行政单位预算业务内控制度

PAGE行政单位预算业务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位预算业务管理，规范预算编制、执行、调整、决算和评价等工作流程，提高预算资金使用效益，防范预算风险，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位的所有预算业务活动，包括基本支出预算、项目支出预算等各类预算的编制、执行、监督和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算业务活动合法合规。2.完整性原则：全面涵盖行政单位各项收支，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映行政单位的财务收支状况和业务活动需求，数据来源可靠，计算方法正确。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行和评价全过程，提高资金使用效率和效果。二、预算编制（一）职责分工1.财务部门负责牵头组织预算编制工作，制定预算编制方案和相关制度。收集、汇总、审核各部门预算草案，进行综合平衡和分析。负责与财政部门沟通协调，及时了解财政政策和预算编制要求。对预算编制过程进行指导和监督，确保预算编制工作顺利进行。2.各业务部门负责本部门预算的编制工作，根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门预算建议数。对本部门预算项目进行详细论证和分析，确保预算项目的合理性和可行性。配合财务部门做好预算编制的审核、调整等工作，提供相关资料和数据。3.单位领导负责审批预算编制方案和预算草案，对预算编制工作进行总体指导和决策。根据单位发展战略和工作重点，对预算安排提出总体要求和调整意见。（二）编制依据1.国家法律法规、方针政策和财政部门的有关规定。2.本行政单位的职责、工作任务和事业发展规划。3.本行政单位上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.其他相关因素，如物价变动、人员增减等。（三）编制流程1.准备阶段财务部门根据财政部门要求和本单位实际情况，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。收集、整理上一年度预算执行情况、财务决算数据、资产清查报告等相关资料，为预算编制提供参考依据。各业务部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门预算项目建议，包括项目名称、内容、资金需求、实施计划等。2.编制阶段各业务部门按照预算编制方案要求，认真填写预算报表，详细说明预算项目的具体内容、资金用途、实施步骤、预期效果等，并对预算项目进行可行性分析和论证。业务部门将本部门预算草案报送财务部门，财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核预算项目的合理性、准确性、完整性以及与财政政策的一致性等。财务部门根据审核情况，对各部门预算草案进行综合平衡和分析，提出调整意见，反馈给各业务部门。各业务部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善。财务部门汇总各部门调整后的预算草案，形成本单位年度预算草案，报单位领导审核。3.审核与批复阶段单位领导对预算草案进行审核，重点审核预算安排是否符合单位发展战略和工作重点，是否保障基本支出，是否合理安排项目支出等。根据审核意见，对预算草案进行调整完善。经单位领导审核通过的预算草案，按照规定程序报财政部门审批。财政部门批复本单位预算后，财务部门及时将预算批复到各业务部门。（四）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，按照定员定额标准，根据实际人员编制和业务需求，重新测算各项支出需求，不考虑以往年度的支出情况。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目管理的要求，对项目进行充分论证和评估，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，采用项目申报、评审、排序等方式确定项目预算。3.绩效预算法：在预算编制过程中，引入绩效目标管理，将绩效目标与预算编制相结合，根据绩效目标的合理性和可行性确定预算资金安排。三、预算执行（一）职责分工1.财务部门负责预算执行的组织和协调工作，制定预算执行管理制度和流程。按照预算批复，及时下达预算指标，办理资金支付手续，确保预算资金及时足额到位。对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导和各业务部门反馈预算执行进度和存在的问题。负责与财政部门、银行等相关部门沟通协调，及时解决预算执行过程中的问题。2.各业务部门负责本部门预算执行工作，严格按照预算批复组织实施项目，确保项目进度和质量。定期向财务部门报送本部门预算执行情况，包括项目进展情况、资金使用情况、绩效目标完成情况等。对本部门预算执行过程中出现的问题及时进行分析和解决，如需调整预算，及时提出调整申请。3.单位领导负责监督预算执行情况，对预算执行中的重大问题进行决策和协调。根据预算执行情况，对预算执行工作进行指导和督促，确保预算执行工作顺利进行。（二）执行要求1.严格执行预算批复，不得擅自调整预算项目和金额。