行政单位预算业务制度

PAGE行政单位预算业务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范行政单位预算业务流程，加强预算管理，提高财政资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保行政单位预算编制科学合理、执行严格规范、监督有力有效，促进依法行政和廉政建设。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》以及国家有关财政财务管理的法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于各级各类行政单位的预算业务管理。（四）基本原则1.合法性原则：行政单位预算业务必须遵守国家法律法规，严格按照规定的程序和方法进行。2.完整性原则：预算编制应涵盖行政单位的全部收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则：预算收支数据应真实、准确、可靠，确保预算的严肃性。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制、执行和评价，提高预算管理水平。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，行政单位预算信息应依法公开，接受社会监督。二、预算编制（一）编制准备1.成立预算编制工作小组，由单位负责人担任组长，财务部门及相关业务部门人员为成员。工作小组负责组织、协调和指导预算编制工作。2.收集和分析上年度预算执行情况、本年度工作计划、资产状况、人员情况等基础资料，为预算编制提供依据。3.了解财政部门关于预算编制的要求和政策变化，学习相关预算编制软件的使用方法。（二）收入预算编制1.财政拨款收入：根据财政部门下达的预算控制数和单位实际情况，预计财政拨款收入。包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.其他收入：根据单位的实际情况，预计事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入项目。（三）支出预算编制1.基本支出预算编制人员经费：根据单位编制内实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴、奖金等标准，计算人员经费支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：按照财政部门制定的公用经费定额标准，结合单位实际情况，计算公用经费支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。2.项目支出预算编制项目申报：各业务部门根据本年度工作计划和事业发展需要，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目的名称、目标、内容、实施步骤、资金需求等。项目评审：预算编制工作小组对各业务部门申报的项目进行评审，重点评估项目的必要性、可行性、效益性和资金合理性。评审可采取专家论证、内部评估等方式进行。项目排序：根据项目评审结果，按照轻重缓急和资金规模，对项目进行排序，确定优先安排的项目。项目预算编制：财务部门根据项目排序和资金情况，编制项目支出预算。项目支出预算应细化到具体的支出科目和金额，明确项目实施周期和年度预算安排。（四）预算草案形成财务部门对收入预算和支出预算进行汇总、审核和平衡，形成单位预算草案。预算草案应包括预算报表和预算编制说明，预算编制说明应详细阐述预算编制的依据、方法、主要增减变动情况及其他需要说明的事项。（五）预算审核与批复1.预算草案报经单位负责人审核同意后，报上级主管部门和财政部门审核。2.财政部门对行政单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见。行政单位根据财政部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善。3.财政部门批复行政单位预算后，行政单位应及时将预算批复到各业务部门。各业务部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整。三、预算执行（一）执行计划制定1.行政单位根据批复的预算，制定预算执行计划。预算执行计划应明确各项预算支出的执行时间、责任人、执行进度等。2.预算执行计划应与单位的工作计划和业务活动相衔接，确保预算资金按规定用途使用。（二）资金支付管理1.财政直接支付：对于纳入财政直接支付范围的支出，行政单位按照财政部门的要求，向财政部门提交支付申请，财政部门审核无误后，直接将资金支付给收款人。财政直接支付的范围包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。2.财政授权支付：对于未纳入财政直接支付范围的支出，行政单位按照财政部门的规定，向代理银行申请授权支付额度。行政单位在授权支付额度内，自行开具支付令，通过财政国库单一账户体系将资金支付给收款人。财政授权支付的范围包括差旅费、会议费、招待费等日常公用支出。3.资金支付审核：行政单位财务部门在办理资金支付业务时，应严格审核支付申请的真实性、合法性和完整性。审核内容包括支付凭证、合同协议、发票等相关资料。对于不符合规定的支付申请，财务部门应拒绝支付，并及时向单位负责人报告。（三）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门应每月或每季度编制预算执行情况报告，及时反映预算执行进度、存在的问题及建议。2.加强对重点项目和大额资金支出的监控，确保资金安全和使用效益。对于预算执行进度缓慢的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以解决。3.行政单位应定期对预算执行情况进行内部审计，检查预算执行的合规性和有效性，发现问题及时整改。（四）预算调整1.行政单位在预算执行过程中，由于国家政策调整、突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容。预算调整申请经单位负责人审核同意后，报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，行政单位不得擅自调整预算。四、决算与评价（一）决算编制1.年度终了，行政单位应按照财政部门的要求，编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及相关附表。决算报表还应附有决算说明，详细阐述决算编制的依据、方法、主要数据变动情况及其他需要说明的事项。3.行政单位财务部门应认真审核各业务部门提供的决算基础资料，确保决算数据的真实性和准确性。审核内容包括收入、支出、资产、负债等方面的数据。（二）决算审核与批复1.审核：财政部门对行政单位报送的决算报表进行审核，重点审核决算报表的真实性、准确性、完整性和合规性。审核内容包括收入、支出、资产、负债等方面的数据。2.批复：财政部门审核通过后，批复行政单位决算。行政单位应按照财政部门的批复意见，对决算进行调整和完善。（三）绩效评价1.建立行政单位预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.绩效目标设定：行政单位在编制预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金相匹配。绩效目标包括产出指标、效益指标和满意度指标等。3.绩效评价实施：财政部门或行政单位委托第三方机构对行政单位的预算绩效进行评价。评价内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等方面。评价方法可采用比较法、因素分析法、公众评判法等。4.绩效评价结果应用：行政单位应根据绩效评价结果，及时调整预算安排和管理措施，提高预算资金使用效益。绩效评价结果应作为行政单位以后年度预算编制和资金分配的重要依据。五、监督与检查（一）内部监督1.行政单位应建立健全内部监督制度，加强对预算业务的全过程监督。内部监督应包括预算编制、执行、调整、决算等各个环节。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。检查内容包括预算执行进度、资金使用合规性、财务核算准确性等方面。3.行政单位应加强对各业务部门预算执行情况的监督，督促各业务部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。（二）外部监督1.财政部门应加强对行政单位预算业务的监督检查，定期或不定期对行政单位的预算编制、执行、调整、决算等情况进行检查。检查内容包括预算编制的科学性、执行的规范性、调整的合理性、决算的真实性等方面。2.审计部