疾控中心收支业务制度

PAGE疾控中心收支业务制度一、总则（一）目的为加强疾控中心收支业务管理，规范财务行为，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心内部所有收支业务活动，包括财政拨款、专项经费、业务收入、其他收入以及各项支出等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收支活动，确保各项收支业务合法合规。2.真实性原则收支业务应如实反映经济活动的实际情况，数据准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。3.合理性原则各项收支安排应符合疾控中心事业发展规划和工作实际需要，做到合理、科学、有效。4.收支平衡原则统筹兼顾，合理安排收入与支出，保持收支平衡，防止出现收支缺口过大等问题。5.归口管理原则明确各部门在收支业务中的职责和权限，实行归口管理，确保各项收支业务有序进行。二、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入指疾控中心从各级财政部门取得的各类财政资金，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.专项经费收入主要是指上级部门下达的用于特定疾病防控、科研项目、公共卫生服务等专项工作的经费。3.业务收入（1）检测检验收入对各类样品进行检测、检验所取得的收入。（2）培训收入举办各类专业培训活动所获得的收入。（3）技术服务收入提供疾病防控技术咨询、技术指导等服务取得的收入。4.其他收入包括利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金到位情况确认收入，计量金额以实际收到的拨款数为准。2.专项经费收入根据项目合同或相关文件规定，在满足收入确认条件时，按照合同约定的金额或实际收到的专项经费金额确认收入。3.业务收入（1）检测检验收入在完成检测检验服务并出具报告后，按照与客户约定的收费标准确认收入，计量金额为实际应收的检测检验费用。（2）培训收入在培训课程结束后，根据培训合同约定的收费金额确认收入。（3）技术服务收入在提供技术服务并取得客户认可后，按照服务合同约定的收费标准确认收入。4.其他收入（1）利息收入按照权责发生制原则，定期计算银行存款等利息收入，以实际收到的利息金额确认收入。（2）捐赠收入在收到捐赠款项时，按照实际收到的金额确认收入。（3）资产出租收入按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。（三）收入票据管理1.收入票据种类使用财政部门统一监制的票据，包括非税收入一般缴款书、财政票据等。2.票据领购由财务部门指定专人负责票据领购工作，按照规定的程序和要求向财政部门申请领购票据，并登记票据的种类、数量、起止号码等信息。3.票据开具收入业务发生时，由业务部门或相关人员按照规定的收费标准开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后，应加盖单位财务专用章或发票专用章。4.票据保管与核销财务部门应设立专门的票据保管登记簿，对票据的领用情况进行详细记录。票据使用完毕后，应按照规定的时间和要求向财政部门办理核销手续，确保票据的安全与规范使用。（四）收入核算与账务处理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的发生情况。2.对于财政拨款收入，应按照拨款来源和用途分别进行明细核算；专项经费收入应按照项目名称和类别进行明细核算；业务收入应按照收入类别进行明细核算；其他收入应按照收入项目进行明细核算。3.每月末，财务部门应编制收入报表，反映各项收入的本月发生额、累计发生额等情况，并与相关业务部门进行核对，确保收入数据的准确性。（五）收入监督与检查1.内部审计部门应定期对收入业务进行审计监督，检查收入的合法性、真实性、完整性，以及收入票据的使用和管理情况等。2.财务部门应加强对收入业务的日常监督，定期与业务部门核对收入数据，发现问题及时查明原因并进行处理。3.对于违反收入管理规定的行为，应按照相关法律法规和单位内部规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。三、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出（1）办公费用于购买办公用品、纸张、笔墨等办公耗材的费用。（2）印刷费印刷各类文件、资料、报表等的费用。（3）水电费支付单位办公场所的水电费。（4）邮电费包括邮寄信件、包裹、电话费、网络费等费用。（5）差旅费职工因公务出差所发生的交通、住宿、伙食补助等费用。（6）会议费召开各类会议所发生的场地租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用。（7）培训费职工参加各类培训活动所发生的培训费用。（8）公务接待费用于接待来访客人所发生的餐饮、住宿等费用。（9）专用材料费购买专用试剂、耗材、设备配件等费用。（10）设备购置及维护费购置办公设备、检测检验设备等固定资产的费用，以及设备的维修、保养费用。（11）其他公用经费包括物业管理费、车辆运行费、工会经费、福利费等其他日常公用支出。3.项目支出（1）疾病防控项目支出用于各类疾病防控工作的专项经费支出，如疫苗采购、疫情监测、防控措施实施等费用。（2）科研项目支出开展科研活动所发生的实验材料、设备购置、测试化验加工、数据采集分析、论文发表等费用。（3）公共卫生服务项目支出实施国家基本公共卫生服务项目所发生的费用，如居民健康档案建立、预防接种、慢性病管理等费用。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出审批（1）日常公用经费支出金额较小的日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。（2）人员经费支出按照国家规定的工资、津贴补贴等标准发放的人员经费支出，由人事部门审核，财务部门复核后发放。3.大额支出审批（1）单项支出金额超过一定限额（如[X]元）的公用经费支出或项目支出，需经部门负责人、分管领导、财务负责人审核，报单位主要领导审批。