日照市预算业务管理制度

PAGE日照市预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强日照市预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于日照市各级政府部门、事业单位、社会团体及其他组织涉及的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算业务管理应严格遵守国家法律法规，确保预算编制、执行等各个环节合法合规。2.完整性原则：涵盖所有纳入预算管理的收支活动，全面反映单位财务状况和收支情况。3.准确性原则：预算编制数据应真实、准确、可靠，为预算执行和监督提供坚实基础。4.规范性原则：遵循统一的预算编制方法、流程和格式，保证预算管理工作的规范化和标准化。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价，提高财政资金使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和本市经济社会发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.相关法律法规和财政政策规定。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源的性质和相关政策规定，结合历年收入情况及本年度经济形势进行合理预测。2.支出预算：基本支出预算：按照定员定额标准编制，包括人员经费和公用经费。人员经费应根据国家规定的工资福利政策及单位人员编制情况确定；公用经费应根据单位性质和业务需求，按照不同的定额标准计算。项目支出预算：根据事业发展目标和工作任务，对特定项目所需资金进行测算和安排。项目支出应明确项目名称、内容、实施期限、资金来源及金额等，并进行详细的项目可行性分析和绩效目标设定。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度实际需要和可能进行预算编制。2.滚动预算法：预算编制周期与会计年度脱钩，保持一定的滚动期，如三年或五年。每年对预算进行调整和更新，使预算更具前瞻性和连续性。3.绩效预算法：将绩效目标融入预算编制过程，根据绩效目标确定预算资金的分配和使用，强调预算资金的使用效益。（四）编制流程1.准备阶段：财政部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项；各预算单位收集、整理相关基础资料，对本年度收支情况进行初步分析和预测。2.申报阶段：各预算单位根据财政部门要求，结合本单位事业发展规划和工作任务，编制本单位预算草案，并报送财政部门。3.审核阶段：财政部门对各预算单位报送的预算草案进行审核，重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性、规范性和绩效性等方面。对不符合要求的预算草案，提出修改意见，反馈给预算单位进行调整。4.汇总平衡阶段：财政部门对审核后的各预算单位预算草案进行汇总，结合本市财政收支情况和财力状况，进行综合平衡，编制全市预算草案。5.审批阶段：全市预算草案报经日照市人民代表大会审查和批准后，成为正式预算。三、预算执行（一）预算执行主体职责1.财政部门：负责组织和监督全市预算执行工作，按照预算安排及时、足额地拨付预算资金；对预算执行情况进行跟踪监控，定期向市政府报告预算执行情况；加强财政资金管理，确保资金安全、规范、高效使用。2.预算单位：严格按照批准的预算组织实施各项收支活动，确保预算执行的严肃性；建立健全内部财务管理制度，加强对预算执行的内部控制和监督；及时、准确地向财政部门报送预算执行情况报表和相关资料。（二）收入执行1.各预算单位应依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。严禁截留、挪用、坐支收入等违规行为。2.财政部门应加强对收入征收部门的监督和管理，督促其依法征收，确保各项收入应收尽收。同时，建立收入信息共享机制，及时掌握收入动态，为预算执行提供准确依据。（三）支出执行1.基本支出执行：预算单位应按照批准的基本支出预算，严格控制人员经费和公用经费支出。人员经费应按照国家规定的标准和范围发放，公用经费应按照预算定额合理使用，不得超支。2.项目支出执行：项目实施：预算单位应按照项目计划和预算安排，组织项目实施。项目实施过程中，应严格执行项目招投标、政府采购等相关规定，确保项目质量和进度。资金支付：项目支出应按照财政国库管理制度的有关规定，通过国库单一账户体系支付。预算单位应根据项目实施进度和合同约定，及时向财政部门申请资金支付，财政部门审核无误后，将资金直接支付给供应商或劳务提供者。项目调整：项目实施过程中，如因特殊原因需要调整项目预算或变更项目内容的，预算单位应按照规定程序报经财政部门批准。未经批准，不得擅自调整项目预算或变更项目内容。（四）预算执行分析与监控1.执行分析：财政部门和预算单位应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。分析内容包括预算收支完成情况、预算执行进度、资金使用效益等方面。2.监控管理：财政部门建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控。通过国库动态监控系统、财务信息管理系统等手段，及时掌握预算资金的流向和使用情况，对发现的违规问题及时进行处理。同时，加强对重点项目和大额资金的监控，确保资金安全和使用效益。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响的。2.因不可抗力因素导致预算执行无法按原计划进行的。3.预算单位事业发展规划和工作任务发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。4.其他经市政府批准需要调整预算的情形。（二）调整程序1.申请：预算单位根据预算调整情形，向财政部门提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等情况，并提供相关证明材料。2.审核：财政部门对预算单位提交的预算调整申请进行审核。审核内容包括调整的必要性、合理性、合规性等方面。对不符合要求的申请，予以驳回；对符合要求的申请，提出审核意见。3.审批：财政部门将审核后的预算调整申请报市政府审批。市政府根据财政部门的审核意见，结合本市财力状况和经济社会发展需要，对预算调整申请进行审批。4.调整执行：经市政府批准的预算调整方案，由财政部门下达给各预算单位执行。预算单位应按照调整后的预算组织实施各项收支活动。五、决算管理（一）决算编制1.预算年度终了后，各预算单位应按照财政部门的要求，及时编制本单位决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制内容包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应按照财政部门规定的格式和内容编制，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等；决算说明书应详细说明本单位年度预算执行情况、财务收支变动情况、存在的问题及改进措施等。（二）决算审核与批复1.财政部门对各预算单位报送的决算草案进行审核。审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性，决算数据与预算执行数据的一致性，以及决算说明书的规范性等方面。对不符合要求的决算草案，提出修改意见，反馈给预算单位进行调整。2.财政部门将审核后的决算草案汇总编制全市决算草案，报经市政府审定后，报日照市人民代表大会常务委员会审查和批准。经批准的决算，由财政部门向各预算单位进行批复。（三）决算分析与评价1.财政部门和预算单位应定期对决算情况进行分析，总结预算执行经验教训，为改进预算管理提供参考依据。分析内容包括决算收支完成情况、预算执行差异原因、资金使用效益等方面。2.建立健全决算评价制度，对预算单位决算情况进行综合评价。评价结果作为预算安排、资金分配和单位绩效考核的重要依据。六、监督与考核（一）监督检查1.财政部门应加强对预算业务的监督检查，建立健全内部监督机制，定期对预算编制、执行、调整及决算等环节进行监督检查，确保预算管理工作规范有序。2.审计部门依法对预算执行情况进行审计监督，重点审计预算资金的使用效益、财务管理情况等方面。对审计发现的问题，提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.人大常委会对预算执行情况进行监督，听取和审议市政府关于预算执行情况的报告，对预算执行中的重大问题进行监督检查，确保预算执行符合法律法规和人大批准的预算要求。（二）考核评价1.建立预算管理考核评价制度，对预算单位预算管理工作进行考核评价。考核评价内容包括预算编制质量、预算执行情况、预算调整规范程度、决算编制准确性、资金使用效益等方面。2.