毁。（五）票据缴销1.行政机关应当按照规定的期限和要求向财政部门或税务机关缴销票据。缴销票据时，应当如实填写票据缴销申请表，注明缴销票据的种类、数量、号码等信息，并加盖单位公章。2.财政票据和税务发票缴销后，应当由财政部门或税务机关出具票据缴销证明。行政机关应当将票据缴销证明妥善保管，作为票据使用和管理的重要依据。3.自制票据缴销后，应当按照规定的程序进行销毁。销毁自制票据时，应当有专人负责监销，并做好销毁记录。五、印章管理（一）印章种类行政机关使用的印章包括单位公章、财务专用章、法定代表人印章以及其他专用印章等。（二）印章刻制1.行政机关的印章应当按照国家有关规定刻制。单位公章、财务专用章、法定代表人印章应当由同级公安机关指定的刻章单位刻制；其他专用印章应当由单位根据工作需要自行刻制，并报同级公安机关备案。2.刻制印章时，应当填写印章刻制申请表，注明印章的种类、名称、规格、数量等信息，并加盖单位公章。（三）印章使用1.行政机关应当建立健全印章使用制度，明确印章使用的范围和程序。印章应当由专人负责保管，严格按照规定的程序使用。2.使用单位公章时，应当由单位负责人或其授权的人员审批；使用财务专用章时，应当由财务部门负责人或其授权的人员审批；使用法定代表人印章时，应当由法定代表人或其授权的人员审批；使用其他专用印章时，应当由相关部门负责人或其授权的人员审批。3.印章使用时，应当在《印章使用登记簿》上进行登记，注明使用日期、使用部门、使用事项、批准人等信息，并加盖印章。（四）印章保管1.行政机关应当建立健全印章保管制度，加强对印章的保管和管理。印章应当由专人负责保管，设立专门的印章保管场所，确保印章的安全和完整。2.单位公章、财务专用章、法定代表人印章应当分别由不同的人员保管，不得由同一人保管两枚以上印章。3.印章保管人员应当妥善保管印章，不得擅自将印章带出单位或交他