（2）重大项目支出或涉及金额较大的专项经费支出，应经过单位领导班子集体研究决策后，按照审批程序办理。4.授权支付对于实行财政授权支付的支出项目，财务部门应按照规定的程序和要求，及时办理授权支付手续，确保资金支付安全、准确。（三）支出预算管理1.财务部门应根据单位事业发展规划和年度工作计划，结合上年度收支情况，编制年度支出预算。2.支出预算应按照支出分类明细编制，做到项目明确、金额准确、合理安排。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，对预算编制提出意见和建议，确保预算的科学性和合理性。4.年度支出预算经单位领导班子集体研究审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案，并严格按照预算执行。5.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续，经批准后执行。（四）支出核算与账务处理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的发生情况。2.对于人员经费支出，应按照支出项目和人员类别进行明细核算；公用经费支出应按照支出经济分类科目进行明细核算；项目支出应按照项目名称和类别进行明细核算。3.每月末，财务部门应编制支出报表，反映各项支出的本月发生额、累计发生额等情况，并与相关业务部门进行核对，确保支出数据的准确性。（五）支出控制与节约措施1.加强对支出的控制和管理，严格执行支出审批制度，杜绝不合理支出。2.优化支出结构，合理安排各项支出比例，优先保障重点工作和项目的资金需求。3.建立健全内部控制制度，加强对支出的监督检查，防范财务风险。4.倡导节约意识，鼓励各部门采取有效措施节约经费，降低行政运行成本。例如，合理控制办公耗材使用量、节约水电能源、严格控制公务接待标准等。（六）支出监督与检查1.内部审计部门应定期对支出业务进行审计监督，检查支出的合法性、真实性、合理性，以及支出审批程序的执行情况等。2.财务部门应加强对支出业务的日常监督，定期与业务部门核对支出数据，发现问题及时查明原因并进行处理。3.对于违反支出管理规定的行为，应按照相关法律法规和单位内部规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。四、资金结算与支付管理（一）资金结算方式1.财政直接支付对于纳入财政直接支付范围的支出项目，由财政部门按照规定的程序直接将资金支付给供应商或收款人。2.财政授权支付财政部门根据单位的申请，向单位下达财政授权支付额度，单位在额度范围内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给供应商或收款人。3.银行转账对于单位与外部单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金结算的外，应通过银行转账方式进行结算。4.现金支付按照国家现金管理规定，在允许的范围内使用现金进行支付，如支付给个人的劳务报酬、差旅费等。（二）支付流程1.业务部门根据合同或相关文件要求，填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关证明材料。2.付款申请单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对付款申请单及相关证明材料进行审核，核实支出的真实性、合法性、合理性，以及资金来源和支付方式的合规性。4.审核通过后，财务部门按照规定的支付方式办理资金支付手续。对于财政直接支付和财政授权支付的项目，按照财政部门的要求进行操作；对于银行转账和现金支付的项目，通过银行系统或现金支付程序进行支付。5.资金支付后，财务部门应及时登记账务，并将付款凭证等相关资料归档保存。（三）支付安全管理1.加强对资金支付操作人员的管理，严格执行岗位分离制度，确保支付操作的准确性和安全性。2.定期对支付系统和网络进行维护和检查，防止出现系统故障、网络安全等问题，保障资金支付的正常运行。3.建立健全支付安全应急预案，应对突发情况，确保在出现支付安全问题时能够及时采取有效措施，保障资金安全。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映疾控中心的财务状况、收支情况和资金使用效益等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报单位主要领导审批后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，应重点关注以下方面：（1）预算执行情况分析预算收入和支出的完成情况，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。（2）收支结构分析分析各项收入和支出的构成比例，了解收入来源和支出方向的合理性，为优化收支结构提供参考。（3）资金使用效益分析评价资金的使用效果，如项目资金的产出效益、设备购置的利用率等，提高资金使用效益。（三）财务信息公开1.按照国家有关规定和单位内部要求，定期将财务报告和财务分析结果向单位内部职工公开，接受职工监督。2.财务信息公开内容应包括财务收支情况、预算执行情况、重大项目资金使用情况等，确保职工能够了解单位的财务状况和资金使用情况。六、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全疾控中心内部控制制度，明确各部门在收支业务中的职责和权限，规范业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资金结算与支付管理、财务报告与分析等各个环节，确保各项财务活动有序进行。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规和单位实际情况的变化，及时修订相关制度和流程，提高内部控制的有效性。（二）内部监督机制运行1.内部审计部门应定期对收支业务进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见和建议。2.财务部门应加强对收支业务的日常监督，定期