文广新局预算业务制度

PAGE文广新局预算业务制度一、总则（一）制定目的为加强文广新局预算管理，规范预算业务流程，提高财政资金使用效益，保障文广新事业健康发展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文广新局机关及所属各事业单位的预算编制、执行、调整、决算等预算业务活动。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行、调整等各项业务活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格遵守相关政策规定。2.完整性原则全面反映文广新局各项收入和支出，将所有预算收支纳入统一管理体系，不得遗漏或隐瞒重要收支项目。3.准确性原则预算编制应依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收入和支出，确保预算数据真实、准确、可靠。4.严肃性原则预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行，不得擅自调整或变更预算内容。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿预算业务全过程，提高财政资金配置和使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策以及财政部门的预算编制要求。2.文广新局的事业发展规划、年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.相关统计数据、行业标准以及市场价格变动情况。（二）编制流程1.预算编制准备成立预算编制工作小组，由局领导担任组长，财务部门牵头，各业务部门负责人为成员。工作小组负责组织、协调和指导预算编制工作。收集、整理和分析上一年度预算执行情况、财务收支数据、业务活动资料等相关信息，为预算编制提供基础数据支持。学习和研究国家有关预算编制的政策法规、财政部门发布的预算编制指南和要求，明确预算编制的口径、方法和时间节点。2.收入预算编制业务部门根据本部门职责和工作计划，预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财务部门对业务部门提交的收入预测数据进行审核和汇总，结合历史数据和相关政策变化因素，对收入预算进行综合平衡和调整。预计财政拨款收入时，应与财政部门进行沟通，了解本年度财政资金安排情况，确保收入预算的准确性和可行性。3.支出预算编制基本支出预算编制人员经费预算：根据国家工资政策、单位人员编制和实有人员情况，编制基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员经费预算。公用经费预算：按照规定的公用经费定额标准，结合单位实际业务需求，编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等公用经费预算。项目支出预算编制业务部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出项目支出需求，明确项目名称、项目内容、实施时间、资金用途、预期目标等，并编制项目支出预算明细。项目支出预算应进行充分的可行性研究和论证，确保项目具有必要性、合理性和可行性。财务部门对项目支出预算进行审核，重点审核项目预算的合规性、准确性和绩效目标的合理性。对于重大项目，应组织专家评审或进行项目评估，根据评审意见或评估结果对项目支出预算进行调整和完善。4.预算汇总与审核财务部门将各业务部门编制的收入预算和支出预算进行汇总，形成文广新局年度预算草案初稿。预算草案初稿提交预算编制工作小组进行审核，工作小组对预算草案的完整性、准确性、合理性等进行全面审核，提出修改意见和建议。财务部门根据工作小组的审核意见，对预算草案进行修改和完善，形成正式的年度预算草案，报局领导审批。5.预算上报经局领导审批后的年度预算草案，按照财政部门规定的时间和要求，报送财政部门审核。在报送预算草案时，应同时提交预算编制说明、绩效目标申报表等相关资料，详细说明预算编制的依据、方法、过程以及绩效目标设定情况。三、预算执行（一）执行主体与职责1.财务部门负责预算执行的组织和协调工作，制定预算执行管理制度和流程，并监督各部门执行情况。按照预算安排，及时、足额地拨付资金，确保资金使用合规、安全、高效。定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，并向局领导汇报预算执行情况。2.业务部门各业务部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算项目的具体实施和执行。严格按照预算批复的项目内容、金额、进度等要求组织实施项目，确保项目执行质量和进度。定期向财务部门报送预算执行情况报告，反馈项目执行过程中遇到的问题和困难，提出改进措施和建议。（二）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门通过预算管理系统对预算执行情况进行实时监控，及时掌握各部门预算执行进度、资金使用情况等信息。2.定期对预算执行情况进行分析和评估，对比预算执行进度与时间进度，分析差异原因，采取有效措施加以解决。对于预算执行进度较慢的项目，及时督促责任部门加快执行进度，确保预算目标的实现。3.加强对重点项目和大额资金的监控，建立重点项目跟踪管理制度，对项目实施过程进行全程跟踪，及时发现和解决项目执行中的问题。对于大额资金支出，严格按照审批程序进行审核，确保资金使用安全、合规。（三）资金支付管理1.严格执行国库集中支付制度，按照财政部门规定的支付方式和程序办理资金支付业务。2.对于财政直接支付的项目，业务部门应根据项目实施进度和合同约定，填写财政直接支付申请书，报财务部门审核后，由财务部门向财政部门申请支付资金。3.对于财政授权支付的项目，业务部门应按照规定的用款额度，自行开具支付凭证，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。4.加强对资金支付凭证的审核管理，确保支付凭证真实、合法、有效。财务部门在审核资金支付凭证时，应重点审核支付事项是否符合预算安排、合同约定和财经纪律要求，防止违规支付行为的发生。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对文广新局预算执行产生重大影响的。