各业务部门要按照预算安排组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。2.加强预算资金支付管理，严格按照国库集中支付制度和财务管理制度的规定办理资金支付手续。严禁违规使用现金支付，严禁超预算、超范围支付资金。3.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标下达、资金支付、项目进度、绩效目标完成情况等。财务部门要定期对预算执行台账进行核对和分析，确保账账相符、账实相符。4.加强对预算执行过程的监控和分析，财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，要及时向单位领导报告，并提出调整建议。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，导致预算项目无法按原计划实施。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响预算项目的正常执行。预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，导致预算资金不足或有结余。其他特殊情况需要调整预算的。2.调整程序由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目内容、调整金额等，并提供相关证明材料。财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性和合规性等。财务部门将审核后的预算调整申请报单位领导审批。单位领导根据实际情况进行审批，如同意调整，下达预算调整批复。财务部门根据预算调整批复，及时调整预算指标和相关账务处理，并将调整情况通知各业务部门。四、决算与评价（一）决算1.职责分工财务部门负责牵头组织决算工作，制定决算工作方案和相关制度。收集、整理、汇总年度预算执行情况、财务收支数据、资产变动情况等相关资料，编制决算报表。对决算报表进行审核、分析和说明，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。负责与财政部门沟通协调，及时报送决算报表，并按照财政部门要求进行决算调整和补充资料等工作。2.编制要求决算编制要以预算执行结果为依据，真实、准确、完整地反映年度预算收支情况和财务状况。严格按照财政部门规定的决算报表格式和编制要求进行编制，确保决算报表数据与会计账簿、财务报表数据一致。对决算报表中的各项数据进行详细分析和说明，包括预算执行情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。3.审核与批复财务部门完成决算报表编制后，先进行内部审核，审核无误后报单位领导审核。单位领导对决算报表进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性和完整性，以及决算说明的合理性等。经单位领导审核通过的决算报表，按照规定程序报财政部门审批。财政部门批复本单位决算后，财务部门及时将决算批复情况通知各业务部门。（二）评价1.评价原则客观公正原则：评价过程要客观、公正，不受主观因素影响，确保评价结果真实可靠。全面性原则：评价要涵盖预算编制、执行、调整、决算等全过程，全面反映预算业务管理水平。绩效导向原则：以绩效目标为核心，重点评价预算资金的使用效益和效果，促进提高预算管理绩效。2.评价内容预算编制的准确性和合理性，包括预算项目的论证、资金需求的测算、绩效目标的设定等。预算执行的及时性和合规性，包括预算资金的支付、项目进度的推进、执行过程的监控等。预算调整的必要性和规范性，包括调整原因的合理性、调整程序的合规性等。决算的真实性和完整性，包括决算数据的准确性、报表编制的规范性、决算说明的合理性等。预算资金的使用效益和效果，包括项目完成情况、预期目标实现程度、对单位事业发展的贡献等。3.评价方法比较法：将实际执行情况与预算批复、绩效目标等进行比较，分析差异及其原因。比率分析法：通过计算相关指标比率，如预算执行率、资金使用率、绩效目标完成率等，评价预算执行情况和资金使用效益。因素分析法：分析影响预算执行和绩效目标实现的各种因素，确定各因素对结果的影响程度。公众评价法：通过问卷调查、专家评估、社会满意度调查等方式，广泛征求社会公众对预算业务管理的意见和建议，评价预算管理的社会效果。4.评价结果应用对评价结果进行总结和分析，针对存在的问题提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。将评价结果与部门和个人绩效考核挂钩，对预算管理工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对预算管理不善的部门和个人进行问责。根据评价结果，及时调整和完善预算业务内控制度，不断提高预算管理水平和资金使用效益。五、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，财务部门负责对预算业务进行日常监督检查，定期对预算编制、执行、调整、决算等环节进行检查和分析，及时发现问题并督促整改。2.各业务部门要加强对本部门预算执行情况的自我监督，定期对本部门预算执行情况进行自查自纠，确保预算执行合规、有效。3.单位审计部门要定期对预算业务进行审计监督，重点审计预算编制的合法性、合理性，预算执行的合规性、效益性，决算的真实性、完整性等，对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查，按照财政部门