2.文广新局事业发展规划、年度工作计划发生重大调整，导致原预算项目无法实施或需要增加新的预算项目的。3.因不可抗力因素等特殊情况，致使预算执行出现重大困难，需要调整预算的。4.其他经财政部门批准需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算调整申请业务部门根据预算调整情形，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额、调整后的预算执行情况等，并提交相关证明材料。预算调整申请表经业务部门负责人签字后，报财务部门审核。2.预算调整审核财务部门对业务部门提交的预算调整申请表及相关证明材料进行审核，重点审核调整原因的合理性、调整项目和金额的准确性、对预算执行和财务状况的影响等。财务部门审核通过后，将预算调整申请表及审核意见提交预算编制工作小组进行审议。3.预算调整审批预算编制工作小组对预算调整事项进行审议，根据审议结果提出预算调整建议，报局领导审批。经局领导审批同意后的预算调整事项，按照财政部门规定的程序报财政部门备案或审批。4.预算调整执行财务部门根据财政部门批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并按照调整后的预算执行。业务部门按照调整后的预算安排，组织实施相关项目，确保预算调整后的各项工作顺利开展。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了后，财务部门应按照财政部门规定的决算编制要求和格式，及时组织编制文广新局年度决算草案。2.决算编制应以年度预算执行情况为基础，真实、准确、完整地反映全年预算收支执行结果。财务部门应认真核对各项收支数据，确保决算数据与会计账簿、报表数据一致。3.在编制决算草案过程中，应按照规定对各项收支进行清理、核对、调整和结转，做到账账相符、账实相符、账表相符。4.决算草案编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，并加盖单位公章。（二）决算审核与批复1.财务部门将编制好的年度决算草案报财政部门审核。财政部门对决算草案的真实性、准确性、完整性进行审核，并提出审核意见。2.财务部门根据财政部门的审核意见，对决算草案进行修改和完善，形成正式的年度决算报告，报局领导审批。3.经局领导审批后的年度决算报告，按照财政部门规定的时间和要求，报送财政部门批复。4.财政部门批复决算后，财务部门应及时将决算批复文件转发给各业务部门，并组织各部门进行学习和传达，确保各部门了解决算批复情况，加强预算管理。（三）决算分析与评价1.财务部门应定期对决算数据进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，深入了解预算执行情况和财务管理状况，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。2.开展决算评价工作，对预算执行的合法性、合规性、效益性进行综合评价。通过评价发现预算管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平。3.决算分析和评价结果应作为编制下一年度预算、完善预算管理制度和加强财务管理的重要参考依据。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制预算时，各业务部门应按照预算绩效管理的要求，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面内容。产出指标应明确预算项目的数量、质量、时效等方面的目标；效益指标应反映预算项目实施后产生的经济效益、社会效益、环境效益等方面的目标；满意度指标应体现服务对象对预算项目实施效果的满意程度。3.财务部门对业务部门提交的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标的合理性、完整性、可衡量性以及与预算项目的相关性等。对于不符合要求的绩效目标，应提出修改意见，督促业务部门进行完善。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，对预算项目绩效目标的实现情况进行跟踪监控。财务部门和业务部门应定期收集、分析绩效运行信息，及时发现绩效目标执行过程中存在的问题和偏差。2.对于绩效目标执行进度较慢、偏离预期目标的预算项目，应及时采取措施进行督促和纠正。业务部门应分析原因，提出改进措施和建议，并向财务部门报告绩效运行监控情况。3.财务部门根据绩效运行监控情况，对预算执行情况进行动态调整，确保预算资金按照预定绩效目标使用，提高资金使用效益。（三）绩效评价与结果应用1.年度终了后，组织开展预算项目绩效评价工作。绩效评价可采取自评和财政评价相结合的方式进行。业务部门负责对本部门实施的预算项目进行自评，财务部门对自评结果进行审核，并根据需要组织开展财政评价。2.绩效评价应按照科学、公正、客观的原则，运用定量与定性相结合的方法，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益、管理水平等进行全面评价。3.绩效评价结果应作为预算安排、资金分配、项目调整和管理改进的重要依据。对于绩效评价结果好的预算项目，在安排下一年度预算时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的预算项目，应减少或取消预算安排，并督促相关部门进行整改。七、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对预算业务的全过程监督。财务部门负责对预算编制、执行、调整、决算等环节进行日常监督检查，及时发现和纠正预算管理中的问题。2.定期开展内部审计工作，对预算执行情况进行专项审计。审计部门应重点审查预算执行的合规性、资金使用的效益性、内部控制制度的有效性等方面内容，提出审计意见和建议，促进预算管理水平的提高。3.加强对各部门预算执行情况的考核评价，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，与部门负责人和工作人员的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理的自觉性和主动性。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供预算编制、执行、